论文部分内容阅读
【摘 要】 随着我国社会经济的不断增长和发展，给企业带来了新的机遇和挑战，尤其是我国加入世界贸易组织（WTO）以后，随着市场以及业务的拓宽，国外企业对我国企业所带来的市场冲击给企业带来了巨大的经济竞争压力。本文就企业工作中资金管理的概况以及其存在的一些问题和不足进行分析和讨论，并提出相应的强化措施，以期能够进一步的提高企业资金管理的水平和效益，促进企业的不断建设和发展。
【关键词】 企业 资金管理 问题 措施
当今社会是市场经济世界化变革和发展的时代，尤其是加入世界贸易组织（WTO）以后，其国内企业所面临的经济挑战和发展形势更加的严峻，同国外企业之间的市场竞争也日益的激烈。这就要求企业要强化其资金的管理和控制，从而提高企业资金的使用效率和效益，增强企业的市场竞争力，进而促进和推动企业快速、健康、可持续的发展。本文就企业工作中资金管理的概况以及其存在的一些问题和不足进行分析和讨论，并提出相应的强化措施，以期能够进一步的提高企业资金管理的水平和效益，促进企业的不断建设和发展。
1. 企业资金管理的概述
1.1资金管理的含义
资金管理，就是指社会主义国家对国有企业资金来源与资金使用进行计划、控制、监督与考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分，包括流动资金管理、固定资金管理及专项资金管理等内容。
1.2资金管理的内容及原则
1.2.1资金管理的主要内容包括：投资决策与投资计划、建立职能使用及分管的责任制、检查并监督资金的使用状况、考核资金的利用效果。
1.2.2资金管理的主要原则包括以下几项内容：一是实行计划管理，对企业各项资金的使用，既要符合企业的经营决策，又要适应国家的发展计划；二是划清流动资金、固定资金、专项资金的使用界限；三是统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制；四是专项管理与群众管理相结合的原则。
2. 企业资金管理中存在的主要问题
2.1企业缺乏完善的资金管理内部控制制度
当前我国很多企业普遍存在内部控制机制不健全的现象，产生这种现象的主要原因包括：
2.1.1是企业从领导到员工缺乏对内部控制机制的正确认识，在内部控制机制的建设方面缺乏系统性与科学性。
2.1.2是企业内部的项目管理制度不健全是导致内部控制机制执行不力的主要原因。
2.1.3是企业的组织结构延续计划经济时代的模式，不符合现代内部控制机制建立的要求。
2.1.4是企业内部的重要项目缺乏集体决策的机制，使得企业很多的控制措施落实不到位，给企业的发展带来了很大的经济损失。
2.2企业资金管理缺乏完善的结构体系
当前，有不少企业缺乏合理、科学、完善得到资金管理结构体系，在实际的财务会计的实务处理工作中不能严格、规范的依据相关的规章制度来开展工作。在资金管理的责任意识、指导思想等方面的重视程度不足，其值观念不明确。铺张浪费、盲目贷款、跟风投资等现象屡见不鲜，给企业的资金回笼带来了很大的影响。
2.3财务信息的失真率高
财务信息的真实性是确保资金管理工作顺利开展的基础性条件。但是，在现实社会中，有些企业为了自身利益或者企业的短期效益，常常出现误报、瞒报会计信息，虚增核算账面价值等现象，造成其业务汇总账面的利润增高，从而造成大量虚无资产的衍生和应收账款的久居不下。此外，企业人员的职业道德、从业素质、专业技能等因素，也是造成财务信息失真的一项原因。
2.4缺乏有效的审计监督
目前，许多企业存在审计监督已经无法满足经营管理工作需要的现象，产生这种现象的原因包括：
2.4.1企业的审计监督工作过于简单，主要以事后审计监督为主，不能在企业开展业务的过程中进行审计和监督，使得其准确性与精确性已经大打折扣。
2.4.2企业审计监督部门作为企业的职能部门，其内部人员的升迁、工作地位等都有企业的高层管理者决定，使得企业的审计监督工作无法做到真正的独立
2.4.3企业内部的审工作人员的专业素质与水平低，不能应对高强度的审计工作的要求。
3. 加强企业资金管理的措施
3.1完善企业内部的控制制度
