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摘 要：近年来，随着各国人口老龄化趋势加快，养老问题逐渐成为社会关注的重大事项，而养老金则是问题的核心。本文以解决我国养老金缺口问题为主线，分析养老金缺口现状及形成的原因，结合我国国情，提出解决问题的可行办法，确保基金保值增值。
关键词：保险基金；收支失衡；保值增值
一、引言
（一）选题的背景
现阶段，养老问题逐步成为政府和社会须关注的重大社会问题，养老金问题也变成核心问题。随着各国人口老龄化趋势加快，养老保险资金短缺情况越来越严重，财政压力也明显增大。据2005年国家劳保部门出具的一份关于我国养老金缺口的报告，预测中国在未来30年的养老资金缺口将达六万多亿元人民币。在未来30年里，如果在我国社保制度的规范发展下做实个人账户，那么养老金的缺口将逐步缩小。但目前就实现全面做实个人账户的目标还存在相当的差距。因此，填平养老金缺口将是一个长期的系统工程，需要整体的规划和分步实施。
（二）研究意义
我国目前采取的是社会统筹和个人账户相结合的养老制度模式。由于制度原因，导致基本养老金收支失衡，甚至赤字现象。1997年到1999年，出现赤字城市从5个增加到25个。社会统筹与个人账户混账运行导致个人账户空账严重。为弥补缺口，财政补贴逐年增加，到2002～2003年补助从408亿元增长到530亿元。面对日益增长的支付压力，如何解决可能存在的支付缺口成为需要关注的重要问题。本文通过对现行养老金收支现状进行调查，分析原因，为现有养老金制度改革提供参考。
二、我国养老保险金缺口预算
（一）养老保险金规模
经调查，我国2000年设立社会保障基金以来，资金来源主要有：中央财政预拨款、国有股减转持资金划入、投资固定收益的有价证券及各类彩票划拨资金，共四大类。有数据显示，截至2009 年末，中央财政预拨款累计1648 亿元，国有股减转持1561 亿元，彩票公益金606 亿元，合计3815 亿元，加上全国社保基金投资的3124 亿元收益，全国社保基金总规模达6939亿元。
（二）社保基金需求预算
根据上述历年数据显示，依据几种资金渠道的年均增长率，按历史平均法而不考虑物价，可简单推算出到2030 年，全国社保基金的总规模可达8517 亿元。另外，按“逐年滚动、逐级递推”的方法计算，以2030 年全国60岁以上人口比例为23.9%、城镇化率为67.7%、城镇就业人口占总人口比例为47.7%等假设因素为前提，通过测算，中国城镇企业职工养老保险支出、农村养老保险支出两项资金总支出额将达到26.5 万亿元。
综上两项得出，到2030 年，我国养老基金将面临近25 万亿元的支出缺口，面临严重的支出压力。
三、养老金缺口原因分析
养老缺口的产生原因有两大类：1.人口老龄化；2.制度因素。对于制度因素主要表现在以下几个方面：
（一）养老基金来源不足
我国现行养老金制度资金来源难以保证，对我国养老金制度运作构成威胁。来源不足主要表现为以下几点：
1、依靠国企筹集更多养老金潜力有限（20世纪90年代国家在实行“利改税”之后，国企逐步转为自负盈亏的独立体，企业不仅需要在市场竞争的环境下实现扭亏为盈而且还要提高缴费率以此来筹集资金，这种情况非常难以实现。）
2、非公有制企业参与养老金程度很低（由于我国一直都以公有制企业为主体来缴纳养老金，其他类型的经济成分所占比重很小。90年代开始，国家鼓励扩大养老金覆盖范围，非公有制企业容纳就业人口迅速增多，参保程度却依然不高，极为失衡。）
