【摘 要】
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新《证券法》颁布实施后,会计师事务所证券资格由事前审批制转变为备案制。在此背景下,以*ST新亿转聘深圳堂堂会计师事务所引起的监管问询风暴作为案例,讨论会计师事务所证券
【机 构】
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中央财经大学会计学院,北京信息科技大学信息管理学院
【基金项目】
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北京市社会科学基金一般项目“北京市互联网金融风险画像与风险图谱构建研究”(19YJB015),全国会计科研课题重点项目“境外会计职业资格在我国发展及其规范管理研究”(2015KJA024)
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新《证券法》颁布实施后,会计师事务所证券资格由事前审批制转变为备案制。在此背景下,以*ST新亿转聘深圳堂堂会计师事务所引起的监管问询风暴作为案例,讨论会计师事务所证券资格备案制下监管的变化:由事前静态监管转变为“动态监管”;实行“聚焦监管”,特别是对事务所执业能力、职业道德、赔偿能力和审计报告质量的实质监管;采用以重点风险事项引起监管者用问询函为主的“日常监管”模式,并动态持续性地发布“从事证券期货业务的会计师事务所经营的基本情况”,以期完善监管者对注册会计师实施问询函制度,同时对强化资本市场对会计师事务
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