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一、 企业财务管理概述
(一) 财务管理的基本目标。
系统论的整体性原则认为:系统整体大于部分之和,在确定财务管理基本目标时,必须与企业管理目标保持一致,以发挥企业整体优势。财务管理的基本目标是提供社会效益是同时不断追求企业经济效益的满意值。社会效益是企业给企业外部带来的作用和效益,是企业对社会的贡献。企业作为一个系统必须与环境保持物质、能量和信息的交换才能保存自已的生命。
(二) 财务管理的具体目标
企业资金运动过程和企业财务管理基本目标决定了企业财务管理具体目标。一是资金管理目标,二是资金分配目标
二、 企业财务管理的意义
我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路,付出了相当的代价。在计划经济时代,我国的企业管理与财务管理不是追求企业效益为目标,收益分配是按劳分配口号下的平均主义。改革开放以后,我党提出了国有企业的改革方向是建立现代企业制度和实行科学的企业财务管理,财务管理才被重视起来。
财务管理要为企业当好参谋,把好企业投资决策关。决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的,这一容易被人忽视。因此,财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。投资是指投放财力于一定的对象,以期望在未来获取利益的经济行为。在企业投资时,一是财务管理要为企业把好经济行为关,二是财务管理要为企业把好调查大获研究关,严格按国标惯例办事,按法治办事,三是财务管理要为企业把好投资管理程序关,做到投资决策科学化与民主化。
财务管理要为企业管好资金,确保企业资金的正常流通与安全。目前,不少企业在资金管理中存在不少问题,如:资金管理人员不行,资金被挪用,二是企业的收账款。是企业财务管理中的当务之急,企业要真正的成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体。必须要有一个与之相适应的激励机制。建设一个团结,廉洁的领导班子是搞好企业的关健。
三、 加强企业财务管理,发挥财务管理的中心作用
企业经营管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理当中的化投向结构、降低资金成本等就显得尤为重要,这一思想也已被越来越多的企业领导才和经营管理者所认同。
财务管理既是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作。企业管理在实行分工,公权的过程中形成了一系列专业管理,有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理,有的侧重于劳动要素的管理,有的侧重于信息的管理,现代企业的发展要求财务管理运用价值形式对经营活动实施管理,通过价值形式,把企业的一切物质条件,经营过程和经营结果合理地加以规划和控制。达到企业效益不断提高,财富不断增加的目的。财务管理与企业管理的各方面具体有广泛的联系,一切涉及到资金收支活动都与财务管理有关。以财务管理为中心是企业管理的必然选择。由于财务管理本身的特点以及在企业组织机构中居于较高层次,能够在管理控制,资源分分配和业绩评价中起核心,主导作用,能够对于决策相关的诸多要素进行平衡,从而在经营决策中起核心作用。
四、 充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用
(一)确保资金在使用过程中发挥最大的经济效益
对于一个企业来说,如果资金不能正常的运行,就会导致企业的经济效的运行,就会导致企业的经济效益低下,生产经营活动也就无法进行。而资金营运效率的好坏直接关系到企业生存和发展。因此,我们必须把资金管理和资金运营效率提高到一定高度加以认识,并对资金使用的预测和决策进行不断的检验和修正,确保资金在使用过程中发挥最大的经济效益。
完善资金管理制度,严把资金使用关是保证资金有效运作的重要举措。特别是对预付款项等必须按有效的经济合同办理,促使各内部责任单位严格经济合同的管理,实行重要经济合同会签制度,防止资金的流失和损失,实现资金集中合理分配,同时要充分考虑资金时间价值和风险价值,把好财务预算关,提高项目投资的使用效果。
(二) 加强资金的事前控制