3、参保主体的不稳定性明显（90年代末，由于我国经济结构调整，导致国企、集体企业大批下岗失业人员，有资料显示：1998年我国城镇失业人数571万，到2002年增至770万。企业发展的不稳定必然导致养老金来源成问题。）
（二）企业工资的管理不规范
我国企业工资总额有着劳动收入非工资化、社会保险制度核定的缴费工资额小于工资总额20%两个明显的特点，工资管理非常的不规范，导致养老保险金的收支产生严重失衡影响。
（三）现行退休政策缺陷
我国目前的企业职工退休制度规定，退休年龄男性为60岁、女性干部为55岁、女性工人为50岁，特殊工种职工可以提前5年退休。在人口老龄化的情况下老年人口赡养率迅速提高，另外，由于我国特殊的独生子女政策，到2030年，我国的人口老龄化情况将异常严重。但同时退休年龄较低，将导致个人账户养老金存储不足，必然需要从社会统筹基金中支付，个人账户的存额存在长期缺口也将导致统筹基金失衡。
（四）个人账户问题
根据中国养老保险改革后的新制度，退休人员使用社会统筹基金发放养老金。但因为目前退休的人员极少有个人账户资金，对于他们，单纯依靠社会统筹资金的力量是非常困难的。但为了解决问题，只有从其他个人账户提前支取。因此，当养老基金缺口时，个人账户的资金将被分流，成为“空账”。相关部门统计显示，从1997年开始到2005年，个人账户空账规模由140多亿元增长到7200亿元，同时以每年1000亿元的规模递增。如此庞大的数字由养老金的隐性债务形成，成为养老金空账问题的主因。
四、缓解养老金缺口的对策
（一）提高养老保险覆盖率，增加收入
相关文件规定，养老保险费的征缴范围是国有企业、城镇的集体企业与私营企业、外商投资企业、其他城镇企业以及企业化管理的事业单位。要缓解养老金缺口问题，提高养老金的覆盖率是基础。有数据显示，我国基本养老保险的覆盖率很低，城镇就业人员的覆盖率不到46%，本应纳入统筹缴费而实际却没有的就业人员高达1.8亿人。这是一个相当庞大的数字，把这些人员全部纳入，将对缓解养老金短缺压力有很大效果。
（二）逐步提高退休年龄，减少基金支出
我国目前关于退休年龄是1955年制定的《暂行办法》中规定，男性退休年龄为60周岁，女性为55周岁。随着现今人均寿命的提高，老年人口领取养老金的时间加大，导致了养老金越来越重的财政压力。2015年10月，我国人力资源和社会保障部部长尹蔚民介绍了“十二五”以来就业和社会保障工作成就，同时表明我国退休年龄平均不到55岁，是世界上退休年龄最早的国家。后经中央批准，人社部将向社会公开延迟退休改革方案，每年推迟几个月，逐步推迟到合理的退休年龄。这一重要举措一方面适应了人均预期寿命的延长，另一方面也缓解了养老金的财政压力，以此来应对人口老龄化的挑战。
（三）加强制度管理，增加基金收入
据统计，在参保单位中，工资的规范化管理比较成问题。少报、瞒报工资总额现象较多，不利于公平负担。在很多企业，存在一些工资外的收入，而未货币化、工资化。因此，整顿分配秩序、加强养老保险金管理是一项重要的基础工作。
（四）逐渐消化转轨成本，保证基金支付
由于我国养老金的制度原因，存在一定的转轨成本。本来应该由政府承担的成本却转由社保基金承担，给予了本来就不富裕的养老金巨大的负担和压力。因此，明晰部分国有资产充实养老保险金是解决失衡，实现制度转轨的关键环节。对于如何消化转轨成本有以下几个渠道：1.统筹养老金，运用部分积累在安全有效的运营环境中进行投资，投资的盈余可以弥补转轨成本，这一部分具体可以参照美国社保机构的成功例子。2.国家对部分经营亏损的企业可以划拨部分国有资产填补其无力缴纳的社保费用。这样解决了企业的问题，也弥补了基金缺口。3.社会统筹基金和个人账户基金分账管理，把转轨成本压力分散，逐个击破，参与社会投资，逐步做实个人账户，弥补缺口。
