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[摘要]本文在分析影响外汇管理信息系统开展非现场审计因素的基础上，提出提高外汇信息系统数据质量的建议。
[关键词]外汇管理 信息系统 非现场审计 数据质量
随着外汇管理“五个转变”工作要求和目标的
进一步深化，管理方式方法的转变对各类信息系统的依赖程度越来越高。内部审计部门按照一定规程开展系统运用情况非现场审计，对提高外汇管理水平具有非常重要的意义。
一、影响外汇管理信息系统开展非现场审计的因素
（一）外汇信息系统存在数据质量问题
1.外汇账户管理系统部分基础数据缺失，并且存在一定程度的滞后。新版外汇账户管理信息系统的上线改变了系统基础数据交换模式，基层外汇指定银行系统部分数据无法交互到外汇账户管理信息系统，且交换数据存在滞后性。由于系统升级后改变了系统数据提取模式，基层银行难以和上级总行核实账户系统数据报送情况。上级总行一旦存在数据交互问题或基础数据不规范，将直接造成部分基础数据无法交互，造成外汇账户管理系统部分数据缺失或滞留，影响了外汇账户管理系统数据質量。
2.货物贸易外汇监测系统存在基础数据采集滞后或缺失。一是部分报关单电子数据不能及时导入监测系统，影响相关贸易信贷登记与监管。二是系统数据采集错误难以及时修正，由于查询量非常庞大，难于及时清理监测系统报关单错误数据并主动修正。三是系统义务性报告难以约束企业，多为企业事后补办登记，甚至不登记，不能为非现场审计提供有效数据依据。
3.资本项目信息系统存在滞留数据和异常数据。资本项目信息系统中用以更新企业主体全貌信息的数据，来源于银行报送的国际收支申报数据、外汇账户数据和银行结售汇数据。银行报送的数据经剥离进入资本项目信息系统时，如果不能正常与企业主体信息关联或关联后无法更新企业主体信息，就形成了资本项目信息系统中的滞留数据。滞留数据的存在将直接影响资本项目信息系统中企业主体信息更新的及时性和准确性。
4.其他业务系统基础数据存在个别不规范情况。一是国际收支申报系统漏申报时有发生，特别在跨境人民币结算中，跨境人民币资金从大小额支付系统直接进入企业账户，银行经办人员难以确认是否为跨境资金，如果企业不及时向银行报告，将造成漏申报情况，影响国际收支申报系统数据质量及相关联系统的收付汇数据质量。二是银行结售汇系统统计数据质量不高，银行数据报送随意性较强，数据调整冲正频繁。三是个人结售汇系统存在资金属性等填报过于随意，容易造成业务环节的不关联。
（二）银行数据报送接口程序开发滞后
一是外汇信息系统中需要银行报送的数据很多，绝大部分是后台自动抓取，也有部分需要人工录入。除了外汇局内部对各个系统间数据一致性质量进行评测之外，各外汇指定银行内部网络软硬件适应外汇局新上线系统需要一定的过渡期。二是银行通过接口程序报送数据减轻了一线工作人员的工作量，降低了人为因素对数据质量的干扰和影响，提高了外汇信息系统数据质量。三是随着技术专业化程度的不断提高，对基层一线人员（包括外汇局和银行）的要求也越来越高，而银行和外汇局基层人员普遍处于业务操作端口，遇到与系统有关的专业性问题一般难以自行解决。
（三）银行外汇经办人员业务不熟练
由于外汇指定银行网点经办人员大多为外汇业务兼职办理人员，日常柜台业务繁忙，加上对外汇业务系统不熟悉，外汇数据的录入容易出现疏忽或错漏。《国际收支和国际投资头寸手册》第六版上线后，新版交易附言和代码全面更新，银行外汇业务人员对于新代码和附言的相关规定认识和理解不足，造成编码使用错误，影响数据报送质量。