建立科学的资金预测制度,是保证资金正常运转的必要前提,而且是提高资金使用效益的必然要求。同时要掌握上级政策变化信息,并善于提炼整理,采纳适合本企业的建议,方案。对资金的使用进行事前控制,加强资金在运作实践中的监制,根据预测,加强实施后的考校工作,运用科学的计算,分析和判断,选择最优方案,使企业资金在提高资金运营状态中发挥最大效益。
五、 建立以现金流量分析为中心的财务管理体系
建立以现金流量分析为中心的财务管理体系,科学预测和决策现金流量。现金管理中资金投入是首要环节,只有不断地将现金投入到企业经营过程中,才有可能给企业带来盈利。资金投入是否科学合理,资金预算起着关键作用。由于企业现金的的收支会随着企业与产业的不同而有所变化,现金流量通常很难被准确地预测。企业为了满足生产经营的需要,必须持有一定量的现金库存,近年来大量的理论与实证研究结果也表明合理的现金持有量,是企业有效盘活资金我,解决资金紧张,提高企业经营业绩的重要途径之一。
(一) 是准确把握资金预算的原则,围绕目标利润,制定现金预算
尽可能准确地预测现金的流入和流出,确定适度的库存现金量,按预算科学安排现金支出。
(二) 根据生产经营状况,及时调整现金预算,确定企业最佳现金库存量
从理论上讲,现金库存量越低越好,但是在企业经营活动过程中,如果企业现金短缺,就会导致支付风险,引发企业财务危机,甚至破产,所以能保证应对现金短缺需要时的库存量就是最佳现金库存量。
六、 加强日常管理,建立完备的现金管理制度
建立备用金制度,对企业内部单位实行严格的备用金制度,制定备用金最高限额,由专业人负责保管,实行内部核算。加强应收账款管理,在采用赊销方式下,严格企业收款责任制,加速收款,缩短应收账款时间,减少和控制坏账的比例,同时可借助银行保理业务加强收账款的管理,使其尽快转化为现金,加快资金的周转。加快现金资产的周转速度,企业现金投入使用之后就会转化为非现金资产,如存货资产,企业存货资产的管理一方面要面临追加管理费,仓储费和保险费等支出;同时还要面临变现的压力,非现金资产变现的能力,直接影响企业现金实现利润的能力,而且如果非现金资产不能变现,企业会遭受严重损失。只有资金周转速度加快,才有可能给企业带来利润,因此,现金投入使用之后非现金资产的变现能力也是现金管理的重要内容。
(姜娟,1965年生,沈阳药科大学高等职业技术学院药品经营与管理教研室讲师)
(一) 财务管理的基本目标。
系统论的整体性原则认为:系统整体大于部分之和,在确定财务管理基本目标时,必须与企业管理目标保持一致,以发挥企业整体优势。财务管理的基本目标是提供社会效益是同时不断追求企业经济效益的满意值。社会效益是企业给企业外部带来的作用和效益,是企业对社会的贡献。企业作为一个系统必须与环境保持物质、能量和信息的交换才能保存自已的生命。
(二) 财务管理的具体目标
企业资金运动过程和企业财务管理基本目标决定了企业财务管理具体目标。一是资金管理目标,二是资金分配目标
二、 企业财务管理的意义
我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路,付出了相当的代价。在计划经济时代,我国的企业管理与财务管理不是追求企业效益为目标,收益分配是按劳分配口号下的平均主义。改革开放以后,我党提出了国有企业的改革方向是建立现代企业制度和实行科学的企业财务管理,财务管理才被重视起来。
财务管理要为企业当好参谋,把好企业投资决策关。决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的,这一容易被人忽视。因此,财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。投资是指投放财力于一定的对象,以期望在未来获取利益的经济行为。在企业投资时,一是财务管理要为企业把好经济行为关,二是财务管理要为企业把好调查大获研究关,严格按国标惯例办事,按法治办事,三是财务管理要为企业把好投资管理程序关,做到投资决策科学化与民主化。
财务管理要为企业管好资金,确保企业资金的正常流通与安全。目前,不少企业在资金管理中存在不少问题,如:资金管理人员不行,资金被挪用,二是企业的收账款。是企业财务管理中的当务之急,企业要真正的成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体。必须要有一个与之相适应的激励机制。建设一个团结,廉洁的领导班子是搞好企业的关健。
三、 加强企业财务管理,发挥财务管理的中心作用
