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【摘 要】“企业内控相关指引”2011年1月1日在中国境内外上市公司执行，并鼓励非上市公司大中型企业提前执行。由于民营企业财务内控管理制度还存在许多薄弱环节，切实执行内部控制制度还存在诸多困难。本文分析了民营企业财务内控管理存在的主要问题：企业负责人不重视、财务内控管理制度未建立、财务人员素质不高、财务内控制度执行不到位等，并对其产生的原因进行分析和讨论，最后针对性地提出加强民营企业财务内控管理的一些具体措施与对策，为民营企业在社会主义市场新经济中健康发展中做出应有的贡献。
【关键词】民营企业；财务内控；管理制度
财务内部控制在现代企业内部控制中起着核心作用，但在很多民营企业中还存在诸多问题，并未得到足够的重视与遵循，本文对其做出初步探讨，针对性地对民营企业财务内控提出一些解决办法。
一、民营企业加强财务内控制度的重要的意义
1.有利于企业完善与落实内部控制制度
加强民营企业财务内部控制，有利于内部控制落到实处。财务内部控是企业内部控制的重要组成部分，首先把财务内控建立起来，使内控体系架构更加完善。
2.有利于企业提高财务管理水平
加强财务内控制度，有利于提高整个企业的财务管理水平，节能降耗、开源节流，使企业向精细化方向发展，从细节上抓好各项财务内控管理工作，从而提高整个企业的经济效益。
3.有利于为企业经营管理决策提供财务支持
财务内控作为企业内控制度构成之一，加强财务内控管理，使企业的会计核算等财务工作有章可循、企业财务更加规范化、财务提供的数据更准确与真实，为企业经营管理决策提供强有力的财务支持。
4.有利于企业战略顺利实施提供制度保障
企业财务战略作为公司战略的重要内容、具有很强的综合性，加强财务内控管理的不断深化与完善，为企业战略目标的实现提供可靠的制度保障。
二、民营企业财务内控存在的问题
1.企业领导不重视，财务内控制度未建立
（1）领导对财务内控管理不重视
由于民营企业的家族性，公司主要岗位领导往往是老板的近亲属，缺乏财务管理知识，对财务内控管理的重要性认识不足，自认为不会出问题，最后导致企业因财务风险的爆发而带来灭顶之灾，甚至是倒闭与破产的境地，值得民营企业领导深思与重视。
（2）财务内控制度未建立
民营企业由于其特殊性，财务内控制度未建立，在许多企业是薄弱环节，流于形式，甚至一句口号，阻碍了企业的发展。有的企业连统一的基本会计政策都没有建立，企业财务核算提供数据真实性与可比性不強而受到外界质疑，所以民营企业有待创造条件尽快建立健全财务内控制度，早日实现财务规范化发展目标，敞开大门接受社会公众与利益相关者监督。
2.内部机构不完善，未配置独立部门实施财务内控制度
（1）民营企业治理结构不完善
比如公司股东大会、董事会、监事会等机构并没有真正建立起来，公司内部机构权责不明确，内部控制缺乏相互牵制与制衡机制。
（2）人员未配备
出于成本的考虑，有的民营企业有一人身兼数职的现象，未配备专门人员去实施财务内控制度，财务内控在公司流于形式，未发挥其应有的作用。
（3）未配备专门部门
在民营企业许多重要领导认为财务内控是财务部门的事情，认为财务内控由财务部去执行就行了，未设置独立部门实施该项工作，未对财务内控提出相应要求。
3.财务人员素质不高
（1）企业环境对财务人员缺乏吸引力
许多民营企业面临这样的困境，招聘不到适合企业发展的优秀财务人才，主要原因是民营企业规模不大，企业文化氛围对财务人员吸引力不足，企业难以招聘到优秀财务人员。优秀财务人员到民营企业发展受到环境的限制，要对民营企业诸多因素进行权衡与惦量。
（2）对财务人员的管理培训不到位
