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摘要：近年来，地方高校飞速发展，为我国社会主义市场经济建设培养了大量人才，但由于地方政府对高校的补贴有限，难以满足高校教育投入、扩大办学规模的需要，只好通过银行贷款来解决资金需求，这在一定程度上给高校发展带来了风险。本文利用“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”对银行贷款情况进行分析研究，对地方高校控制银行贷款额度，防范财务风险，促进地方高校健康、持续发展都起到了积极的作用。
关键词：银行贷款；控制额度；风险评价
随着我国高等教育大众化速度的加快，地方高校逐渐成为我国高等教育大众化的主力军。但是由于地方政府财力有限，投入到地方高校的办学资金不足，使得地方高校向银行贷款成为筹措办学经费的重要途径。值得肯定的是，银行贷款为地方高校的跨越式发展起到了很大的推动作用，但是，我们也应該看到，银行贷款为地方高校的快速发展起到了很大的作用，同时也给地方高校带来了财务风险。如何利用“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”，把银行贷款规模控制在可承受的范围之内，防范财务风险，促进地方高校健康、持续发展，是目前我国地方高校需要解决的课题。
为了缓解G高校教学行政用房等基础设施紧张的局面，切实改善教学环境，增强综合办学实力，该校计划建设学生实训中心项目，项目总投资5，000万元，计划向银行贷款2，500万元。项目建成后将能满足学生实验、实习、实训等实践教学、实验、实习场所的需要。
目前，该校银行贷款余额7，500万元，为了建设学生实训中心项目，要向银行新增贷款2，500万元，届时，该校累计银行贷款余额1亿元。为了防范财务风险，加强对地方高校银行贷款的管理，根据省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）文件要求，利用“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”对该校的银行贷款情况进行分析研究：
1、期限n为8年。该校目前与银行签订的项目贷款合同一般为8年期。
2、折现率i为2015年10月24日央行公布的五年期以上贷款利率，即4.9%。
3、非限定性净收入增长率g
据统计，该校近三年平均招生增长率为-1.4%%、平均在校生人数增长率为1.3%、平均收入增长率为14.2%，以上三项指标平均数为4.7%。另外，按照国家“十三五”规划纲要精神，我国未来五年GDP增长率约为6.5%。假设该校非限定性净收入增长率在前五年由现在的4.7%上升到6.5%，之后保持6.5%的稳定增长，可以算得该校未来8年非限定性净收入平均增长率g=[（4.7% 6.5%）÷2×5 6.5%×5]÷8=7.56%。
4、非限定性净收入基数R0
⑴先计算近两年非限定性净收入
非限定性净收入公式为：
非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出
非限定性收入公式为：
非限定性收入=非专项教育经费拨款 教育事业收入 其他经费拨款 其他收入
根据该校收入的构成，非限定性收入计算公式也可以改成：
非限定性收入=收入合计-专项拨款-科研事业收入-其他非经常性收入
必要刚性支出公式为：
必要刚性支出=基本支出-科研支出-已贷款利息支出
经过分析计算，该校2016年、2017年非限定性收入分别为31，560.03万元、34，516.04万元，2016年、2017年必要刚性支出分别为28，292.18万元、34.490.99万元，由此可得2016年、2017年非限，定性净收入分别为3，267.85万元、25.05万元。
⑵计算非限定性净收入基数R0
非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出
非限定性净收入基数R0=近两年非限定性净收入之和÷2
=（3，267.85 25.05）÷2
=1，646.45万元
5、8年期累计非限定性净收入现值
根据非限定性净收入基数R0、净收入增长率g和折现率i等已知条件，可以得出如下表1中的数据，最终可算出8年期累计非限定性净收入现值为14，766.99万元。
6、2017年底该校事业基金余额为2，005.37万元，该校估计约50%可用于偿还债务，即该校事业基金中可用于偿债资金为1，002.68万元。
7、8年期累计贷款控制额度
8年期累计贷款控制额度=8年期累计非限定性净收入现值 事业基金中可用于偿债资金=14，766.99 1，002.68=15，769.67万元
8、8年期累计新增贷款控制额度
该校2017年底累计未偿还贷款余额为7，500万元。
8年期累计新增贷款控制额度=8年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额=15，769.67-7，500=8，269.67万元 9、贷款风险指数计算
贷款风险指数的计算公式为：
贷款风险指数=累计未偿还贷款余额÷8年期累计贷款控制额度
所以，贷款风险指数
=7，500÷15，769.67=0.48
