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税收是一个国家的根本，也是国家经济体系的基础。我国的现行税制还存在许许多多的问题，不仅给国有企业的改革中的涉税问题难以形成必要的税收约束作用，又会阻碍到国有企业深化改革的进程。本文从税收对国企改革的主要影响出发.对国企改革中的一些税收问题进行了探析。
在我国，在公有制经济中，国有企业是国家经济的基础及支柱。国企改革就是要建立现代企业制度，并从国企内部进行相应的制度创新，对产权科学合理地进行界定，同时从企业外部创造出一个公平而又充满效率的激烈竞争环境。税收拥有比较特殊的地位，能发挥出不一样的功能，在宏观上对国有企业的外部环境具有十分重要的影响力，在我国的市场经济背景下，国企与政府间必须要依靠税收制度对产权关系进行规范，而两者的分配关系同样需要由税收关系来体现。
一、税收对国企改革的主要影响
随着国有企业的改革不断深入，税收也迎来了新的发展机遇。国企改革突出了税收的调节经济以及配置资源的相关作用。因此，我们必须对税收这一经济杠杆的重要性充分认识，并合理利用，推动国企改革深入，并建立健全国企中的现代企业制度。税收对国企改革的主要影响有：①政企实现分开后，两者之间的关系一般靠税收关系来体现。税收成为了联系政企的一条十分重要的纽带，而政府一般都利用税收手段来对企业的相关生产经营活动进行影响；②税务部门在执法过程中必须坚持严格的态度，按照相关规定征收，从而给企业竞争提供公平的平台及外部环境等；③国家往往需要依靠税收来作为重要杠杆实现宏观调控，并通过税收的调节及监督活动来对企业的各种经济活动进行规范；④税收能够充分体现政府的相关产业政策，从而优化配置资源，引导企业对产品及产业的结构进行调整，从而适应如今的市场竞争形势；同时对于企业兼并也要鼓励并予以适当的支持，并规范企业破产，实施减员增效，并建立再就业工程，从而促进企业竞争机制形成优胜劣汰的规则；⑤建立并完善社会保障体系，并以税收的形式来规范并保障该体系。很明显，税制得到优化，以及税收征管体制得到规范，将会对国企改革带来十分积极的推动作用，并发挥出规范效应。
二、国企改革中的有关税收问题
（一）税制问题
我国在上世纪九十年代就已经基本上建立了能够和社会主义市场经济相互适应的税收制度，从而有效保障了国家财政收入的稳定，并规范市场税收关系，为依法治税的进一步加强提供了强有力的制度保障。然而，国企改革正不断深入，而市场经济也在飞速发展，因此我国的现行税制的不足就逐渐显现出来了，并在某些方面甚至对国有企业深化改革造成制约。
1.税制结构仍不够完善。我国虽然已经建立流转与所得两税并行的一套拥有基本架构的复合主体税制，然而在进行具体的实践操作时，流转税所占的比重往往会过高，其中仅增值税就达到了税收总收入的半数，对双主体税制结构形成造成严重影响。
2.增值税制的弊端。最终向消费者转移征收的增值税，对国内消费者需求量的增长会造成抑制作用，进而导致消费者个人在税收上的负担，引发消费和投资被排挤，国有企业的经营收入也会因此而受到不良影响，出现下降。
3.所得税制不够统一及规范。目前我国的所得税制度，让国有企业在改制中加剧了地方与中央以及地方与地方之间的相关利益冲突，进而对国有企业的深化改革造成掣肘。
（二）税收政策问题
从整体上来看，我国的很多税收优惠政策都存在不同程度上的过度运用，又没有相应必要的规范，这不仅导致企业在竞争中不公平，同时也在某种程度上容易导致地方保护主义盛行以及市场封锁现象，因而阻碍了统一市场的形成。此外我国的税收政策还存在着覆盖面积较小的问题，调控力度相对不足。
（三）税收征管问题
1.由于企业破产而导致的税源减少。企业在破产以后，就难以避免地会导致税源在一段时间内不足。而随着企业破产越来越大，无疑会对税源产生重大影响，进而使税收收入难度增加。因此，税源基础管理的加强已经势在必行。
2.企业停产导致欠税回收难。首先由于企业大部分帐面资产都比较高，而现实中其有效资产往往会有所不足，因而对欠税无力偿还；其次，国有企业的有效资产中很大一部分已因为贷款而抵押给银行，因而无力偿还；最后，停产企业难以启动再生产，造成欠税偿还基本无望。除此以外，由于大多数的破产企业需要支付大量的职工安置费用以及破产清算费用，因而没有能力去清偿欠税。
3.纳税主体的问题。企业进行改制以后，其所有制便呈现出多元化的趋势，因而纳税主体也由过去的单一主体转变为如今的混合主体。这种不一致的纳税主体，也让税务部门难以精确掌握纳税户的具体增减变化情况。
三、结语
