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摘要：随着1978年的改革开放政策实施以来，中国经济腾飞的同时港口贸易也得到了长足发展，特别是我国主要沿海城市的重要港口已经达到了世界一流水平。本研究分别从可行性论证、权限划分及授权审批、业务模式划分三个维度阐述了港口贸易业务管理流程体系框架建设，并从五个方面提出了贸易业务风险防控关键节点与措施。
关键词：港口企业、贸易业务体系建设、风险防控
一、贸易业务管理流程体系框架建设
（一）可行性论证
针对贸易业务管理的可行性论证，其目的在于通过扩大贸易差价和港口货运总量，以实现全面提升港口贸易的营收及利润。因此，港口贸易业务的可行性论证应着重分析港口营收业务及港口经营成本两部分。首先，港口营收业务的分析论证包括且不限于客户信息、货物信息、市场需求、政策导向等。其中客户信息应包括其经济实力、商业信誉、经营状况、履约能力等情况。通过建立动态的贸易业务论证系统，通过人工获取信息与网络获取信息相结合的方式对意向客户进行合作方案的可行性论证，为港口企业的决策者提供意见参考，最大限度的降低贸易风险的产生，提高整理经营效果。
（二）权限划分及授权审批
由于港口企业经营范围等因素的客观要求，其内部的职能部门、业务部门、风险评估部门和后勤部门等错综复杂且相互制约。因此，科学合理的权限划分和授权审批制度不但是港口企业开展贸易业务的体系建设的重要构成，也是港口企业高效运转和风险防控的必要环节。在此背景下，以港口企业的实际情况为依据，科学有效的组织架构需要将企业的业务流程、组织架构、岗位职责和权限范围进行统筹分析，在确保每个岗位员工清晰掌握自身岗位职责的同时对领导岗位的决策权进行严格划分，对重要业务的决策审批实行集体决策审批制度。
1、绝对禁止开展的红线业务
（1）融资性虚假贸易
融资性虚假贸易在全球范围来看都是港口企业绝对禁止开展的红线业务。特别是在改革开放初期，由于相关管理制度的匮乏与国内外贸易经验的缺失，融资性虚假贸易在国内港口企业中不可避免的存在，但其巨大的经营风险与极低的经营收益对港口企业的打击巨大，因此政府为了稳定国内的投资、外贸、金融、就业等，将融资性虚假贸易业务进行了明令禁止。
（2）闭环交易型贸易
闭环交易型贸易简单来说就是关联企业间，为了套取银行流动资金贷款和虚增贸易额，而开展的虚假贸易。从本质上来说，闭环交易型贸易并无实质的贸易过程，仅为资金的相互流转。其弊端不但对贸易额的统计分析工作造成影响，更会为政府政策的制定和市场导向造成干扰。
（3）交易对手方有重大风险隐患的贸易
交易对手方的风险隐患直接影响了贸易开展的顺畅，自身贸易企业的经营风险也被显著放大。重大风险隐患的贸易企业一般包括资产负债率过高或资不抵债、被法院列为失信被执行人、涉嫌违法乱纪的企业或法人、经营资质不健全等方面。企业的风险费防控部门需要对目标客户和交易对手方进行充分的背景调查，以确保企业经营风险的可控。
2、严格管控开展的黄线业务
货物与资金同步结算和废除赊销贸易是理想的贸易环境，但在国内外贸易的现状来看，为了适应市场环境的变化与客户的现实需求，预付款贸易及赊销贸易不可避免。因此，建立严格的预付款风险评估与赊销风险评估极为必要，通过港口企业内部的风险评估部门根据市场环境建立相关的评估制度和风险级别，对不同资金额度的贸易合同开展评估，配合必要且充分的增信担保措施比如不动产抵押担保、动产质押担保，其他第三人的保证担保等担保举措才可开展黄线业务。
二、贸易业务风险防控关键节点与措施
（一）审批环节职责分离
从港口企业的贸易业务规模来看，其合同的签订与业务开展易发生利益输送和关联交易，因此审批环节的职责分离具有极强的必要性。首先应根据港口企业的业务开展情况重新梳理审批流程，对关键节点的负责人进行权责评估，必要时采取第三方评估的方式规避利益输送渠道。其次，在审批环节树立各负其责、相互制约、事故追溯的理念，制约关键节点的审批负责人的权力使用。最后，企业内部的法务部门采取第三方评估的方式对业务合同进行审查，并提出审查意见。
（二）制定风险管理策略
在港口企业的风险管理中，经营风险策略和内部管理风险策略尤为重要。第一，经营风险策略的制定应以企业的综合实力和发展策略为考量，通过对资金、客户、市场等因素的分析和评估制定符合自身经营需要的经营风险策略。第二，内部管理风险策略，例如港口内的易燃、易爆以及涉及到人身安全的货物制定事前预防和事后处理方案，最大限度避免港口企业发生经营风险和内部事故。可以说，风险管理策略的制定与实施关乎企业生存和员工生命，是重中之重，需要积极配合当地政府的应急管理、消防、财税等部门开展自查与检查，确保万无一失。