五、结论
本文大概罗列了我国养老保险金的发展现状、存在的问题及原因，同时提出了弥补缺口的方法与途径施。 希望能对以后养老金问题的研究、解决提供帮助。
关键词：保险基金；收支失衡；保值增值
一、引言
（一）选题的背景
现阶段，养老问题逐步成为政府和社会须关注的重大社会问题，养老金问题也变成核心问题。随着各国人口老龄化趋势加快，养老保险资金短缺情况越来越严重，财政压力也明显增大。据2005年国家劳保部门出具的一份关于我国养老金缺口的报告，预测中国在未来30年的养老资金缺口将达六万多亿元人民币。在未来30年里，如果在我国社保制度的规范发展下做实个人账户，那么养老金的缺口将逐步缩小。但目前就实现全面做实个人账户的目标还存在相当的差距。因此，填平养老金缺口将是一个长期的系统工程，需要整体的规划和分步实施。
（二）研究意义
我国目前采取的是社会统筹和个人账户相结合的养老制度模式。由于制度原因，导致基本养老金收支失衡，甚至赤字现象。1997年到1999年，出现赤字城市从5个增加到25个。社会统筹与个人账户混账运行导致个人账户空账严重。为弥补缺口，财政补贴逐年增加，到2002～2003年补助从408亿元增长到530亿元。面对日益增长的支付压力，如何解决可能存在的支付缺口成为需要关注的重要问题。本文通过对现行养老金收支现状进行调查，分析原因，为现有养老金制度改革提供参考。
二、我国养老保险金缺口预算
（一）养老保险金规模
经调查，我国2000年设立社会保障基金以来，资金来源主要有：中央财政预拨款、国有股减转持资金划入、投资固定收益的有价证券及各类彩票划拨资金，共四大类。有数据显示，截至2009 年末，中央财政预拨款累计1648 亿元，国有股减转持1561 亿元，彩票公益金606 亿元，合计3815 亿元，加上全国社保基金投资的3124 亿元收益，全国社保基金总规模达6939亿元。
（二）社保基金需求预算
根据上述历年数据显示，依据几种资金渠道的年均增长率，按历史平均法而不考虑物价，可简单推算出到2030 年，全国社保基金的总规模可达8517 亿元。另外，按“逐年滚动、逐级递推”的方法计算，以2030 年全国60岁以上人口比例为23.9%、城镇化率为67.7%、城镇就业人口占总人口比例为47.7%等假设因素为前提，通过测算，中国城镇企业职工养老保险支出、农村养老保险支出两项资金总支出额将达到26.5 万亿元。
综上两项得出，到2030 年，我国养老基金将面临近25 万亿元的支出缺口，面临严重的支出压力。
三、养老金缺口原因分析
养老缺口的产生原因有两大类：1.人口老龄化；2.制度因素。对于制度因素主要表现在以下几个方面：
（一）养老基金来源不足
我国现行养老金制度资金来源难以保证，对我国养老金制度运作构成威胁。来源不足主要表现为以下几点：
1、依靠国企筹集更多养老金潜力有限（20世纪90年代国家在实行“利改税”之后，国企逐步转为自负盈亏的独立体，企业不仅需要在市场竞争的环境下实现扭亏为盈而且还要提高缴费率以此来筹集资金，这种情况非常难以实现。）
2、非公有制企业参与养老金程度很低（由于我国一直都以公有制企业为主体来缴纳养老金，其他类型的经济成分所占比重很小。90年代开始，国家鼓励扩大养老金覆盖范围，非公有制企业容纳就业人口迅速增多，参保程度却依然不高，极为失衡。）
3、参保主体的不稳定性明显（90年代末，由于我国经济结构调整，导致国企、集体企业大批下岗失业人员，有资料显示：1998年我国城镇失业人数571万，到2002年增至770万。企业发展的不稳定必然导致养老金来源成问题。）
（二）企业工资的管理不规范
