【摘 要】
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国内外与内部控制相关的指导性规范陆续出台和修订,为企业内控的完善提供了思路,但在理论指导下,究竟应如何建立和健全内部控制体系,使内部控制落地生效发挥作用,是每个组织
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国内外与内部控制相关的指导性规范陆续出台和修订,为企业内控的完善提供了思路,但在理论指导下,究竟应如何建立和健全内部控制体系,使内部控制落地生效发挥作用,是每个组织和理论研究者追求的目标。本研究选取正经历跌宕起伏的煤炭行业成功煤企A作为研究对象,探讨案例企业内部控制方向的动态定位,以及通过核心管理机制促使内部控制目标实现的路径和保障机制。内部控制体系的建立健全是一个循序渐进、开放、系统的过程,需要管理层积极响应和良好的企业文化,需要细化的规章制度跟进,也需要全体员工参与以及信息化技术手段的辅助等。本研究为特殊行业背景下企业内部控制的落地生效,提供了可借鉴的素材。
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