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摘 要：财务管理作为企业管理的核心，其体系的建立、机制的健全、体制的完善，在很大程度上决定着企业改革的成败。从理论和实践的结合中探讨企业集团财务体制这一重大课题，并提出了几点建议。
关键词：改革体制；银企合作；资本运营；信用评价；预警系统
1 改革财务体制，强化财务管理
2.1 机构调整
成立财务总监领导下的集团公司财务管理中心和会计核算中心，将管理职能与核算职能分开，使财务管理中心侧重财务管理，会计核算中心侧重实际核算。为了能从源头加强财务管理，在财务管理中心特设“核定室”，其主要职能是制定和完善成本费用标准，进行日常财务审核，参与合同评审。在集团公司财务管理中心和会计核算中心的领导下，下属分支机构的财务人员由集团公司统一派驻。
2.2 人员管理及考评体系
（1）建立竞聘上岗机制。
（2）实行全员委派制。
（3）强化人员考评体系。
2.3 制度建设
（1）推行全面预算管理。建立、健全公司内部约束机制，进一步规范财务管理行为，在集团公司范围内推行全面预算管理机制。
（2）实施资金授权管理。①计划内资金支出授权管理。②计划外资金支出授权管理。严格控制未列入资金收支计划的各项支出，根据计划外各项资金支出项目的金额、用途等实行“分级审核、一级审批”管理，即资金支出单位提出申请，经财务管理中心、财务总监核准后，由总经理审批。③对外投资、抵押及担保授权管理。集团公司各成员企业的对外投资、抵押及担保实行“集中统一管理”，根据对外投资、抵押及担保金额的大小，分别由总经理、董事会或股东大会批准。④建立资金审批和执行责任制。加强对资金使用的管理和监督，完善资金管理责任制度，实行资金授权管理办法，建立资金审批责任制，对于计划内及计划外资金支出，实行“谁签字，谁负责”的制度。对违反上述有关规定的，严格追究责任人的责任。
（3）实行资金统一结算。通过资金结算系统，将企业集团资金集中，减少资金周转环节，降低资金结算成本和使用成本，从源头管理“资金流向与流量”。对集团范围内的资金采用“集中管理、分别开户、分户核算”的原则在集团公司会计核算中心统一进行资金结算，形成资金池，调节集团公司成员企业资金余缺。通过资金管理，取得了显著的经济效益。
（4）强化报账审核制度。为加强集团公司财务管理，规范会计核算，集团公司会计核算中心对派驻各分支机构的会计资料实施报账审核制度。会计核算中心报账审核员根据业务职责，对分支机构的现金凭证、银行凭证、转账凭证等相关会计资料进行严格审核，审核所附原始凭证的真实性、完整性、合法性、合理性以及审批权限和程序的规范性等。
（5）实行代理记账。
2 开辟银企合作新模式，实现双赢和共同发展
在全球金融一体化的逐步深入以及我国加入世贸组织的大背景下,我国金融业面临着巨大的机遇与挑战。在此背景下,为满足客户投资理财领域的强烈需求，一些商业银行开始探索企业财务顾问业务,使之成为在分业经营、分业监管模式下介入资本市场、开拓投资银行业务的切入点与突破口。经中国人民银行批准,一种全新的包括企业投融资、改制上市、并购、债券及票据发行、资产重组、资产管理、债务管理和企业诊断等方面顾问业务的企业财务顾问业务已正式列入商业银行的营业范围,由此标志着银企之间的合作再上一个新的台阶。
所谓财务顾问,是指银行根据客户的需求,利用自身在客户、网络、资金、信息、人才等方面的综合优势,站在客户的角度,为客户的财务管理、投融资、兼并与收购、资产及债务重组、发展战略等活动提供的咨询分析和方案设计等服务。作为商业银行中间业务的一种,其最大的特点是专业化、个性化、量体裁衣,具有创新性。
财务顾问究竟能给企业带来了什么呢?
