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2005年12月14日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定，为与做实个人账户相衔接，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。很多人都不禁发出这样的疑问：个人账户一“缩水”，未来养老金就会有所降低，我们的养老真的有保障吗？从11%到8%，数字的背后究竟隐藏着什么信息？为了解开大家心中的疑惑，我们不妨分析一下——
我国原有的养老保险制度存在的最大问题就是个人账户的空账（编者注：虽然建立了个人账户，但账户里没有钱，国家把在职职工的个人账户资金拿去给已退休人员发工资）问题，只有解决了这个难题，才能建立起养老保险可持续发展的长效机制。
2005年12月14日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（下称《决定》）出台，对我国的养老保险制度进行了一次改革。此次改革的目的就是为了解决我国养老保险的空账问题，通过缩小个人账户的方式来做实个人账户，以减轻政府的财政负担；通过增大统筹账户（编者注：单位缴费现全部划入统筹账户，可用于支付基础养老金、过渡性养老金、调节金等），可以有效缓解收不抵支的现状，使得国家能够在今后一个较长的时间内慢慢消化现有的隐性债务问题，对政府是一个缓冲。那么，对我们每个人来说，这次改革又意味着什么呢？
此次改革采取“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方式进行。因此，养老新政对“三代人”产生了不同的影响。
“老人”：新政送您一颗定心丸
“老人”：指《决定》实施前，即2006年1月1日前已经离退休的人员。
这部分人员仍按照国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而调整养老保险待遇。实际上，这次养老新政的出台，从某种意义上说就是为了保证离退休人员的养老金按时足额发放。通过缩小个人账户的规模，提高统筹资金的比例，统筹资金具有统筹互济的功效，政府可以利用调整后增加的统筹资金弥补当前退休职工工资的缺口，为“老人”的退休金提供稳定的筹资渠道。
“中人”：您的养老金不会多，也不会少
“中人”：指1997年之前，即国务院颁布《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（简称《国发》）之前参加工作，《决定》实施后退休，且缴费年限累计满15年的人员。
由于“中人”以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老保险金和个人账户养老金的基础上，国家还将发给其过渡性养老金。按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡等原则，设定5年的过渡期，实行特殊的过渡政策，养老金减少的不减发，增加的逐步增加。即，按照新旧两种办法分别计算“中人”的养老金，如果按照新办法计算的养老金低于按旧办法计算的养老金，国家将提高其过渡养老金的数额，使这部分职工的利益不受损；如果按照新办法计算的养老金高于按照旧办法计算的养老金，国家将在今后若干年内逐步增加其养老金，最终达到新办法规定的养老金。所以“中人”的养老金近期不会多，也不会少。
那为什么不同的人按照新旧两种办法计算的养老金高低不一呢？这是因为“中人”是一个庞大的人群，在其内部还有很多差异，例如，参加工作的时间、个人缴费时间、缴费工资基数的差异等等。
“新人”：您的养老金会有所增多，且多缴多得
“新人”：指1997年后，即《国发》实施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员。“新人”退休后按月发给基本养老金。其计算公式为：
基本养老金＝基础养老金 个人账户养老金
其中，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化（编者注：本人退休前若干年缴费工资与当时当地平均工资比较后的加权平均）月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，例如，缴费35年，基础养老金就是平均工资的35％。
个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
虽然新政实施后，个人账户的缴费额将缩小，但是并不会影响其退休后的待遇。这是因为，新政在缩小了个人账户的同时，也修改了基础养老金的计发办法，使得基础养老金的额度增大，因而这次改革对于“新人”来说，是一次养老金结构的调整，这有点像把左口袋的钱放到了右口袋里。
同时，过去无论个人的缴费工资基数多少、缴费时间长短，只要缴费满15年，就按照当地上年度在岗职工月平均工资的20％发放基础养老金；而新政规定退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。新政更加体现了多缴多得的效率原则，其养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低直接挂钩，对职工更有吸引力。
举例来说，某职工60岁退休，本人指数化月平均缴费工资3000元，当地上年度在岗职工月平均工资为1000元，缴费35年，按照3％的年利率和5％的工资增长率计算，到其退休时，按照旧办法计算：
养老金＝基础养老金 个人账户养老金
＝当地上年度在岗职工月平均工资×20％＋个人账户积累额/120
＝1000×20％ 3000×11％×12×35/120
＝200 1155
＝1355元
而按照新办法计算：
养老金＝基础养老金 个人账户养老金
＝（当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）×1％×缴费时间/2＋个人账户积累额/120
＝（1000＋3000）×35％/2 3000×8％×12×35/120
＝700 840
＝1540元
可见按照新办法，其养老金待遇是提高了。当然，以上计算只是一个粗略的估算，目的是为了说明养老新政对职工退休待遇的影响。