企业要完善其内部的控制制度，尤其是对资金管理的内控。是要定期对企业内部的资金往来项目进行审计工作，以此防范由于企业监管部门的管理不善而导致的资金体外循环、资金挪用及贪污腐败等现象，从而降低资金管理方面存在的风险。同時，还要建立健全合同管理制度，对于相关业务部门开展的业务进行资金付款办法、归还方法、资金归还期限以及违约责任罚金等方面的责任和规定的明确，以此增强企业上下员工的自我保护意识与法律意识。此外，企业还要强化业务应收账款的资金核算工作，对于企业应收账款科目，要设置相应的辅助措施及时地反映应收账款所含内容的变化与更改。
3.2提高资金使用效率
在现代化企业集团发展中，已经意识到资金集中管理模式的重要性，并逐渐构建以现金流为核心的内部资金集中管理体系，实现企业集团的资金集约化管理。若想真正落实资金管理的责任，必须明确提出资金调度的审批程序、审批权限等，借助内部金融机构或者银行网络体系，利用集团总部对下属公司的实时控制，进而提高资金使用效率，降低风险可能性。
一方面，在集团内部推行会计委派制，由集团总部将财务总监委派到下属各公司，直接参与到成员企业的日常资金管理活动中，通过事前控制、事中审计以及事后反馈等形式，开展独立性、权威性的工作，确保企业集团资金管理的规范化；另一方面，集团总部应采取资金集中管理与分权相结合的方式。对于较为重要的内部资金，采取集中管理方法，包括下属企业的资金收入、资金结算、子公司之间的交易款、资金调剂等，应统一审批、统一办理；但同时也要下放一定的资金管理权和支配权，如成员企业自身的资金管理方法、资金收支计划编制、收支业务核算等，以确保经营活动的灵活性，调动积极性。 3.3实施资金全面预算机制
要防范企业资金管理存在的风险，可以在企业内部实施资金全面预算制度。比如说，在业务项目发展之前控制资金的使用项目及使用金额，预算机制的编制坚持“以收定支”原则为指导，对业务项目的进程实施全过程的监督管理，减少盲目增加资金投入的行为，降低企业所面临的财务风险。
3.4合理控制现金流量
加强对成员企业应收账款回收的管理，提高存货周转效率，降低资金风险，这就需要集团公司重视现金流量的管理。在这一过程中，尤其规范资金流入或者流出的程序，对子公司的资金结算、结算账户实行统一管理，不断完善资金结算制度和流转制度，避免出现“账外账”、“小金库”问题，对集团资金进行整体性把握，提高决策的科学性、有效性。这样，通过统一的资金管理方法，各个成员企业的资金流动需要通过集团公司的审批，处于有效的控制之内，既可以确保各项方针政策的落实，也可提高资金流动的安全性、有序性。
3.5加强企业融资渠道的扩展
有些企业由于流动周转资金的不足，使得很多大型业务项目不能顺利的开展，严重影响着企业在行业内的信誉。因此，企业要加大对融资渠道的扩展，及时、合理地进行企业融资。企业可以利用自身业务的相关特征进行折旧加速方式的选择，以增加其内部的收益利润，同时，企业还可以根据自身的实际情况进行企业债券的发行，并针对周转资金不足的问题采取合理、有效的融资租赁。
3.6加强企业资金管理的审计监督
企业集团构建完善的监控体系，可有效增强资金管理的效率与质量水平，尤其在组织建设、制度规定以及信息反馈等环节加强努力：其一，完善的组织保障作用。结合集团内部资金运行的实际情况，开展有效的监督、协调、考核等方法，将机构职能统一起来，发挥合力的作用；其二，构建制度体系，以制度规范资金管理行为，提高资金运行的安全性，保障资金运转合理性，为提高资金使用效率奠定基础；其三，良好的信息反馈作用，对整个资金运行过程进行动态化控制与管理，对执行结果进行跟踪，避免出现过大偏差；其四，发挥内部审计的约束作用，对资金管理过程进行严格的监督与考核，发挥内部审计的权威性、有效性，促进资金的良性循环，发挥资金运营效应。
结语：
企业对资金管理的强化工作是是一项复杂的、系统的工作，它需要长期的坚持和规范化的管理。强化企业的资金管理能够有效的减少和避免不正规投资、错误投资、虚假会计信息、舞弊逾矩等行为现象的发生，从而逐步的提高企業资金内部管理控制的水平，促进和推动企业快速、健康、可持续的建设和发展。
参考文献：
[1] 刘春梅.浅谈如何加强企业财务资金管理[J].时代经贸（学术版），2008（12）.
[2] 李振霞.关于加强资金管理及控制的探讨[J].现代经济信息，2011（17）.
[3] 李英.总分公司的资金管理模式探讨[J].中国外资（下半月），2011（10）.