（四）问题数据的核查反馈和处理效率较低
一是外汇局对问题数据反馈到银行后的处理进展情况无法把握。当前，外汇局将非现场核查中发现的数据质量问题或者可疑数据反馈给银行后，银行内部一般都要通过多个部门、多个环节对相关问题予以查实，导致问题数据的处理效率较低。二是银行尚未建立自身的数据事后核查机制。对问题数据的处理主要通过外汇局端向银行反馈相关信息，银行主动向外汇局反馈问题数据并处理的情况较少。三是外汇局内部不同岗位间以及与异地支局的协调机制不健全。如资本项目信息系统上线后，国际收支数据质量控制需要国际收支岗和资本项目管理岗共同完成，而目前外汇局没有通过相应的制度来规范二者的具体职责和协调机制。
二、提高外汇信息系统数据质量的建议
（一）加强交互基础数据管理
一是加强外汇指定银行、海关等部门的沟通协调，加快基础数据传输的频率，加强交互数据质量的管理，增强交互基础数据的有效性与完整性。二是加强银行外汇数据采集标准管理，尽可能实现基础数据采集自动化。督促外汇指定银行总行严格按照外汇局要求进行规范数据报送标准，不定期开展上下级之间交互数据质量的比对，避免双方接口标准的出入或基础数据不符合标准导致的报送数据滞留或缺失。三是加强基础数据相关责任人管理，提高数据交互经办人员的重视程度与责任意识，确保基础数据及时真实准确交互，并指定专人负责，避免基础数据报送工作互相推诿，各环节不协调的情况。四是进一步规范外汇系统数据交互接口程序，实现外汇数据交互的自动化，不断规范和完善接口程序的自动识别交互与异常情况的预警提示，尽量减少外汇数据交互的手工录入，增强外汇数据采集的完整性与有效性。
（二）改进和升级外汇信息系统
一是进一步提升外汇信息系统的稳定性和准确性，增强各业务系统数据接口的一致性，减少外汇管理部门数据核对工作。二是完善各外汇业务系统的数据接收和处理功能，增强数据自动接收及填报逻辑校验功能，防止报送信息之间的逻辑错误和信息报送的缺失，确保各外汇业务基础数据的完整性及有效性。三是加强数据整合，提高非现场审计效率。比如，系统可分成“现汇”“现钞”两大模块；每个模块下分设“收”“付”（买、卖）两个模块，收、付两模块下又设“跨境”“境内”模块，下级再设“对公”“对私”模块，最下级设“货物贸易”“服务贸易”“资本金”“外债”等详细类别。这样将数据整合后，减少了结售汇系统、账户系统等诸多系统，真正实现所有数据同出一个系统。
（三）完善数据处理相关机制建设
一是确立外汇局内部不同岗位间的分工协作原则，明确不同岗位在处理问题数据上的职责，改进主体外汇局和经办外汇局协调反馈机制。二是督促和引导银行制定相应的内控制度和有效措施，明确问题数据的处理流程、处理时限和相应岗位职责，减少中间环节，提高问题数据的处理效率。三是银行应建立内部数据事后核查机制，通过与外汇局的双向反馈提高问题数据的处理效率和准确性。四是建立外汇局和银行之间的数据质量协调机制，加强对银行的非现场核查，确保数据报送和修改的及时性、完整性和准确性。
（四）实现内控机制与各信息系统的有机整合
鉴于外汇科人少岗多，一人多岗、多人多岗、多人一岗的现象非常普遍，且由于实行强制休假制度，科内相互带班的现象非常普遍，造成职责不清、管理混乱等。一旦出现内部风险，只能靠人为手段进行责任划分，缺乏主动性。建议将内控制度机制有机地整合在各业务信息系统中，同时在系统中保持相对独立的外汇业务监督功能，以确保各业务信息系统本身的依法、高效、廉洁。
