【摘 要】
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中立性一直被认为是达到可靠性的一个重要支柱,被理论界和实务界所认可。但是,过分强调中立性,有可能会妨碍理论研究的进步。研究者已经发现,在存在经济后果的条件下,完全做
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中立性一直被认为是达到可靠性的一个重要支柱,被理论界和实务界所认可。但是,过分强调中立性,有可能会妨碍理论研究的进步。研究者已经发现,在存在经济后果的条件下,完全做到中立已经难上加难,而有意识地向外部使用者倾斜已经成为共识。并且现有的中立性的含义妨碍了会计信息质量进一步向中小投资者倾斜。从理论研究来看,还没有令人信服的证据证明中立性是达到真实和公允的必要条件,真实和公允也必然需要中立性。从实践看,中立性是一个用来抵御各利益方压力的挡箭牌。中立性的最大缺点在于没有对外部使用者的差异作出区别,使会计信息质量特
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