其一,增强企业的造血功能。银行给企业贷款,正如医生给一个病人输血,确实能解决企业发展中存在的一些困难和问题。但是,仅仅依靠这种输血功能,并不能使企业从根本上解决问题。财务顾问的及时推出,不仅解决了票子问题,而且企业发展有了新的点子,把票子用在点子上,让点子生出更多的票子,这就不是一般意义上的输血,而是帮助企业增强造血功能,给你输过血后再造血,而且是造出更多更好的血,这就能从根本上满足企业家发展的要求,达到做大、做高、做好的目标。
其二,提高企业的管理水平。商业银行在长期经营过程中形成客户资源、机构网络、资金实力、对外信誉等优势,是其他机构所无法比拟的。聘请银行利用自身优势,为优势企业提供策划、融资安排、资信调查和信息咨询等中介业务,以利于项目投资的专业化管理,进而提高企业的综合管理水平。
其三,增进银企之间的感情。过去,企业向银行贷款,一方给钱,一方付息,纯粹是一种经济关系、经营关系、利益关系。现在,商业银行一改过去那种我给钱,你付息的传统经营方式,将扶持企业不断发展壮大作为自己应尽的社会责任,通过财务顾问这一形式,千方百计为企业家投资理财出谋划策。面对财务顾问在企业发展过程中的一举一动、一言一行,企业家纷纷为之感动,银行与企业的关系由此得到进一步的增进,从而建立起一种新型的银企关系,打出了一副银企“双赢”的好牌。
3 加大资本运营力度，谋求新的经济增长点
在资本运营方面，根据被投资单位经济效益评价及拟投资单位投资前景分析，对资产进行有效整合。积极寻求参与金融业资本运营，实现企业资本与金融资本的有效结合，获取更多的投资回报。推进产权制度改革，通过积极探索以吸引外资扩充技术实力，吸收民间资本扩充市场资源，建立现代企业运营机制等，运用多种途径实现产权多元化和资产重组，通过产权制度改革实施战略调整和业务整合，把集团公司建成向国际型工程公司挺进的企业集团。
4 建立信用评价体系，规避信用交易风险
按照市场化运作的思路，经过调查研究和理论分析，以解决企业信用面临的现实问题为出发点，建立以“企业信用标识制度为核心、信用评价技术为支撑、信用信息系统为载体、有效运行模式为保证”的企业信用体系。
对公司本身及所有用户，根据以往信用状况，分类确定合理的信用政策，核定信用标准、确定信用条件和收账政策，并结合客户资信与货款回收状况，制定《客户资信管理制度》、《应收款回收责任分析诊断办法》、《催收款管理考核办法》等制度。通过完善的信用管理，达到以标准化代码识别不同客户信用等级，确定企业的信用政策，对应收账款实施有效管理，使企业的坏账损失减少到最低程度，从源头防范企业财务风险。
5 建立预警反应系统，从源头上防范经营风险
（1）凡涉及需要提供财务支持的公司决策，财务部门必须在规定的时间提供全面、准确、与决策相关的可靠性依据，满足决策系统对财务资料的需要。
（2）财务预警快速反应系统，包括以下几个子系统：经营利润预警反应系统（收入、成本、期间费用）、货币资金预警反应系统、应收账款预警反应系统等。通过“财务预警快速反应系统”的建立，初步达到从源头控制经营过程，防范经营风险。
关键词：改革体制；银企合作；资本运营；信用评价；预警系统
1 改革财务体制，强化财务管理
2.1 机构调整
成立财务总监领导下的集团公司财务管理中心和会计核算中心，将管理职能与核算职能分开，使财务管理中心侧重财务管理，会计核算中心侧重实际核算。为了能从源头加强财务管理，在财务管理中心特设“核定室”，其主要职能是制定和完善成本费用标准，进行日常财务审核，参与合同评审。在集团公司财务管理中心和会计核算中心的领导下，下属分支机构的财务人员由集团公司统一派驻。
2.2 人员管理及考评体系
（1）建立竞聘上岗机制。
（2）实行全员委派制。
（3）强化人员考评体系。
2.3 制度建设
（1）推行全面预算管理。建立、健全公司内部约束机制，进一步规范财务管理行为，在集团公司范围内推行全面预算管理机制。
（2）实施资金授权管理。①计划内资金支出授权管理。②计划外资金支出授权管理。严格控制未列入资金收支计划的各项支出，根据计划外各项资金支出项目的金额、用途等实行“分级审核、一级审批”管理，即资金支出单位提出申请，经财务管理中心、财务总监核准后，由总经理审批。③对外投资、抵押及担保授权管理。集团公司各成员企业的对外投资、抵押及担保实行“集中统一管理”，根据对外投资、抵押及担保金额的大小，分别由总经理、董事会或股东大会批准。④建立资金审批和执行责任制。加强对资金使用的管理和监督，完善资金管理责任制度，实行资金授权管理办法，建立资金审批责任制，对于计划内及计划外资金支出，实行“谁签字，谁负责”的制度。对违反上述有关规定的，严格追究责任人的责任。
（3）实行资金统一结算。通过资金结算系统，将企业集团资金集中，减少资金周转环节，降低资金结算成本和使用成本，从源头管理“资金流向与流量”。对集团范围内的资金采用“集中管理、分别开户、分户核算”的原则在集团公司会计核算中心统一进行资金结算，形成资金池，调节集团公司成员企业资金余缺。通过资金管理，取得了显著的经济效益。
（4）强化报账审核制度。为加强集团公司财务管理，规范会计核算，集团公司会计核算中心对派驻各分支机构的会计资料实施报账审核制度。会计核算中心报账审核员根据业务职责，对分支机构的现金凭证、银行凭证、转账凭证等相关会计资料进行严格审核，审核所附原始凭证的真实性、完整性、合法性、合理性以及审批权限和程序的规范性等。
（5）实行代理记账。
2 开辟银企合作新模式，实现双赢和共同发展
在全球金融一体化的逐步深入以及我国加入世贸组织的大背景下,我国金融业面临着巨大的机遇与挑战。在此背景下,为满足客户投资理财领域的强烈需求，一些商业银行开始探索企业财务顾问业务,使之成为在分业经营、分业监管模式下介入资本市场、开拓投资银行业务的切入点与突破口。经中国人民银行批准,一种全新的包括企业投融资、改制上市、并购、债券及票据发行、资产重组、资产管理、债务管理和企业诊断等方面顾问业务的企业财务顾问业务已正式列入商业银行的营业范围,由此标志着银企之间的合作再上一个新的台阶。
所谓财务顾问,是指银行根据客户的需求,利用自身在客户、网络、资金、信息、人才等方面的综合优势,站在客户的角度,为客户的财务管理、投融资、兼并与收购、资产及债务重组、发展战略等活动提供的咨询分析和方案设计等服务。作为商业银行中间业务的一种,其最大的特点是专业化、个性化、量体裁衣,具有创新性。
财务顾问究竟能给企业带来了什么呢?