综上所述，由于税收会在多方面对国有企业改革造成重大影响，因此格外需要注意国有企业深化改革过程中的有关税收问题，这些问题主要集中在税制、税收政策以及税收征管等方面。只有清楚了这些问题，我们才能采取相应的措施予以有效解决，并最终促进国有企业改革成功，推动国民经济发展。
在我国，在公有制经济中，国有企业是国家经济的基础及支柱。国企改革就是要建立现代企业制度，并从国企内部进行相应的制度创新，对产权科学合理地进行界定，同时从企业外部创造出一个公平而又充满效率的激烈竞争环境。税收拥有比较特殊的地位，能发挥出不一样的功能，在宏观上对国有企业的外部环境具有十分重要的影响力，在我国的市场经济背景下，国企与政府间必须要依靠税收制度对产权关系进行规范，而两者的分配关系同样需要由税收关系来体现。
一、税收对国企改革的主要影响
随着国有企业的改革不断深入，税收也迎来了新的发展机遇。国企改革突出了税收的调节经济以及配置资源的相关作用。因此，我们必须对税收这一经济杠杆的重要性充分认识，并合理利用，推动国企改革深入，并建立健全国企中的现代企业制度。税收对国企改革的主要影响有：①政企实现分开后，两者之间的关系一般靠税收关系来体现。税收成为了联系政企的一条十分重要的纽带，而政府一般都利用税收手段来对企业的相关生产经营活动进行影响；②税务部门在执法过程中必须坚持严格的态度，按照相关规定征收，从而给企业竞争提供公平的平台及外部环境等；③国家往往需要依靠税收来作为重要杠杆实现宏观调控，并通过税收的调节及监督活动来对企业的各种经济活动进行规范；④税收能够充分体现政府的相关产业政策，从而优化配置资源，引导企业对产品及产业的结构进行调整，从而适应如今的市场竞争形势；同时对于企业兼并也要鼓励并予以适当的支持，并规范企业破产，实施减员增效，并建立再就业工程，从而促进企业竞争机制形成优胜劣汰的规则；⑤建立并完善社会保障体系，并以税收的形式来规范并保障该体系。很明显，税制得到优化，以及税收征管体制得到规范，将会对国企改革带来十分积极的推动作用，并发挥出规范效应。
二、国企改革中的有关税收问题
（一）税制问题
我国在上世纪九十年代就已经基本上建立了能够和社会主义市场经济相互适应的税收制度，从而有效保障了国家财政收入的稳定，并规范市场税收关系，为依法治税的进一步加强提供了强有力的制度保障。然而，国企改革正不断深入，而市场经济也在飞速发展，因此我国的现行税制的不足就逐渐显现出来了，并在某些方面甚至对国有企业深化改革造成制约。
1.税制结构仍不够完善。我国虽然已经建立流转与所得两税并行的一套拥有基本架构的复合主体税制，然而在进行具体的实践操作时，流转税所占的比重往往会过高，其中仅增值税就达到了税收总收入的半数，对双主体税制结构形成造成严重影响。
2.增值税制的弊端。最终向消费者转移征收的增值税，对国内消费者需求量的增长会造成抑制作用，进而导致消费者个人在税收上的负担，引发消费和投资被排挤，国有企业的经营收入也会因此而受到不良影响，出现下降。
3.所得税制不够统一及规范。目前我国的所得税制度，让国有企业在改制中加剧了地方与中央以及地方与地方之间的相关利益冲突，进而对国有企业的深化改革造成掣肘。
（二）税收政策问题
从整体上来看，我国的很多税收优惠政策都存在不同程度上的过度运用，又没有相应必要的规范，这不仅导致企业在竞争中不公平，同时也在某种程度上容易导致地方保护主义盛行以及市场封锁现象，因而阻碍了统一市场的形成。此外我国的税收政策还存在着覆盖面积较小的问题，调控力度相对不足。
（三）税收征管问题
1.由于企业破产而导致的税源减少。企业在破产以后，就难以避免地会导致税源在一段时间内不足。而随着企业破产越来越大，无疑会对税源产生重大影响，进而使税收收入难度增加。因此，税源基础管理的加强已经势在必行。
2.企业停产导致欠税回收难。首先由于企业大部分帐面资产都比较高，而现实中其有效资产往往会有所不足，因而对欠税无力偿还；其次，国有企业的有效资产中很大一部分已因为贷款而抵押给银行，因而无力偿还；最后，停产企业难以启动再生产，造成欠税偿还基本无望。除此以外，由于大多数的破产企业需要支付大量的职工安置费用以及破产清算费用，因而没有能力去清偿欠税。
3.纳税主体的问题。企业进行改制以后，其所有制便呈现出多元化的趋势，因而纳税主体也由过去的单一主体转变为如今的混合主体。这种不一致的纳税主体，也让税务部门难以精确掌握纳税户的具体增减变化情况。
三、结语
综上所述，由于税收会在多方面对国有企业改革造成重大影响，因此格外需要注意国有企业深化改革过程中的有关税收问题，这些问题主要集中在税制、税收政策以及税收征管等方面。只有清楚了这些问题，我们才能采取相应的措施予以有效解决，并最终促进国有企业改革成功，推动国民经济发展。