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摘 要：深入推进农电财务集中管理是国网公司落实“四化”管理要求、推进“两个转变”的重要举措，也是推进农电事业发展、提升农电财务管理水平的必由之路。2011年以来，某省电力公司紧紧围绕“农电整体素质三年提升”攻坚目标，以全面推进农电财务集中管理为主线，以会计集中核算、资金集中管理、预算集约调控为重点，统一信息标准、压缩管理级次、部署应用系统、强化预算调控、规范产权关系，着力构建集中、高效的财务管理模式，稳步推行财务管理“六统一、五集中”，持续提升财务经营管理水平，有力支撑县级供电企业健康、快速发展。
关键词：农电；财务；集中管理
中图分类号： D412.67文献标识码： A
一、实施农电财务集中管理的总体思路和基本原则
财务集中管理是现代企业管理的重点内容和发展方向，也是解决当前农电发展瓶颈、提升农电管控能力的有效途径。总体思路和工作目标是：按照公司发展战略和农电“四个接轨”的工作要求，以增强县级供电企业财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以建立科学高效的财务集中管理体系为目标，统一业务标准、规范管理流程，对县级供电企业主要经济业务和关键业务环节实施有效管控，提升县级供电企业经营管理水平，实现企业健康持续发展。
实施农电财务集中管理应遵循的基本原则为：1.明确目标，落实责任。2.整体规划，分步实施。3.强化“双控”，突出重点。4.专业管理，协同推进。
二、实施农电财务集中管理的组织体系和责任分工
构建省、市、县三级财务管理组织体系，明确各自的管理定位和工作要求，强化省、市公司“双控”，充分发挥市公司对县级供电企业管理的责任主体作用。深化县级供电企业综合管理和专业管理相结合的工作机制，提升县级供电企业管理的精益化水平。
（一）省公司本部作为决策调控中心，主要负责对县级供电企业关键环节、重大事项、风险业务的审批、监督、检查。制定县级供电企业财务集中管理实施方案、财务政策标准体系、制度体系，下达年度预算总控目标。
（二）市公司作为县级供电企业财务管控考核主体，主要负责对县级供电企业财务集中管理的组织实施和重要财务信息、财务事项的审核、控制、监督、检查。组织执行省公司发布的县级供电企业财务政策；建立健全本单位各项县级供电企业财务管理规章制度；建立健全本单位县级供电企业全面预算管理体系；搭建本单位县级供电企业财务管理体系和加强财会队伍建设工作。
（三）县级供电企业作为财务集中管理执行单元，主要负责贯彻落实省、市公司财务工作各项部署。建立健全本单位各项财务管理规章制度；深化前端业务的基础性管理，加强财务监督控制，做好本级横向对口专业和上级财务归口岗位间的业务配合工作；做好财务信息化系统的应用和加强本单位财会队伍建设工作。
三、实施农电财务集中管理的主要内容
（一）统一会计政策及会计科目:根据县级供电企业业务特点，制定县级供电企业统一的会计政策和科目体系，指导县级供电企业全面执行和应用，促进县级供电企业会计信息规范、统一、可比。
（二）统一组织体系:压缩管理层级，归并会计主体，构建集约高效的财务组织机构。
（三）会计集中核算方面:以会计工作规范化为基础，完善现有财务核算系统，集中部署应用ERP系统和财务管控系统，构建会计集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享。
（四）资金集中管理方面：在保证资金安全的前提下，依托银行、中电财等金融机构的现金管理系统，规范银行账户管理，推行“收支两条线”、大额资金集中支付以及融资计划管理，逐步构建全面集中、统一管控的资金结算和归集平台，发挥资金的规模效益和协同效应。
（五）预算管理方面：加强省、市公司在预算管理中的主导力、控制力和县级供电企业的执行力；推动开展项目预算管理，实现财务预算与业务计划有机融合；加强成本管理，规范各类支出范围和标准；推行现金流量预算管理，实现现金控制与预算执行有效衔接；加强预算分析与考核，增强预算的执行刚性。
（六）资产管理方面：建立县级供电企业资产产权管理制度体系，夯实县级供电企业固定资产管理基础，开展投资清理整合，加大对外担保的清理转移力度，加强资产产权变动的规范管控，防范县级供电企业经营风险。
