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养老保险第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险,作为我国多层次养老保险制度体系的一个组成部分发挥补充养老作用.第三支柱遵循个人自愿参加的原则,强调个人养老责任,具有普惠性和公平性.第三支柱个人账户是享受税收优惠政策的载体,账户是个人唯一的且伴随终生.个人账户资金归参保人所有,实行市场化运营,待遇由缴费及投资收益确定.第三支柱个人养老金账户制在灵活性、个性化、适应性上具有明显优势,符合群体多样化、情况多变的个人养老金积累,并且有利于税优政策的执行.在分析我国养老金三支柱存在问题的基础上,提出建立我国第三支柱个人账户制度的设想与建议.