【摘 要】
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一、查现金期初余额rn通过查期初余额,看上期结存数的正确性.现金期初余额正确与否,是现金审计的前提.首先,应检查企业现金内部控制制度的健全性、有效性.现金具有的特点,往
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一、查现金期初余额rn通过查期初余额,看上期结存数的正确性.现金期初余额正确与否,是现金审计的前提.首先,应检查企业现金内部控制制度的健全性、有效性.现金具有的特点,往往是不法分子注意的对象,为了防止错弊的发生,减少不必要的损失,一个管理有方的企业必须有严格的制度和科学的方法来控制各种现金业务;不相容职务是否分开(会计、出纳是否分任),会计凭证是否专人稽核,现金日记账与总分类账是否定期核对,现金是否定期盘点,保证做到账实相符,现金收支是否执行凭证制度,现金支出是否经过审批,由此判断期初余额的可信度;其次,要检查账面资产负债表是否平衡,如果总账与明细账不一致,现金期初余额的正确性就要打个问号,要追溯到上期,甚至前期;再次,要检查现金期初具体余额,一看现金期初余额是否超过银行核定的限额.
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