（三）货物交接管理
港口企业的货物交接管理，首先应核实供货企业对货物是否具有清晰的所有权，需要供货企业随货提供货物出厂证明、质量检验合格证、货物运输单据等相关凭证，以避免出现货物所有权偏差导致的后续问题出现。其次，在货物完成交接后根据货物的种类、性质、注意事项等因素提供合理的货物储存及运输条件，确保货物在港口储存期间的安全和稳妥。最后，在货物提取时准确核实提货方提供的提货单真伪，并完成保留提货期间的影像记录和相关单据，确保权责清晰避免发生后期纠纷。
（四）资金收支管理
财务部及时跟踪合同执行情况，提前安排资金计划。原则上应坚持先票后款、不见发票不付款，付款前相关人员要审核全部合同、单据及凭证，要严格落实合同、货单、账单、发票四单信息一致。为了防止货物价格短期内存在大幅波动风险的，严格向采购方收取20%以上的预付保证金，提升下游采购方弃货拒收的违约成本，价格跌幅大于保证金比例的，及时要求客户追加保证金。对于无法追加保证金的客户，应当考虑及时处理货物以降低潜在的跌价损失。
结语
港口自身具有最大的资源优势，港口资源整合已向改革创新迈出关键步伐，山东港口将以整合为契机，乘着共建“一带一路”的东风，带动形成“陆海内外联动、东西双向互济”开放新格局，不断加强与周边国家或地区的互联互通关系，以物流带动周边贸易繁荣，打造對外开放新的高地。
参考文献
[1]王林.港口企业开展贸易业务的体系建设与风险防控[J].交通财会，2020（04）：30-33.
[2]陈衍常.深化港口货运码头风险防控要素[J].绿色环保建材，2021（08）： 80-81.
[3]邵长健，谷新.港口企业风险防控体系建设之浅析[J].智慧中国，2020 （12）：90-91.
作者信息
吴学志（1980.4—）男，汉族，籍贯：山东栖霞人，中国石油大学（华东）储运与建筑工程学院，工作单位山东港口青岛港前港公司，学士学位，专业：土木工程，研究方向：港口管理
史高兴（1980.7—），男，汉族，籍贯：河南项城市，山西大学物理电子工程学院，2003级本科毕业生，学士学位，专业：光信息科学与技术专业，研究方向：矿产品检验，单位：中检山东黄岛检验认证有限公司
邢苏荣（1986.1—），男，汉族，籍贯：江苏盐城人，本科学历，学士学位，专业：英语，研究方向：矿产品检验，单位：中检山东黄岛检验认证有限公司。
关键词：港口企业、贸易业务体系建设、风险防控
一、贸易业务管理流程体系框架建设
（一）可行性论证
针对贸易业务管理的可行性论证，其目的在于通过扩大贸易差价和港口货运总量，以实现全面提升港口贸易的营收及利润。因此，港口贸易业务的可行性论证应着重分析港口营收业务及港口经营成本两部分。首先，港口营收业务的分析论证包括且不限于客户信息、货物信息、市场需求、政策导向等。其中客户信息应包括其经济实力、商业信誉、经营状况、履约能力等情况。通过建立动态的贸易业务论证系统，通过人工获取信息与网络获取信息相结合的方式对意向客户进行合作方案的可行性论证，为港口企业的决策者提供意见参考，最大限度的降低贸易风险的产生，提高整理经营效果。
（二）权限划分及授权审批
由于港口企业经营范围等因素的客观要求，其内部的职能部门、业务部门、风险评估部门和后勤部门等错综复杂且相互制约。因此，科学合理的权限划分和授权审批制度不但是港口企业开展贸易业务的体系建设的重要构成，也是港口企业高效运转和风险防控的必要环节。在此背景下，以港口企业的实际情况为依据，科学有效的组织架构需要将企业的业务流程、组织架构、岗位职责和权限范围进行统筹分析，在确保每个岗位员工清晰掌握自身岗位职责的同时对领导岗位的决策权进行严格划分，对重要业务的决策审批实行集体决策审批制度。
1、绝对禁止开展的红线业务
（1）融资性虚假贸易
融资性虚假贸易在全球范围来看都是港口企业绝对禁止开展的红线业务。特别是在改革开放初期，由于相关管理制度的匮乏与国内外贸易经验的缺失，融资性虚假贸易在国内港口企业中不可避免的存在，但其巨大的经营风险与极低的经营收益对港口企业的打击巨大，因此政府为了稳定国内的投资、外贸、金融、就业等，将融资性虚假贸易业务进行了明令禁止。
（2）闭环交易型贸易
闭环交易型贸易简单来说就是关联企业间，为了套取银行流动资金贷款和虚增贸易额，而开展的虚假贸易。从本质上来说，闭环交易型贸易并无实质的贸易过程，仅为资金的相互流转。其弊端不但对贸易额的统计分析工作造成影响，更会为政府政策的制定和市场导向造成干扰。
