机会成本和资金时间价值是经济学理论中的两个重要概念。本文将从机会成本和资金时间价值的概念、应用入手分析我们生活中的机会成本与资金时间价值，并建立了以机会成本为决策依据，以资金时间价值原理为决策工具提供最优决策的决策机制。使我们生活中有限的资源得到更加合理的配置，帮助我们提高生活决策的科学合理化水平，以至于在有限的资源条件限制下，在诸多选择方案中做出最优决策以寻求最佳收益。
　　 一、机会成本
　　（一）机会成本的概念
　　机会成本是指将有限资源使用于某种特定的用途而放弃其他各种用途的最高收益。
　　通俗的讲，即为人们为了得到某种东西而所放弃的另外几种东西中的最大价值。如果你喜欢打篮球也喜欢看电影，如果刚好在时间上两者相冲突，那么你必须做出选择：要么看电影，要么打篮球。假如去打篮球，那么打篮球的机会成本就是不去看电影。如果用数学来表示：打篮球带来的快乐程度最大是3个单位，而看电影带来的快乐程度最大是5个单位，那么打篮球的机会成本即是5个单位（看电影带来的最大快乐程度）。
　　（二）机会成本的应用
　　若想较为准确地反映从社会观点角度把有限的资源用于某项经济活动的代价，以至于促使人们比较合理地分配和使用资源，那么机会成本即为达到这一目的不可或缺的应用工具。通过对机会成本的分析，要求在日常生活中投资决策时已选择项的机会成本应小于其他未选择项的所有机会成本中的最大值，其依据是实际收益必须大于机会成本，以至于有限的资源能够获得最佳配置。
　　 二、资金时间价值
　　（一）资金时间价值的概念
　　资金时间价值也称货币时间价值，是指资金经历一定时间的投资和在投资所增加的价值，它表现为同一数量的货币在不同时点上具有不同的价值。比如今天我们把10000元存入银行，假设银行年利率为3%，一年后我们取现得到的金额为10300元。由此可见，这10000年在一年时间的作用下发生了300元的增值，即今天的10000元和一年后的10300元等值。
　　（二）资金时间价值在生活中的应用
　　面对今天的10000元、三年后的12000元、六年后的15000元，假定货币年利率为10%，如果要选择其中之一，我们应该选择哪一个呢？想要弄清楚这个问题，做出更有益的选择，需要我们把不同时间点的现金流折现到今天这一统一的时间点上才能公平有效的比较这三笔金额的大小。那么根据复利现值公式，今天的10000元金额不变，三年后的12000元等于今天的9015.6元，六年后的15000元则等于今天的8467.5元。照此来看，我们自然会选择今天的10000元。由此可见，虽然三年和六年后的资金金额大于今天的10000元，但经过资金在时间作用下的增值，今天的10000元會在几年后超过给定的金额，这就是资金时间价值的效应。
　　 三、机会成本与资金时间价值在生活决策中的应用实例分析
　　某女士现有资金5万元，想用这5万元进行小型投资，最长使用期为三年，现有以下几种选择方案：
　　方案一：存入银行，银行年利率为3%，存款期为三年
　　方案二：购买某企业的债券，年利率为5%，期限为三年
　　方案三：存款至某投资理财公司，年利率为7%，存款期为前两年，剩余一年资金闲置。
　　方案四：投资某公司，每年年末等额分红（含原投资金额），利率为5%，投资期为三年。
　　针对以上四种方案，该女士应如何做出决策？
　　（一）决策思路分析
　　针对于以上四种不同的投资方案，我们借助资金时间价值计算原理分别计算每种投资方案在第三年年末的三年净收益总和，分析比较每一种方案的机会成本，以实际收益必须大于机会成本的决策原则做出最终决策。
　　（二）计算成果及最终投资决策
　　依据求解结果，我们将各个方案的净收益总和以及对应的机会成本见表3.1：
　　由表3.1以实际收益必须大于机会成本的决策原则，该女士应当选择方案四才会获得最大收益。
　　 四、结语
　　机会成本和资金时间价值理论在经济社会和日常生活中广泛存在，和我们的衣食住行息息相关，我们在做出经济选择、投资决策、日常生活方案选择等种种决策行为的时候要着重考虑到这两个重要因素。本文将机会成本和资金时间价值两个经济学概念应用到现实生活决策中，以机会成本为决策依据，以资金时间价值原理为决策工具提供最优决策方案，帮助我们提高生活决策的科学合理化水平，以至于在有限的资源条件限制下，在诸多选择方案中做出最优决策以寻求最佳收益。（作者单位：山东理工大学建筑工程学院）