上市公司舞弊行为路径及审计应对探讨

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本文以2017—2020年间被证监会处罚的会计师事务所为切入点,在识别出审计对象(即上市公司)四种常用关联方交易舞弊类型的基础上,探寻四种关联方交易舞弊类型背后具体的行为路径,从中进一步分析关联方交易的审计风险及成因,据此提出针对性的审计应对措施,以期降低注册会计师关联方交易审计的检查风险。
其他文献
各省、自治区、直辖市注册会计师协会:rn根据《中国注册会计师协会资深会员评定办法》(以下简称《办法》)和2021年工作计划,中国注册会计师协会(以下简称中注协)决定开展第四批资深会员评定工作.
期刊
本文以2010-2020期间我国A股上市公司作为研究对象,从宏观和微观层面探讨了社会责任信息披露、CEO职业关注与股价崩盘风险之间的内在关系。实证研究表明,社会责任信息披露有助于降低股价崩盘风险,CEO职业关注会加大企业股价崩盘风险,CEO职业关注会负向调节社会责任信息披露与股价崩盘风险之间的关系。本研究对企业CEO的职业关注与公司股票健康成长具有一定的指导意义。
企业研发活动具有投资回报期长、高风险和专业性的特点。企业高管为了提高短期财务绩效,具有异常削减研发支出进行真实盈余管理的动机。本文将高管任职不同阶段的特征与声誉理论相结合,对高管任期如何影响研发支出盈余管理以及股权激励在其中的调节作用进行研究。发现高管任职早期和晚期显著增强了企业削减研发支出进行真实盈余管理的程度,而股权激励的实施可以抑制高管任职早期和任职晚期对研发支出真实盈余管理的影响。
国务院办公厅印发的《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)(以下简称《意见》),从切实加强行业监管、逐步完善行业治理、显著优化执业环境、持续提升审计质量等方面对注册会计师行业建设提出了新要求,对于进一步规范财务审计秩序、促进行业健康、高质量发展,具有重大意义。北京注协坚持“首善标准”,把深入学习宣传,贯彻落实《意见》作为当前和今后一个时期首要任务来抓。
本文主要从现金流量角度,选取上市公司公开财务报表数据,计算现金流量指标,建立财务预警模型,并依此提出相应的解决方案,从而克服传统财务预警的弊端。本文在前人研究成果的基础上,通过对上市公司数据的收集、处理,计算得出现金流量指标,提出假设并利用SPSS软件,通过非参数检验、比较均值、降维来排除指标间的相关性,然后采用Logisitics二分类回归分析,进行实证研究,最终构建了财务预警模型,进行预警研究并且提出了加强财务预警的建议。
资本市场会计造假是全球面临的共同问题.作为会计行业的国际组织,国际会计师联合会(International Federation of Accountants,简称IFAC)发布《实现高质量的审计》一文,针对如何进一步提升审计质量、切实发挥审计维护公众利益的作用,表明其观点.IFAC认为,高质量的财务报告对提高市场信任度、促进经济繁荣发展至关重要,市场各方都能从中受益.审计利益相关者,特别是公司治理层、管理层,应将审计视为增值活动而非合规活动.IFAC指出,数据表明,审计总体上是成功的.从全球范围来看,重
市场经济的持续发展及营商环境的逐步健全促进了国内经济的不断繁荣,而随着经营与投资活动覆盖的区域和涉及的领域越来越广,企业的自有资本难以满足规模增长与业务扩张的需求,负债经营已是普遍行为。如何管理好资产负债结构、提高资金运营效率是企业保障流动性与持续性经营所面临的重要挑战,流动性风险的识别和管理也逐渐成为各类企业研究的重要课题。
在现代市场经济中,租赁是企业取得资产、获得融资和降低风险的重要途径。如实反映租赁交易对企业财务状况和经营成果的影响,对于财务报表使用者的经济决策至关重要。2008年国际金融危机发生后,在二十国集团(G20)建立全球统一高质量会计准则的倡议下,国际会计准则理事会加快了租赁会计准则的修订步伐,于2016年1月正式发布《国际财务报告准则第16号——租赁》。
在风险导向审计模式下,审计师需充分识别、评估和判断影响公司经济活动的各种风险并作出应对。以2016-2018年我国A股上市公司为研究对象,本文从财务风险、经营风险、治理风险、控制风险、诉讼违约风险等五个方面构建风险评估模型,并实证检验了公司风险对审计定价的影响。研究表明:当被审计公司有更高的风险水平时,审计师会提高审计定价,上述结论在非国有控股公司中更为明显。进一步分析发现,在公司风险影响审计定价的过程中,审计时滞具有部分中介效应。审计任期对公司风险与审计定价之间的关系具有调节作用。
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