【摘 要】
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内部控制是商业银行微观治理的基础,其中内部控制的有效性又是关键因素。本文详细分析了银行内部控制的有效性的基本含义,认为有效的内部控制体系必须在商业银行构造包括银行
【机 构】
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南开大学经济学院 天津300071;
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内部控制是商业银行微观治理的基础,其中内部控制的有效性又是关键因素。本文详细分析了银行内部控制的有效性的基本含义,认为有效的内部控制体系必须在商业银行构造包括银行层面的、整体的内部控制体系和业务层面的风险管理系统;根据内部控制的有效性框架分析了我国商业银行内部控制现状,认为我国商业银行由于内部控制的有效性不足,普遍缺乏自律机制、制动机制和监测机制;针对这些缺陷提出我国商业银行需要在内部控制意识、内部控制组织、内部控制技术等方面采取有效措施,以增强内部控制的有效性。
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