民营企业对财务人员培训缺乏，民营企业领导未认识到对财务人员培训的重要性。出于培训成本的考虑不愿去培训财务人员，对财务人员日常的教育培训工作未有效开展，导致财务人员知识更新不及时，难以适应企业新发展的需要。
（3）对财务人员的关心与帮助工作不够
民营企业创立初期管理相对粗犷，对财务人员日常生活与工作关心不够，缺乏人文关怀，使财务人员缺少依托与信心，而不愿意留在民营企业发展。
（4）激励与监督机制未建立
民营企业由于内控制度不健全，对财务人员的物质与精神激励没有具体措施，使财务人员失去明确奋斗的目标与方向。
民营企业缺乏高素质的财务人员，财务内控得不到高素质的人员支撑。
4.信息化水平低
民营企业总体信息化水平低，没有建立自己的信息化目标规划，财务内控信息化水平普遍不高，不能很好与快速地为民营企业经营决策提供相应信息支持，民营企业较低的信息化水平现状急需采取有力措施予以解决。
5.企业总体战略不清晰，未有效指导财务内控制度建立
民营企业由于受外部环境因素的影响大，政策的制定带有很大的随意性，没有自己清晰的企业发展战略，导致企业如何发展缺少方向与目标。企业战略对财务内控建设的指导作用未发挥，使企业财务内控具体目标缺少企业战略目标的指引。
财务内控建立对公司战略、财务战略具有促进作用，财务战略的投资、融资、经营管理等决策在企业具有很强综合作用，所以企业需建立清晰明确的总体战略指导财务战略与财务内控的建设。
6.企业风险管理薄弱
由于外部市场环境的不断变化，企业面临的风险也不断变化。民营企业风险意识总体较差，对财务风险管控未完善相关内控制度，对风险识别与分析不到位，没有整套财务内控的风险管理策略，全凭经验与主观判断办事。当风险发生时，根本没有相应的风险应对办法，财务内控对财务风险未及时响应，加大了企业的总体风险，最后导致企业总体风险失控。 三、加强民营企业财务内控制度的应对之策
1.提高企业领导风险管理意识
加强民营企业领导财务内控风险意识。民营企业家多是从生产、销售等业务岗位起步，财务知识较缺乏，对财务内控不重视，风险管控意识薄弱。
第一，加强民营企业领导财务知识的学习。加强民营企业领导的培训使其明白财务内控管理在企业内控管理中的核心作用。通过加强财务内控管理，分析出企业存在的问题，找出解决办法，为企业提高财务效率与效益找准目标与方向，使其从思想上充分认识到财务内控在企业内控的重要作用与地位，从原来的被动接受到主动参与财务内控的建设，从而更好地为企业发展壮大服务。
第二，从外引进一些财务内控风险管理的先进理念、风险管理方法。将其引进运用于对企业财务风险的实际管理和控制，作好财务风险的内控管理工作，防患于未然，使企业领导对财务内控的风险意识得到强化与实质性改变，这样财务内控的风险防范作用才能得到根本性的提高。
2.建立健全财务内控制度
（1）加强财务内控制度建设
财务内控制度建设要紧紧跟上，与企业内控制度紧密契合，可能在刚开始构建财务内控时有许多条件不成熟，但首先必须把财务内控制度架构建立起来。从企业各个流程中梳理出财务内控的风险关键控制点，给合企业内控风险管理要求制定相应切实可行的措施，明确一个独立权威机构去执行财务内控制度，定期进行评价，这样为降低企业财务风险作好相应制度保障，然后在实践中根据实际情况不断完善与优化，使财务内控更好地为民营企业的发展服务，发挥财务内控的风险防控与制度保障作用。
（2）重新构建企业管理会计制度
民营企业的逐步发展壮大，有的向集团化方向发展，但作为一个现代化企业，会计制度并未随着企业发展而与时俱进，还未与国际接轨。民营企业应根据当前实际情况、结合国家相关财务会计的法律法规重新修订与完善，向管理会计方向发展，制定出适合民营企业现代化发展的统一管理会计制度，以适应民营企业当前不断发展的需要。把管理会计制度建立健全作为财务内控的重要措施之一，强化财务内控的管理会计的监督与管理作用，使财务内控能更好地服务于民营企业的发展。