根据“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”规定，现有贷款风险程度评估标准如下：
0.8<贷款风险指数≤1，高风险；
0.6<贷款风险指数≤0.8，较高风险；
0.4<贷款风险指数≤0.6，中等风险；
0.2<贷款风险指数≤0.4，较低风险；
0<贷款风险指数≤0.2，基本无风险；
如现有贷款风险指数>1（或n年期累计贷款控制额度≤0）时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。
通过第一部分对模型进行分析、推算，可得到该校银行贷款额度控制与风险评价分析结果：
1、该校现有贷款风险指数为0.48，风险程度属于中等风险水平；
2、该校8年期累计贷款控制额度为15，769.67万元，8年期累计新增贷款控制额度为8，269.67万元。
3、本次该校拟新增贷款2，500万元，届时，该校累计贷款余额1亿元。新增贷款2，500万元（2，500万元<8，269.67万元）和累计贷款余额1亿元（10，000万元<15，769.67万元）均在控制额度范围内。
第一，地方高校贷款必须量力而行，自觉控制贷款项目和贷款规模。贷款项目要做好可行性研究，项目要经过充分论证，搞好项目决策阶段的投资估算。
第二，地方高校应与银行建立“战略伙伴互惠”关系，争取银行在贷款利率方面的优惠支持，并有效地整合短期、中期、长期贷款，避免集中還款，降低银行贷款给地方高校造成的财务风险。
综上所述，通过“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，计算出该校现有贷款风险指数为0.48，虽然新增贷款2，500万元和累计贷款余额1亿元均在控制额度范围内，但风险程度属于中等风险水平，应注意控制银行贷款规模，防范财务风险，未来8年新增银行贷款规模不应超过8，269.67万元，累计银行贷款余额要小于15，769.67万元。否则，过度贷款，超出银行贷款额度控制范围，将会增大财务风险，增加财务负担，影响学校的发展。
总之，地方高校应根据事业发展需要和高校实际偿债能力，依据“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，确定贷款项目及适度的贷款额度，对潜在的财务风险进行预警预报，以便及时采取有效措施规避由于银行贷款过多而产生的财务风险，为校领导的科学决策提供正确的理论依据，确保地方高校健康、可持续地发展。
参考文献：
[1]广东省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）.
[2]冯岩，李红霞.化解高校贷款风险方法初探[J].科技与管理，2009（3）.
[3]程萍.高校贷款风险管理问题探析[J].经济师，2010（6）.
（作者单位：肇庆学院）
关键词：银行贷款；控制额度；风险评价
随着我国高等教育大众化速度的加快，地方高校逐渐成为我国高等教育大众化的主力军。但是由于地方政府财力有限，投入到地方高校的办学资金不足，使得地方高校向银行贷款成为筹措办学经费的重要途径。值得肯定的是，银行贷款为地方高校的跨越式发展起到了很大的推动作用，但是，我们也应該看到，银行贷款为地方高校的快速发展起到了很大的作用，同时也给地方高校带来了财务风险。如何利用“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”，把银行贷款规模控制在可承受的范围之内，防范财务风险，促进地方高校健康、持续发展，是目前我国地方高校需要解决的课题。
为了缓解G高校教学行政用房等基础设施紧张的局面，切实改善教学环境，增强综合办学实力，该校计划建设学生实训中心项目，项目总投资5，000万元，计划向银行贷款2，500万元。项目建成后将能满足学生实验、实习、实训等实践教学、实验、实习场所的需要。
目前，该校银行贷款余额7，500万元，为了建设学生实训中心项目，要向银行新增贷款2，500万元，届时，该校累计银行贷款余额1亿元。为了防范财务风险，加强对地方高校银行贷款的管理，根据省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）文件要求，利用“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”对该校的银行贷款情况进行分析研究：
一、模型中数据项的推算过程或说明
1、期限n为8年。该校目前与银行签订的项目贷款合同一般为8年期。
2、折现率i为2015年10月24日央行公布的五年期以上贷款利率，即4.9%。
3、非限定性净收入增长率g
据统计，该校近三年平均招生增长率为-1.4%%、平均在校生人数增长率为1.3%、平均收入增长率为14.2%，以上三项指标平均数为4.7%。另外，按照国家“十三五”规划纲要精神，我国未来五年GDP增长率约为6.5%。假设该校非限定性净收入增长率在前五年由现在的4.7%上升到6.5%，之后保持6.5%的稳定增长，可以算得该校未来8年非限定性净收入平均增长率g=[（4.7% 6.5%）÷2×5 6.5%×5]÷8=7.56%。
4、非限定性净收入基数R0
⑴先计算近两年非限定性净收入