四、实施农电财务集中管理取得的成效
在推行农电财务集中管理过程中，某省电力公司积极创新工作思路，改进工作方法，运用会计集中核算、预算集约管控、资金集中管理等有效手段，对县供电企业关键领域和环节加强监管与控制，取得了较好效果。
（一）资金运作模式安全高效
一是规范了县公司银行账户开设标准和备案程序，清理撤并银行账户280个，高度集中运营资金。二是推行大额资金审批制度，实现县公司各类资金收支情况实时监控，提高资金管控能力。三是通过与银行机构协作沟通，在市公司层面开设资金集中管理账户，实施“收支两条线”管理，全面提升资金使用效率。
（二）预算调控能力明显增强
一是开展了经营情况调研，建立预算执行分析制度，定期收集县公司经营管理重要信息。二是实行月度现金流量预算管理，按月编制报批资金预算、分解落实年度指标。三是组织预算执行偏差较大的县供电企业进行集中汇报，并开展财务专项检查，提出改进措施。
（三）系统支撑平台科学部署
一是统一部署了远光3.0财务管理信息系统，实现对县公司账表的定期查询，实时指导规范经济业务。二是研究农电ERP及财务管控建设方案，调研28家试点单位管理现状及需求，积极推动一体化管理平台建设。三是举办农电财务管理培训班，讲解远光3.0系统操作方法、演示ERP系统功能概览，强力提升会计人员对管理系统的驾驭能力。
（四）资产投资家底全面掌控
一是组织开展调研工作，全面掌握各单位资金、资产及股权投资情况，为不良资产处置、投资清理提供基础资料。二是全面掌握各单位对内、对外担保情况，制定担保清理整合方案，逐步减少、有效防控经营风险。三是全面掌握各单位房产、地产权证办理情况，了解办证难点，明确工作重点，进一步加快县公司权证办理工作进度。
（五）会计核算基础更加扎实
一是启动会计主体架构清理整合工作，压缩管理层级，规范岗位设置，理顺财务管理运作方式。二是梳理和改进管理流程，结合县级供电企业经营管理现状，对66个财务业务流程进行差异分析，明确流程优化方案。三是统一会计核算方法，制定乐《县级供电企业会计核算办法》，梳理三级以上会计科目1075个、会计政策154条。四是修订完善了财务报表体系，加大了报表审核力度，有效提升财务报告质量。
五、进一步加强农电财务集中管理的对策和建议
针对当前县公司经营管理实际情况，笔者认为，农电财务工作必须进一步加强财务政策研究，持续推进成本、预算、资金、对外投资及担保等管理，规范日常核算业务，重点实施过程管控，切实提高县供电企业财务管控能力和风险防范能力。
（一）以制度落实为准绳，强化会计核算工作
一是完成会计机构和会计主体清理撤并，进行岗位典型设计、制定岗位职责，提高财务工作规范性与严谨性。二是确定县公司会计政策和会计核算方法，转换、统一会计科目应用，实现核算内容、记录方式完全一致。三是全面成立农电财务集中管理中心，增强地市公司对县公司的监控、管理能力，确保县公司各项制度落实到位。
（二）以实时归集为基础，提高资金使用效益
一是开设资金集中管理账户，实行“收支两条线”管理，实现资金在地市公司层面归集，加速资金周转。二是实施大额资金集中支付制度，对20万元以上资金支出审批代付，做到支付安全高效、监管实时在位。三是严格审批融资计划，避免无效融资，压降资金借入比例，降低资金使用成本。
（三）以强化考核为手段，增强预算调控能力
一是进一步提高省、市公司对预算安排与分解的科学性和准确性，县公司对预算执行的严格性。二是推动开展项目预算管理、研究应用标准成本体系，加强项目预算、成本预算，控制各类支出标准和规模。三是健全完善预算执行分析报告制度，逐步将预算执行偏差纳入市、县企业业绩考核体系，充分发挥预算引领、调控能力。
（四）以清理整合为契机，夯实资产管理基础
一是认真清理应收款项，积极盘点固定资产，制定各类资产回收方案，对呆坏账、低效无效资产进行核销、处置，提高资产质量。二是强化对外股权投资管理，整合与主业无关的投资、重组密切相关的投资，增强资本管控能力。三是建立集体决策和分级审批制度，加强担保业务动态管理，加大对外担保清理力度，妥善化解担保风险。
（五）以协同联动为保障，促进经营管理接轨