（作者单位：中国人民银行乌鲁木齐中心支行，邮政编码：830002，电子邮箱：jinmantao@163.com）
[关键词]外汇管理 信息系统 非现场审计 数据质量
随着外汇管理“五个转变”工作要求和目标的
进一步深化，管理方式方法的转变对各类信息系统的依赖程度越来越高。内部审计部门按照一定规程开展系统运用情况非现场审计，对提高外汇管理水平具有非常重要的意义。
一、影响外汇管理信息系统开展非现场审计的因素
（一）外汇信息系统存在数据质量问题
1.外汇账户管理系统部分基础数据缺失，并且存在一定程度的滞后。新版外汇账户管理信息系统的上线改变了系统基础数据交换模式，基层外汇指定银行系统部分数据无法交互到外汇账户管理信息系统，且交换数据存在滞后性。由于系统升级后改变了系统数据提取模式，基层银行难以和上级总行核实账户系统数据报送情况。上级总行一旦存在数据交互问题或基础数据不规范，将直接造成部分基础数据无法交互，造成外汇账户管理系统部分数据缺失或滞留，影响了外汇账户管理系统数据質量。
2.货物贸易外汇监测系统存在基础数据采集滞后或缺失。一是部分报关单电子数据不能及时导入监测系统，影响相关贸易信贷登记与监管。二是系统数据采集错误难以及时修正，由于查询量非常庞大，难于及时清理监测系统报关单错误数据并主动修正。三是系统义务性报告难以约束企业，多为企业事后补办登记，甚至不登记，不能为非现场审计提供有效数据依据。
3.资本项目信息系统存在滞留数据和异常数据。资本项目信息系统中用以更新企业主体全貌信息的数据，来源于银行报送的国际收支申报数据、外汇账户数据和银行结售汇数据。银行报送的数据经剥离进入资本项目信息系统时，如果不能正常与企业主体信息关联或关联后无法更新企业主体信息，就形成了资本项目信息系统中的滞留数据。滞留数据的存在将直接影响资本项目信息系统中企业主体信息更新的及时性和准确性。
4.其他业务系统基础数据存在个别不规范情况。一是国际收支申报系统漏申报时有发生，特别在跨境人民币结算中，跨境人民币资金从大小额支付系统直接进入企业账户，银行经办人员难以确认是否为跨境资金，如果企业不及时向银行报告，将造成漏申报情况，影响国际收支申报系统数据质量及相关联系统的收付汇数据质量。二是银行结售汇系统统计数据质量不高，银行数据报送随意性较强，数据调整冲正频繁。三是个人结售汇系统存在资金属性等填报过于随意，容易造成业务环节的不关联。
（二）银行数据报送接口程序开发滞后
一是外汇信息系统中需要银行报送的数据很多，绝大部分是后台自动抓取，也有部分需要人工录入。除了外汇局内部对各个系统间数据一致性质量进行评测之外，各外汇指定银行内部网络软硬件适应外汇局新上线系统需要一定的过渡期。二是银行通过接口程序报送数据减轻了一线工作人员的工作量，降低了人为因素对数据质量的干扰和影响，提高了外汇信息系统数据质量。三是随着技术专业化程度的不断提高，对基层一线人员（包括外汇局和银行）的要求也越来越高，而银行和外汇局基层人员普遍处于业务操作端口，遇到与系统有关的专业性问题一般难以自行解决。
（三）银行外汇经办人员业务不熟练
由于外汇指定银行网点经办人员大多为外汇业务兼职办理人员，日常柜台业务繁忙，加上对外汇业务系统不熟悉，外汇数据的录入容易出现疏忽或错漏。《国际收支和国际投资头寸手册》第六版上线后，新版交易附言和代码全面更新，银行外汇业务人员对于新代码和附言的相关规定认识和理解不足，造成编码使用错误，影响数据报送质量。
（四）问题数据的核查反馈和处理效率较低