企业经营管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理当中的化投向结构、降低资金成本等就显得尤为重要,这一思想也已被越来越多的企业领导才和经营管理者所认同。
财务管理既是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作。企业管理在实行分工,公权的过程中形成了一系列专业管理,有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理,有的侧重于劳动要素的管理,有的侧重于信息的管理,现代企业的发展要求财务管理运用价值形式对经营活动实施管理,通过价值形式,把企业的一切物质条件,经营过程和经营结果合理地加以规划和控制。达到企业效益不断提高,财富不断增加的目的。财务管理与企业管理的各方面具体有广泛的联系,一切涉及到资金收支活动都与财务管理有关。以财务管理为中心是企业管理的必然选择。由于财务管理本身的特点以及在企业组织机构中居于较高层次,能够在管理控制,资源分分配和业绩评价中起核心,主导作用,能够对于决策相关的诸多要素进行平衡,从而在经营决策中起核心作用。
四、 充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用
(一)确保资金在使用过程中发挥最大的经济效益
对于一个企业来说,如果资金不能正常的运行,就会导致企业的经济效的运行,就会导致企业的经济效益低下,生产经营活动也就无法进行。而资金营运效率的好坏直接关系到企业生存和发展。因此,我们必须把资金管理和资金运营效率提高到一定高度加以认识,并对资金使用的预测和决策进行不断的检验和修正,确保资金在使用过程中发挥最大的经济效益。
完善资金管理制度,严把资金使用关是保证资金有效运作的重要举措。特别是对预付款项等必须按有效的经济合同办理,促使各内部责任单位严格经济合同的管理,实行重要经济合同会签制度,防止资金的流失和损失,实现资金集中合理分配,同时要充分考虑资金时间价值和风险价值,把好财务预算关,提高项目投资的使用效果。
(二) 加强资金的事前控制
建立科学的资金预测制度,是保证资金正常运转的必要前提,而且是提高资金使用效益的必然要求。同时要掌握上级政策变化信息,并善于提炼整理,采纳适合本企业的建议,方案。对资金的使用进行事前控制,加强资金在运作实践中的监制,根据预测,加强实施后的考校工作,运用科学的计算,分析和判断,选择最优方案,使企业资金在提高资金运营状态中发挥最大效益。
五、 建立以现金流量分析为中心的财务管理体系
建立以现金流量分析为中心的财务管理体系,科学预测和决策现金流量。现金管理中资金投入是首要环节,只有不断地将现金投入到企业经营过程中,才有可能给企业带来盈利。资金投入是否科学合理,资金预算起着关键作用。由于企业现金的的收支会随着企业与产业的不同而有所变化,现金流量通常很难被准确地预测。企业为了满足生产经营的需要,必须持有一定量的现金库存,近年来大量的理论与实证研究结果也表明合理的现金持有量,是企业有效盘活资金我,解决资金紧张,提高企业经营业绩的重要途径之一。
(一) 是准确把握资金预算的原则,围绕目标利润,制定现金预算
尽可能准确地预测现金的流入和流出,确定适度的库存现金量,按预算科学安排现金支出。
(二) 根据生产经营状况,及时调整现金预算,确定企业最佳现金库存量
从理论上讲,现金库存量越低越好,但是在企业经营活动过程中,如果企业现金短缺,就会导致支付风险,引发企业财务危机,甚至破产,所以能保证应对现金短缺需要时的库存量就是最佳现金库存量。
六、 加强日常管理,建立完备的现金管理制度
建立备用金制度,对企业内部单位实行严格的备用金制度,制定备用金最高限额,由专业人负责保管,实行内部核算。加强应收账款管理,在采用赊销方式下,严格企业收款责任制,加速收款,缩短应收账款时间,减少和控制坏账的比例,同时可借助银行保理业务加强收账款的管理,使其尽快转化为现金,加快资金的周转。加快现金资产的周转速度,企业现金投入使用之后就会转化为非现金资产,如存货资产,企业存货资产的管理一方面要面临追加管理费,仓储费和保险费等支出;同时还要面临变现的压力,非现金资产变现的能力,直接影响企业现金实现利润的能力,而且如果非现金资产不能变现,企业会遭受严重损失。只有资金周转速度加快,才有可能给企业带来利润,因此,现金投入使用之后非现金资产的变现能力也是现金管理的重要内容。
(姜娟,1965年生,沈阳药科大学高等职业技术学院药品经营与管理教研室讲师)