（3）交易对手方有重大风险隐患的贸易
交易对手方的风险隐患直接影响了贸易开展的顺畅，自身贸易企业的经营风险也被显著放大。重大风险隐患的贸易企业一般包括资产负债率过高或资不抵债、被法院列为失信被执行人、涉嫌违法乱纪的企业或法人、经营资质不健全等方面。企业的风险费防控部门需要对目标客户和交易对手方进行充分的背景调查，以确保企业经营风险的可控。
2、严格管控开展的黄线业务
货物与资金同步结算和废除赊销贸易是理想的贸易环境，但在国内外贸易的现状来看，为了适应市场环境的变化与客户的现实需求，预付款贸易及赊销贸易不可避免。因此，建立严格的预付款风险评估与赊销风险评估极为必要，通过港口企业内部的风险评估部门根据市场环境建立相关的评估制度和风险级别，对不同资金额度的贸易合同开展评估，配合必要且充分的增信担保措施比如不动产抵押担保、动产质押担保，其他第三人的保证担保等担保举措才可开展黄线业务。
二、贸易业务风险防控关键节点与措施
（一）审批环节职责分离
从港口企业的贸易业务规模来看，其合同的签订与业务开展易发生利益输送和关联交易，因此审批环节的职责分离具有极强的必要性。首先应根据港口企业的业务开展情况重新梳理审批流程，对关键节点的负责人进行权责评估，必要时采取第三方评估的方式规避利益输送渠道。其次，在审批环节树立各负其责、相互制约、事故追溯的理念，制约关键节点的审批负责人的权力使用。最后，企业内部的法务部门采取第三方评估的方式对业务合同进行审查，并提出审查意见。
（二）制定风险管理策略
在港口企业的风险管理中，经营风险策略和内部管理风险策略尤为重要。第一，经营风险策略的制定应以企业的综合实力和发展策略为考量，通过对资金、客户、市场等因素的分析和评估制定符合自身经营需要的经营风险策略。第二，内部管理风险策略，例如港口内的易燃、易爆以及涉及到人身安全的货物制定事前预防和事后处理方案，最大限度避免港口企业发生经营风险和内部事故。可以说，风险管理策略的制定与实施关乎企业生存和员工生命，是重中之重，需要积极配合当地政府的应急管理、消防、财税等部门开展自查与检查，确保万无一失。
（三）货物交接管理
港口企业的货物交接管理，首先应核实供货企业对货物是否具有清晰的所有权，需要供货企业随货提供货物出厂证明、质量检验合格证、货物运输单据等相关凭证，以避免出现货物所有权偏差导致的后续问题出现。其次，在货物完成交接后根据货物的种类、性质、注意事项等因素提供合理的货物储存及运输条件，确保货物在港口储存期间的安全和稳妥。最后，在货物提取时准确核实提货方提供的提货单真伪，并完成保留提货期间的影像记录和相关单据，确保权责清晰避免发生后期纠纷。
（四）资金收支管理
财务部及时跟踪合同执行情况，提前安排资金计划。原则上应坚持先票后款、不见发票不付款，付款前相关人员要审核全部合同、单据及凭证，要严格落实合同、货单、账单、发票四单信息一致。为了防止货物价格短期内存在大幅波动风险的，严格向采购方收取20%以上的预付保证金，提升下游采购方弃货拒收的违约成本，价格跌幅大于保证金比例的，及时要求客户追加保证金。对于无法追加保证金的客户，应当考虑及时处理货物以降低潜在的跌价损失。
结语
港口自身具有最大的资源优势，港口资源整合已向改革创新迈出关键步伐，山东港口将以整合为契机，乘着共建“一带一路”的东风，带动形成“陆海内外联动、东西双向互济”开放新格局，不断加强与周边国家或地区的互联互通关系，以物流带动周边贸易繁荣，打造對外开放新的高地。
参考文献
[1]王林.港口企业开展贸易业务的体系建设与风险防控[J].交通财会，2020（04）：30-33.
[2]陈衍常.深化港口货运码头风险防控要素[J].绿色环保建材，2021（08）： 80-81.
[3]邵长健，谷新.港口企业风险防控体系建设之浅析[J].智慧中国，2020 （12）：90-91.
作者信息
吴学志（1980.4—）男，汉族，籍贯：山东栖霞人，中国石油大学（华东）储运与建筑工程学院，工作单位山东港口青岛港前港公司，学士学位，专业：土木工程，研究方向：港口管理
史高兴（1980.7—），男，汉族，籍贯：河南项城市，山西大学物理电子工程学院，2003级本科毕业生，学士学位，专业：光信息科学与技术专业，研究方向：矿产品检验，单位：中检山东黄岛检验认证有限公司
邢苏荣（1986.1—），男，汉族，籍贯：江苏盐城人，本科学历，学士学位，专业：英语，研究方向：矿产品检验，单位：中检山东黄岛检验认证有限公司。