其一,增强企业的造血功能。银行给企业贷款,正如医生给一个病人输血,确实能解决企业发展中存在的一些困难和问题。但是,仅仅依靠这种输血功能,并不能使企业从根本上解决问题。财务顾问的及时推出,不仅解决了票子问题,而且企业发展有了新的点子,把票子用在点子上,让点子生出更多的票子,这就不是一般意义上的输血,而是帮助企业增强造血功能,给你输过血后再造血,而且是造出更多更好的血,这就能从根本上满足企业家发展的要求,达到做大、做高、做好的目标。
其二,提高企业的管理水平。商业银行在长期经营过程中形成客户资源、机构网络、资金实力、对外信誉等优势,是其他机构所无法比拟的。聘请银行利用自身优势,为优势企业提供策划、融资安排、资信调查和信息咨询等中介业务,以利于项目投资的专业化管理,进而提高企业的综合管理水平。
其三,增进银企之间的感情。过去,企业向银行贷款,一方给钱,一方付息,纯粹是一种经济关系、经营关系、利益关系。现在,商业银行一改过去那种我给钱,你付息的传统经营方式,将扶持企业不断发展壮大作为自己应尽的社会责任,通过财务顾问这一形式,千方百计为企业家投资理财出谋划策。面对财务顾问在企业发展过程中的一举一动、一言一行,企业家纷纷为之感动,银行与企业的关系由此得到进一步的增进,从而建立起一种新型的银企关系,打出了一副银企“双赢”的好牌。
3 加大资本运营力度，谋求新的经济增长点
在资本运营方面，根据被投资单位经济效益评价及拟投资单位投资前景分析，对资产进行有效整合。积极寻求参与金融业资本运营，实现企业资本与金融资本的有效结合，获取更多的投资回报。推进产权制度改革，通过积极探索以吸引外资扩充技术实力，吸收民间资本扩充市场资源，建立现代企业运营机制等，运用多种途径实现产权多元化和资产重组，通过产权制度改革实施战略调整和业务整合，把集团公司建成向国际型工程公司挺进的企业集团。
4 建立信用评价体系，规避信用交易风险
按照市场化运作的思路，经过调查研究和理论分析，以解决企业信用面临的现实问题为出发点，建立以“企业信用标识制度为核心、信用评价技术为支撑、信用信息系统为载体、有效运行模式为保证”的企业信用体系。
对公司本身及所有用户，根据以往信用状况，分类确定合理的信用政策，核定信用标准、确定信用条件和收账政策，并结合客户资信与货款回收状况，制定《客户资信管理制度》、《应收款回收责任分析诊断办法》、《催收款管理考核办法》等制度。通过完善的信用管理，达到以标准化代码识别不同客户信用等级，确定企业的信用政策，对应收账款实施有效管理，使企业的坏账损失减少到最低程度，从源头防范企业财务风险。
5 建立预警反应系统，从源头上防范经营风险
（1）凡涉及需要提供财务支持的公司决策，财务部门必须在规定的时间提供全面、准确、与决策相关的可靠性依据，满足决策系统对财务资料的需要。
（2）财务预警快速反应系统，包括以下几个子系统：经营利润预警反应系统（收入、成本、期间费用）、货币资金预警反应系统、应收账款预警反应系统等。通过“财务预警快速反应系统”的建立，初步达到从源头控制经营过程，防范经营风险。