一是省、市、县三级联动，明确各自的管理定位和工作要求，强化省、市公司“双控”，充分发挥市公司的责任主体作用。二是全面加强财务与计划、营销、基建、物资、人资、科信等业务的協同，齐抓共管，深化全过程价值链管理。三是进一步完善工作计划，注重具体环节，沟通税务、银行等外部单位，协调解决各类难题，确保安全平稳过渡。
关键词：农电；财务；集中管理
中图分类号： D412.67文献标识码： A
一、实施农电财务集中管理的总体思路和基本原则
财务集中管理是现代企业管理的重点内容和发展方向，也是解决当前农电发展瓶颈、提升农电管控能力的有效途径。总体思路和工作目标是：按照公司发展战略和农电“四个接轨”的工作要求，以增强县级供电企业财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以建立科学高效的财务集中管理体系为目标，统一业务标准、规范管理流程，对县级供电企业主要经济业务和关键业务环节实施有效管控，提升县级供电企业经营管理水平，实现企业健康持续发展。
实施农电财务集中管理应遵循的基本原则为：1.明确目标，落实责任。2.整体规划，分步实施。3.强化“双控”，突出重点。4.专业管理，协同推进。
二、实施农电财务集中管理的组织体系和责任分工
构建省、市、县三级财务管理组织体系，明确各自的管理定位和工作要求，强化省、市公司“双控”，充分发挥市公司对县级供电企业管理的责任主体作用。深化县级供电企业综合管理和专业管理相结合的工作机制，提升县级供电企业管理的精益化水平。
（一）省公司本部作为决策调控中心，主要负责对县级供电企业关键环节、重大事项、风险业务的审批、监督、检查。制定县级供电企业财务集中管理实施方案、财务政策标准体系、制度体系，下达年度预算总控目标。
（二）市公司作为县级供电企业财务管控考核主体，主要负责对县级供电企业财务集中管理的组织实施和重要财务信息、财务事项的审核、控制、监督、检查。组织执行省公司发布的县级供电企业财务政策；建立健全本单位各项县级供电企业财务管理规章制度；建立健全本单位县级供电企业全面预算管理体系；搭建本单位县级供电企业财务管理体系和加强财会队伍建设工作。
（三）县级供电企业作为财务集中管理执行单元，主要负责贯彻落实省、市公司财务工作各项部署。建立健全本单位各项财务管理规章制度；深化前端业务的基础性管理，加强财务监督控制，做好本级横向对口专业和上级财务归口岗位间的业务配合工作；做好财务信息化系统的应用和加强本单位财会队伍建设工作。
三、实施农电财务集中管理的主要内容
（一）统一会计政策及会计科目:根据县级供电企业业务特点，制定县级供电企业统一的会计政策和科目体系，指导县级供电企业全面执行和应用，促进县级供电企业会计信息规范、统一、可比。
（二）统一组织体系:压缩管理层级，归并会计主体，构建集约高效的财务组织机构。
（三）会计集中核算方面:以会计工作规范化为基础，完善现有财务核算系统，集中部署应用ERP系统和财务管控系统，构建会计集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享。
（四）资金集中管理方面：在保证资金安全的前提下，依托银行、中电财等金融机构的现金管理系统，规范银行账户管理，推行“收支两条线”、大额资金集中支付以及融资计划管理，逐步构建全面集中、统一管控的资金结算和归集平台，发挥资金的规模效益和协同效应。
（五）预算管理方面：加强省、市公司在预算管理中的主导力、控制力和县级供电企业的执行力；推动开展项目预算管理，实现财务预算与业务计划有机融合；加强成本管理，规范各类支出范围和标准；推行现金流量预算管理，实现现金控制与预算执行有效衔接；加强预算分析与考核，增强预算的执行刚性。
（六）资产管理方面：建立县级供电企业资产产权管理制度体系，夯实县级供电企业固定资产管理基础，开展投资清理整合，加大对外担保的清理转移力度，加强资产产权变动的规范管控，防范县级供电企业经营风险。
四、实施农电财务集中管理取得的成效
在推行农电财务集中管理过程中，某省电力公司积极创新工作思路，改进工作方法，运用会计集中核算、预算集约管控、资金集中管理等有效手段，对县供电企业关键领域和环节加强监管与控制，取得了较好效果。