非限定性净收入公式为：
非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出
非限定性收入公式为：
非限定性收入=非专项教育经费拨款 教育事业收入 其他经费拨款 其他收入
根据该校收入的构成，非限定性收入计算公式也可以改成：
非限定性收入=收入合计-专项拨款-科研事业收入-其他非经常性收入
必要刚性支出公式为：
必要刚性支出=基本支出-科研支出-已贷款利息支出
经过分析计算，该校2016年、2017年非限定性收入分别为31，560.03万元、34，516.04万元，2016年、2017年必要刚性支出分别为28，292.18万元、34.490.99万元，由此可得2016年、2017年非限，定性净收入分别为3，267.85万元、25.05万元。
⑵计算非限定性净收入基数R0
非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出
非限定性净收入基数R0=近两年非限定性净收入之和÷2
=（3，267.85 25.05）÷2
=1，646.45万元
5、8年期累计非限定性净收入现值
根据非限定性净收入基数R0、净收入增长率g和折现率i等已知条件，可以得出如下表1中的数据，最终可算出8年期累计非限定性净收入现值为14，766.99万元。
6、2017年底该校事业基金余额为2，005.37万元，该校估计约50%可用于偿还债务，即该校事业基金中可用于偿债资金为1，002.68万元。
7、8年期累计贷款控制额度
8年期累计贷款控制额度=8年期累计非限定性净收入现值 事业基金中可用于偿债资金=14，766.99 1，002.68=15，769.67万元
8、8年期累计新增贷款控制额度
该校2017年底累计未偿还贷款余额为7，500万元。
8年期累计新增贷款控制额度=8年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额=15，769.67-7，500=8，269.67万元 9、贷款风险指数计算
贷款风险指数的计算公式为：
贷款风险指数=累计未偿还贷款余额÷8年期累计贷款控制额度
所以，贷款风险指数
=7，500÷15，769.67=0.48
二、该校银行贷款额度控制与风险评价分析结果
根据“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”规定，现有贷款风险程度评估标准如下：
0.8<贷款风险指数≤1，高风险；
0.6<贷款风险指数≤0.8，较高风险；
0.4<贷款风险指数≤0.6，中等风险；
0.2<贷款风险指数≤0.4，较低风险；
0<贷款风险指数≤0.2，基本无风险；
如现有贷款风险指数>1（或n年期累计贷款控制额度≤0）时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。
通过第一部分对模型进行分析、推算，可得到该校银行贷款额度控制与风险评价分析结果：
1、该校现有贷款风险指数为0.48，风险程度属于中等风险水平；
2、该校8年期累计贷款控制额度为15，769.67万元，8年期累计新增贷款控制额度为8，269.67万元。
3、本次该校拟新增贷款2，500万元，届时，该校累计贷款余额1亿元。新增贷款2，500万元（2，500万元<8，269.67万元）和累计贷款余额1亿元（10，000万元<15，769.67万元）均在控制额度范围内。
三、利用银行贷款额度控制与风险评价分析结果进行科学决策
第一，地方高校贷款必须量力而行，自觉控制贷款项目和贷款规模。贷款项目要做好可行性研究，项目要经过充分论证，搞好项目决策阶段的投资估算。
第二，地方高校应与银行建立“战略伙伴互惠”关系，争取银行在贷款利率方面的优惠支持，并有效地整合短期、中期、长期贷款，避免集中還款，降低银行贷款给地方高校造成的财务风险。
综上所述，通过“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，计算出该校现有贷款风险指数为0.48，虽然新增贷款2，500万元和累计贷款余额1亿元均在控制额度范围内，但风险程度属于中等风险水平，应注意控制银行贷款规模，防范财务风险，未来8年新增银行贷款规模不应超过8，269.67万元，累计银行贷款余额要小于15，769.67万元。否则，过度贷款，超出银行贷款额度控制范围，将会增大财务风险，增加财务负担，影响学校的发展。
总之，地方高校应根据事业发展需要和高校实际偿债能力，依据“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，确定贷款项目及适度的贷款额度，对潜在的财务风险进行预警预报，以便及时采取有效措施规避由于银行贷款过多而产生的财务风险，为校领导的科学决策提供正确的理论依据，确保地方高校健康、可持续地发展。
参考文献：
[1]广东省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）.
[2]冯岩，李红霞.化解高校贷款风险方法初探[J].科技与管理，2009（3）.
[3]程萍.高校贷款风险管理问题探析[J].经济师，2010（6）.
（作者单位：肇庆学院）