[4] 陈传良.浅析企业财务资金管理的有效策略[J].决策与信息（下旬刊），2011（05）.
[5] 赵晓蓉.浅谈油田企业如何加强资金管理[J].江汉石油职工大学学报，2009（03）.
（作者单位：广东物资集团公司）
【关键词】 企业 资金管理 问题 措施
当今社会是市场经济世界化变革和发展的时代，尤其是加入世界贸易组织（WTO）以后，其国内企业所面临的经济挑战和发展形势更加的严峻，同国外企业之间的市场竞争也日益的激烈。这就要求企业要强化其资金的管理和控制，从而提高企业资金的使用效率和效益，增强企业的市场竞争力，进而促进和推动企业快速、健康、可持续的发展。本文就企业工作中资金管理的概况以及其存在的一些问题和不足进行分析和讨论，并提出相应的强化措施，以期能够进一步的提高企业资金管理的水平和效益，促进企业的不断建设和发展。
1. 企业资金管理的概述
1.1资金管理的含义
资金管理，就是指社会主义国家对国有企业资金来源与资金使用进行计划、控制、监督与考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分，包括流动资金管理、固定资金管理及专项资金管理等内容。
1.2资金管理的内容及原则
1.2.1资金管理的主要内容包括：投资决策与投资计划、建立职能使用及分管的责任制、检查并监督资金的使用状况、考核资金的利用效果。
1.2.2资金管理的主要原则包括以下几项内容：一是实行计划管理，对企业各项资金的使用，既要符合企业的经营决策，又要适应国家的发展计划；二是划清流动资金、固定资金、专项资金的使用界限；三是统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制；四是专项管理与群众管理相结合的原则。
2. 企业资金管理中存在的主要问题
2.1企业缺乏完善的资金管理内部控制制度
当前我国很多企业普遍存在内部控制机制不健全的现象，产生这种现象的主要原因包括：
2.1.1是企业从领导到员工缺乏对内部控制机制的正确认识，在内部控制机制的建设方面缺乏系统性与科学性。
2.1.2是企业内部的项目管理制度不健全是导致内部控制机制执行不力的主要原因。
2.1.3是企业的组织结构延续计划经济时代的模式，不符合现代内部控制机制建立的要求。
2.1.4是企业内部的重要项目缺乏集体决策的机制，使得企业很多的控制措施落实不到位，给企业的发展带来了很大的经济损失。
2.2企业资金管理缺乏完善的结构体系
当前，有不少企业缺乏合理、科学、完善得到资金管理结构体系，在实际的财务会计的实务处理工作中不能严格、规范的依据相关的规章制度来开展工作。在资金管理的责任意识、指导思想等方面的重视程度不足，其值观念不明确。铺张浪费、盲目贷款、跟风投资等现象屡见不鲜，给企业的资金回笼带来了很大的影响。
2.3财务信息的失真率高
财务信息的真实性是确保资金管理工作顺利开展的基础性条件。但是，在现实社会中，有些企业为了自身利益或者企业的短期效益，常常出现误报、瞒报会计信息，虚增核算账面价值等现象，造成其业务汇总账面的利润增高，从而造成大量虚无资产的衍生和应收账款的久居不下。此外，企业人员的职业道德、从业素质、专业技能等因素，也是造成财务信息失真的一项原因。
2.4缺乏有效的审计监督
目前，许多企业存在审计监督已经无法满足经营管理工作需要的现象，产生这种现象的原因包括：
2.4.1企业的审计监督工作过于简单，主要以事后审计监督为主，不能在企业开展业务的过程中进行审计和监督，使得其准确性与精确性已经大打折扣。
2.4.2企业审计监督部门作为企业的职能部门，其内部人员的升迁、工作地位等都有企业的高层管理者决定，使得企业的审计监督工作无法做到真正的独立
2.4.3企业内部的审工作人员的专业素质与水平低，不能应对高强度的审计工作的要求。
3. 加强企业资金管理的措施
3.1完善企业内部的控制制度
企业要完善其内部的控制制度，尤其是对资金管理的内控。是要定期对企业内部的资金往来项目进行审计工作，以此防范由于企业监管部门的管理不善而导致的资金体外循环、资金挪用及贪污腐败等现象，从而降低资金管理方面存在的风险。同時，还要建立健全合同管理制度，对于相关业务部门开展的业务进行资金付款办法、归还方法、资金归还期限以及违约责任罚金等方面的责任和规定的明确，以此增强企业上下员工的自我保护意识与法律意识。此外，企业还要强化业务应收账款的资金核算工作，对于企业应收账款科目，要设置相应的辅助措施及时地反映应收账款所含内容的变化与更改。