由此可见，养老新政的出台，不会损害职工的利益，职工退休后领取的养老金标准不但不会降低，反而还有一定程度的提高。人们对未来养老金的担心和忧虑是多余的，但是这也从另一个侧面反映出人们对于自己的养老问题的关注。企业如果能够了解到员工的这种需求，就应当通过建立企业年金等制度为员工解除后顾之忧，提高员工的退休待遇，借此提高企业的凝聚力和对员工的激励作用，顺水推舟，为员工带上一个“金手铐”，把他们的心牢牢拴住。
我国原有的养老保险制度存在的最大问题就是个人账户的空账（编者注：虽然建立了个人账户，但账户里没有钱，国家把在职职工的个人账户资金拿去给已退休人员发工资）问题，只有解决了这个难题，才能建立起养老保险可持续发展的长效机制。
2005年12月14日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（下称《决定》）出台，对我国的养老保险制度进行了一次改革。此次改革的目的就是为了解决我国养老保险的空账问题，通过缩小个人账户的方式来做实个人账户，以减轻政府的财政负担；通过增大统筹账户（编者注：单位缴费现全部划入统筹账户，可用于支付基础养老金、过渡性养老金、调节金等），可以有效缓解收不抵支的现状，使得国家能够在今后一个较长的时间内慢慢消化现有的隐性债务问题，对政府是一个缓冲。那么，对我们每个人来说，这次改革又意味着什么呢？
此次改革采取“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方式进行。因此，养老新政对“三代人”产生了不同的影响。
“老人”：新政送您一颗定心丸
“老人”：指《决定》实施前，即2006年1月1日前已经离退休的人员。
这部分人员仍按照国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而调整养老保险待遇。实际上，这次养老新政的出台，从某种意义上说就是为了保证离退休人员的养老金按时足额发放。通过缩小个人账户的规模，提高统筹资金的比例，统筹资金具有统筹互济的功效，政府可以利用调整后增加的统筹资金弥补当前退休职工工资的缺口，为“老人”的退休金提供稳定的筹资渠道。
“中人”：您的养老金不会多，也不会少
“中人”：指1997年之前，即国务院颁布《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（简称《国发》）之前参加工作，《决定》实施后退休，且缴费年限累计满15年的人员。
由于“中人”以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老保险金和个人账户养老金的基础上，国家还将发给其过渡性养老金。按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡等原则，设定5年的过渡期，实行特殊的过渡政策，养老金减少的不减发，增加的逐步增加。即，按照新旧两种办法分别计算“中人”的养老金，如果按照新办法计算的养老金低于按旧办法计算的养老金，国家将提高其过渡养老金的数额，使这部分职工的利益不受损；如果按照新办法计算的养老金高于按照旧办法计算的养老金，国家将在今后若干年内逐步增加其养老金，最终达到新办法规定的养老金。所以“中人”的养老金近期不会多，也不会少。
那为什么不同的人按照新旧两种办法计算的养老金高低不一呢？这是因为“中人”是一个庞大的人群，在其内部还有很多差异，例如，参加工作的时间、个人缴费时间、缴费工资基数的差异等等。
“新人”：您的养老金会有所增多，且多缴多得
“新人”：指1997年后，即《国发》实施后参加工作、缴费年限累计满15年的人员。“新人”退休后按月发给基本养老金。其计算公式为：
基本养老金＝基础养老金 个人账户养老金
其中，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化（编者注：本人退休前若干年缴费工资与当时当地平均工资比较后的加权平均）月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，例如，缴费35年，基础养老金就是平均工资的35％。
个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
虽然新政实施后，个人账户的缴费额将缩小，但是并不会影响其退休后的待遇。这是因为，新政在缩小了个人账户的同时，也修改了基础养老金的计发办法，使得基础养老金的额度增大，因而这次改革对于“新人”来说，是一次养老金结构的调整，这有点像把左口袋的钱放到了右口袋里。
同时，过去无论个人的缴费工资基数多少、缴费时间长短，只要缴费满15年，就按照当地上年度在岗职工月平均工资的20％发放基础养老金；而新政规定退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。新政更加体现了多缴多得的效率原则，其养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低直接挂钩，对职工更有吸引力。
举例来说，某职工60岁退休，本人指数化月平均缴费工资3000元，当地上年度在岗职工月平均工资为1000元，缴费35年，按照3％的年利率和5％的工资增长率计算，到其退休时，按照旧办法计算：
养老金＝基础养老金 个人账户养老金
＝当地上年度在岗职工月平均工资×20％＋个人账户积累额/120
＝1000×20％ 3000×11％×12×35/120
＝200 1155
＝1355元
而按照新办法计算：
养老金＝基础养老金 个人账户养老金
＝（当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）×1％×缴费时间/2＋个人账户积累额/120
＝（1000＋3000）×35％/2 3000×8％×12×35/120
＝700 840
＝1540元
可见按照新办法，其养老金待遇是提高了。当然，以上计算只是一个粗略的估算，目的是为了说明养老新政对职工退休待遇的影响。
由此可见，养老新政的出台，不会损害职工的利益，职工退休后领取的养老金标准不但不会降低，反而还有一定程度的提高。人们对未来养老金的担心和忧虑是多余的，但是这也从另一个侧面反映出人们对于自己的养老问题的关注。企业如果能够了解到员工的这种需求，就应当通过建立企业年金等制度为员工解除后顾之忧，提高员工的退休待遇，借此提高企业的凝聚力和对员工的激励作用，顺水推舟，为员工带上一个“金手铐”，把他们的心牢牢拴住。