一是外汇局对问题数据反馈到银行后的处理进展情况无法把握。当前，外汇局将非现场核查中发现的数据质量问题或者可疑数据反馈给银行后，银行内部一般都要通过多个部门、多个环节对相关问题予以查实，导致问题数据的处理效率较低。二是银行尚未建立自身的数据事后核查机制。对问题数据的处理主要通过外汇局端向银行反馈相关信息，银行主动向外汇局反馈问题数据并处理的情况较少。三是外汇局内部不同岗位间以及与异地支局的协调机制不健全。如资本项目信息系统上线后，国际收支数据质量控制需要国际收支岗和资本项目管理岗共同完成，而目前外汇局没有通过相应的制度来规范二者的具体职责和协调机制。
二、提高外汇信息系统数据质量的建议
（一）加强交互基础数据管理
一是加强外汇指定银行、海关等部门的沟通协调，加快基础数据传输的频率，加强交互数据质量的管理，增强交互基础数据的有效性与完整性。二是加强银行外汇数据采集标准管理，尽可能实现基础数据采集自动化。督促外汇指定银行总行严格按照外汇局要求进行规范数据报送标准，不定期开展上下级之间交互数据质量的比对，避免双方接口标准的出入或基础数据不符合标准导致的报送数据滞留或缺失。三是加强基础数据相关责任人管理，提高数据交互经办人员的重视程度与责任意识，确保基础数据及时真实准确交互，并指定专人负责，避免基础数据报送工作互相推诿，各环节不协调的情况。四是进一步规范外汇系统数据交互接口程序，实现外汇数据交互的自动化，不断规范和完善接口程序的自动识别交互与异常情况的预警提示，尽量减少外汇数据交互的手工录入，增强外汇数据采集的完整性与有效性。
（二）改进和升级外汇信息系统
一是进一步提升外汇信息系统的稳定性和准确性，增强各业务系统数据接口的一致性，减少外汇管理部门数据核对工作。二是完善各外汇业务系统的数据接收和处理功能，增强数据自动接收及填报逻辑校验功能，防止报送信息之间的逻辑错误和信息报送的缺失，确保各外汇业务基础数据的完整性及有效性。三是加强数据整合，提高非现场审计效率。比如，系统可分成“现汇”“现钞”两大模块；每个模块下分设“收”“付”（买、卖）两个模块，收、付两模块下又设“跨境”“境内”模块，下级再设“对公”“对私”模块，最下级设“货物贸易”“服务贸易”“资本金”“外债”等详细类别。这样将数据整合后，减少了结售汇系统、账户系统等诸多系统，真正实现所有数据同出一个系统。
（三）完善数据处理相关机制建设
一是确立外汇局内部不同岗位间的分工协作原则，明确不同岗位在处理问题数据上的职责，改进主体外汇局和经办外汇局协调反馈机制。二是督促和引导银行制定相应的内控制度和有效措施，明确问题数据的处理流程、处理时限和相应岗位职责，减少中间环节，提高问题数据的处理效率。三是银行应建立内部数据事后核查机制，通过与外汇局的双向反馈提高问题数据的处理效率和准确性。四是建立外汇局和银行之间的数据质量协调机制，加强对银行的非现场核查，确保数据报送和修改的及时性、完整性和准确性。
（四）实现内控机制与各信息系统的有机整合
鉴于外汇科人少岗多，一人多岗、多人多岗、多人一岗的现象非常普遍，且由于实行强制休假制度，科内相互带班的现象非常普遍，造成职责不清、管理混乱等。一旦出现内部风险，只能靠人为手段进行责任划分，缺乏主动性。建议将内控制度机制有机地整合在各业务信息系统中，同时在系统中保持相对独立的外汇业务监督功能，以确保各业务信息系统本身的依法、高效、廉洁。
（作者单位：中国人民银行乌鲁木齐中心支行，邮政编码：830002，电子邮箱：jinmantao@163.com）