3.2提高资金使用效率
在现代化企业集团发展中，已经意识到资金集中管理模式的重要性，并逐渐构建以现金流为核心的内部资金集中管理体系，实现企业集团的资金集约化管理。若想真正落实资金管理的责任，必须明确提出资金调度的审批程序、审批权限等，借助内部金融机构或者银行网络体系，利用集团总部对下属公司的实时控制，进而提高资金使用效率，降低风险可能性。
一方面，在集团内部推行会计委派制，由集团总部将财务总监委派到下属各公司，直接参与到成员企业的日常资金管理活动中，通过事前控制、事中审计以及事后反馈等形式，开展独立性、权威性的工作，确保企业集团资金管理的规范化；另一方面，集团总部应采取资金集中管理与分权相结合的方式。对于较为重要的内部资金，采取集中管理方法，包括下属企业的资金收入、资金结算、子公司之间的交易款、资金调剂等，应统一审批、统一办理；但同时也要下放一定的资金管理权和支配权，如成员企业自身的资金管理方法、资金收支计划编制、收支业务核算等，以确保经营活动的灵活性，调动积极性。 3.3实施资金全面预算机制
要防范企业资金管理存在的风险，可以在企业内部实施资金全面预算制度。比如说，在业务项目发展之前控制资金的使用项目及使用金额，预算机制的编制坚持“以收定支”原则为指导，对业务项目的进程实施全过程的监督管理，减少盲目增加资金投入的行为，降低企业所面临的财务风险。
3.4合理控制现金流量
加强对成员企业应收账款回收的管理，提高存货周转效率，降低资金风险，这就需要集团公司重视现金流量的管理。在这一过程中，尤其规范资金流入或者流出的程序，对子公司的资金结算、结算账户实行统一管理，不断完善资金结算制度和流转制度，避免出现“账外账”、“小金库”问题，对集团资金进行整体性把握，提高决策的科学性、有效性。这样，通过统一的资金管理方法，各个成员企业的资金流动需要通过集团公司的审批，处于有效的控制之内，既可以确保各项方针政策的落实，也可提高资金流动的安全性、有序性。
3.5加强企业融资渠道的扩展
有些企业由于流动周转资金的不足，使得很多大型业务项目不能顺利的开展，严重影响着企业在行业内的信誉。因此，企业要加大对融资渠道的扩展，及时、合理地进行企业融资。企业可以利用自身业务的相关特征进行折旧加速方式的选择，以增加其内部的收益利润，同时，企业还可以根据自身的实际情况进行企业债券的发行，并针对周转资金不足的问题采取合理、有效的融资租赁。
3.6加强企业资金管理的审计监督
企业集团构建完善的监控体系，可有效增强资金管理的效率与质量水平，尤其在组织建设、制度规定以及信息反馈等环节加强努力：其一，完善的组织保障作用。结合集团内部资金运行的实际情况，开展有效的监督、协调、考核等方法，将机构职能统一起来，发挥合力的作用；其二，构建制度体系，以制度规范资金管理行为，提高资金运行的安全性，保障资金运转合理性，为提高资金使用效率奠定基础；其三，良好的信息反馈作用，对整个资金运行过程进行动态化控制与管理，对执行结果进行跟踪，避免出现过大偏差；其四，发挥内部审计的约束作用，对资金管理过程进行严格的监督与考核，发挥内部审计的权威性、有效性，促进资金的良性循环，发挥资金运营效应。
结语：
企业对资金管理的强化工作是是一项复杂的、系统的工作，它需要长期的坚持和规范化的管理。强化企业的资金管理能够有效的减少和避免不正规投资、错误投资、虚假会计信息、舞弊逾矩等行为现象的发生，从而逐步的提高企業资金内部管理控制的水平，促进和推动企业快速、健康、可持续的建设和发展。
参考文献：
[1] 刘春梅.浅谈如何加强企业财务资金管理[J].时代经贸（学术版），2008（12）.
[2] 李振霞.关于加强资金管理及控制的探讨[J].现代经济信息，2011（17）.
[3] 李英.总分公司的资金管理模式探讨[J].中国外资（下半月），2011（10）.
[4] 陈传良.浅析企业财务资金管理的有效策略[J].决策与信息（下旬刊），2011（05）.
[5] 赵晓蓉.浅谈油田企业如何加强资金管理[J].江汉石油职工大学学报，2009（03）.
（作者单位：广东物资集团公司）