（一）资金运作模式安全高效
一是规范了县公司银行账户开设标准和备案程序，清理撤并银行账户280个，高度集中运营资金。二是推行大额资金审批制度，实现县公司各类资金收支情况实时监控，提高资金管控能力。三是通过与银行机构协作沟通，在市公司层面开设资金集中管理账户，实施“收支两条线”管理，全面提升资金使用效率。
（二）预算调控能力明显增强
一是开展了经营情况调研，建立预算执行分析制度，定期收集县公司经营管理重要信息。二是实行月度现金流量预算管理，按月编制报批资金预算、分解落实年度指标。三是组织预算执行偏差较大的县供电企业进行集中汇报，并开展财务专项检查，提出改进措施。
（三）系统支撑平台科学部署
一是统一部署了远光3.0财务管理信息系统，实现对县公司账表的定期查询，实时指导规范经济业务。二是研究农电ERP及财务管控建设方案，调研28家试点单位管理现状及需求，积极推动一体化管理平台建设。三是举办农电财务管理培训班，讲解远光3.0系统操作方法、演示ERP系统功能概览，强力提升会计人员对管理系统的驾驭能力。
（四）资产投资家底全面掌控
一是组织开展调研工作，全面掌握各单位资金、资产及股权投资情况，为不良资产处置、投资清理提供基础资料。二是全面掌握各单位对内、对外担保情况，制定担保清理整合方案，逐步减少、有效防控经营风险。三是全面掌握各单位房产、地产权证办理情况，了解办证难点，明确工作重点，进一步加快县公司权证办理工作进度。
（五）会计核算基础更加扎实
一是启动会计主体架构清理整合工作，压缩管理层级，规范岗位设置，理顺财务管理运作方式。二是梳理和改进管理流程，结合县级供电企业经营管理现状，对66个财务业务流程进行差异分析，明确流程优化方案。三是统一会计核算方法，制定乐《县级供电企业会计核算办法》，梳理三级以上会计科目1075个、会计政策154条。四是修订完善了财务报表体系，加大了报表审核力度，有效提升财务报告质量。
五、进一步加强农电财务集中管理的对策和建议
针对当前县公司经营管理实际情况，笔者认为，农电财务工作必须进一步加强财务政策研究，持续推进成本、预算、资金、对外投资及担保等管理，规范日常核算业务，重点实施过程管控，切实提高县供电企业财务管控能力和风险防范能力。
（一）以制度落实为准绳，强化会计核算工作
一是完成会计机构和会计主体清理撤并，进行岗位典型设计、制定岗位职责，提高财务工作规范性与严谨性。二是确定县公司会计政策和会计核算方法，转换、统一会计科目应用，实现核算内容、记录方式完全一致。三是全面成立农电财务集中管理中心，增强地市公司对县公司的监控、管理能力，确保县公司各项制度落实到位。
（二）以实时归集为基础，提高资金使用效益
一是开设资金集中管理账户，实行“收支两条线”管理，实现资金在地市公司层面归集，加速资金周转。二是实施大额资金集中支付制度，对20万元以上资金支出审批代付，做到支付安全高效、监管实时在位。三是严格审批融资计划，避免无效融资，压降资金借入比例，降低资金使用成本。
（三）以强化考核为手段，增强预算调控能力
一是进一步提高省、市公司对预算安排与分解的科学性和准确性，县公司对预算执行的严格性。二是推动开展项目预算管理、研究应用标准成本体系，加强项目预算、成本预算，控制各类支出标准和规模。三是健全完善预算执行分析报告制度，逐步将预算执行偏差纳入市、县企业业绩考核体系，充分发挥预算引领、调控能力。
（四）以清理整合为契机，夯实资产管理基础
一是认真清理应收款项，积极盘点固定资产，制定各类资产回收方案，对呆坏账、低效无效资产进行核销、处置，提高资产质量。二是强化对外股权投资管理，整合与主业无关的投资、重组密切相关的投资，增强资本管控能力。三是建立集体决策和分级审批制度，加强担保业务动态管理，加大对外担保清理力度，妥善化解担保风险。
（五）以协同联动为保障，促进经营管理接轨
一是省、市、县三级联动，明确各自的管理定位和工作要求，强化省、市公司“双控”，充分发挥市公司的责任主体作用。二是全面加强财务与计划、营销、基建、物资、人资、科信等业务的協同，齐抓共管，深化全过程价值链管理。三是进一步完善工作计划，注重具体环节，沟通税务、银行等外部单位，协调解决各类难题，确保安全平稳过渡。