我国企业工资总额有着劳动收入非工资化、社会保险制度核定的缴费工资额小于工资总额20%两个明显的特点，工资管理非常的不规范，导致养老保险金的收支产生严重失衡影响。
（三）现行退休政策缺陷
我国目前的企业职工退休制度规定，退休年龄男性为60岁、女性干部为55岁、女性工人为50岁，特殊工种职工可以提前5年退休。在人口老龄化的情况下老年人口赡养率迅速提高，另外，由于我国特殊的独生子女政策，到2030年，我国的人口老龄化情况将异常严重。但同时退休年龄较低，将导致个人账户养老金存储不足，必然需要从社会统筹基金中支付，个人账户的存额存在长期缺口也将导致统筹基金失衡。
（四）个人账户问题
根据中国养老保险改革后的新制度，退休人员使用社会统筹基金发放养老金。但因为目前退休的人员极少有个人账户资金，对于他们，单纯依靠社会统筹资金的力量是非常困难的。但为了解决问题，只有从其他个人账户提前支取。因此，当养老基金缺口时，个人账户的资金将被分流，成为“空账”。相关部门统计显示，从1997年开始到2005年，个人账户空账规模由140多亿元增长到7200亿元，同时以每年1000亿元的规模递增。如此庞大的数字由养老金的隐性债务形成，成为养老金空账问题的主因。
四、缓解养老金缺口的对策
（一）提高养老保险覆盖率，增加收入
相关文件规定，养老保险费的征缴范围是国有企业、城镇的集体企业与私营企业、外商投资企业、其他城镇企业以及企业化管理的事业单位。要缓解养老金缺口问题，提高养老金的覆盖率是基础。有数据显示，我国基本养老保险的覆盖率很低，城镇就业人员的覆盖率不到46%，本应纳入统筹缴费而实际却没有的就业人员高达1.8亿人。这是一个相当庞大的数字，把这些人员全部纳入，将对缓解养老金短缺压力有很大效果。
（二）逐步提高退休年龄，减少基金支出
我国目前关于退休年龄是1955年制定的《暂行办法》中规定，男性退休年龄为60周岁，女性为55周岁。随着现今人均寿命的提高，老年人口领取养老金的时间加大，导致了养老金越来越重的财政压力。2015年10月，我国人力资源和社会保障部部长尹蔚民介绍了“十二五”以来就业和社会保障工作成就，同时表明我国退休年龄平均不到55岁，是世界上退休年龄最早的国家。后经中央批准，人社部将向社会公开延迟退休改革方案，每年推迟几个月，逐步推迟到合理的退休年龄。这一重要举措一方面适应了人均预期寿命的延长，另一方面也缓解了养老金的财政压力，以此来应对人口老龄化的挑战。
（三）加强制度管理，增加基金收入
据统计，在参保单位中，工资的规范化管理比较成问题。少报、瞒报工资总额现象较多，不利于公平负担。在很多企业，存在一些工资外的收入，而未货币化、工资化。因此，整顿分配秩序、加强养老保险金管理是一项重要的基础工作。
（四）逐渐消化转轨成本，保证基金支付
由于我国养老金的制度原因，存在一定的转轨成本。本来应该由政府承担的成本却转由社保基金承担，给予了本来就不富裕的养老金巨大的负担和压力。因此，明晰部分国有资产充实养老保险金是解决失衡，实现制度转轨的关键环节。对于如何消化转轨成本有以下几个渠道：1.统筹养老金，运用部分积累在安全有效的运营环境中进行投资，投资的盈余可以弥补转轨成本，这一部分具体可以参照美国社保机构的成功例子。2.国家对部分经营亏损的企业可以划拨部分国有资产填补其无力缴纳的社保费用。这样解决了企业的问题，也弥补了基金缺口。3.社会统筹基金和个人账户基金分账管理，把转轨成本压力分散，逐个击破，参与社会投资，逐步做实个人账户，弥补缺口。
五、结论
本文大概罗列了我国养老保险金的发展现状、存在的问题及原因，同时提出了弥补缺口的方法与途径施。 希望能对以后养老金问题的研究、解决提供帮助。