3.提高财务人员素质
（1）从外部引进优秀的财务人员
针对民营企业财务人员素质普遍素质不高特点，民营企業要根据自身实际现状、结合企业人力资源战略、作好人才规划。积极从外部引进优秀财务人员，为企业财务内控建设注入新鲜的血液。
（2）加强财务人员的培训工作
加强内部财务人员的责任意识、诚信精神的教育培训工作，充分挖掘其潜力，提高其专业胜任能力与职业道德素质。根据财务内控业务要求，把企业内部财务人员重新组合，为财务内控建设提供强有力的高素质人员保障。
（3）要完善财务人员的薪酬与激励体系
要完善财务人员的薪酬体系，体现公平原则。以事先确定目标作为绩效考核标准，提高财务人员为企业出谋划策的积极性，把提高财务人员综合素质落到实处，用制度留住人才。
4.推进财务内控信息化建设
民营企业信息化建设水平不高是目前现实情况，部分企业由于受规模小、资金紧张等限制，信息化未建立起来，当务之急是一定要把信息化建设提上工作日程。在信息化建设中，一定要把财务内控信息化建设规划与企业内控信息化建设有机结合起来，发挥财务内控在企业内控中的关键与核心作用，利用信息化手段，把财务内控与业务活动有机融合，为企业决策提供高质量的财务信息。有条件的民营企业先把财务ERP信息化建设起来，把财务信息化与企业信息化紧密结合，增加财务内控高效便捷的信息化控制手段，提升企业整体信息化管理水平，最终达到提高企业的效率、效益、企业发展的目标。
5.清晰定位企业总体战略，发挥财务内控综合协调作用
由于当今市场变化快，民营企业往往没有自己清晰发展战略，但现代企业要在市场经济中不断生存、发展，必须有自己的总体发展战略，其他子战略如财务战略的制定才有方向上的指引。财务内控作为企业内控重要组成部分，具有很强的综合作用，如财务内控的预算管理就是把企业各方面积极性调动起来的很好方式之一，企业内各部门根据预算目标而努力奋斗，财务内控综合作用得以体现。要把财务内控的综合协调作用发挥好，就能把企业各方面的积极性调动起来，举全员之力、降本增效，提高企业经济效益，从而全面提高企业财务内控管理水平，更好地服务企业总体发展战略。
四、结语
本文通过对民营企业财务内控中存的问题进行分析和初步探讨，并提出相应改进措施，相信民营企业首先把财务内控作为企业内控管理的核心建立起来、一定能为民营企业发展壮大打下坚实的基础。
参考文献：
[1]刘荣成，徐秋生.电算化背景下民营企业内部控制与财务治理契合研究[J].财会通讯，2012（08）.
[2]聂鸿亮.加强民营企业财务内部控制探析[J].会计师，2013（08）.
[3]林黛西.民营企业集团及控制上市公司财务内部控制研究[J].会计之友，2014（09）.
[4]邓炜霖.企业财务内部控制的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2017（02）.
[5]丁芳.浅企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2017 （29）.
【关键词】民营企业；财务内控；管理制度
财务内部控制在现代企业内部控制中起着核心作用，但在很多民营企业中还存在诸多问题，并未得到足够的重视与遵循，本文对其做出初步探讨，针对性地对民营企业财务内控提出一些解决办法。
一、民营企业加强财务内控制度的重要的意义
1.有利于企业完善与落实内部控制制度
加强民营企业财务内部控制，有利于内部控制落到实处。财务内部控是企业内部控制的重要组成部分，首先把财务内控建立起来，使内控体系架构更加完善。
2.有利于企业提高财务管理水平
加强财务内控制度，有利于提高整个企业的财务管理水平，节能降耗、开源节流，使企业向精细化方向发展，从细节上抓好各项财务内控管理工作，从而提高整个企业的经济效益。
3.有利于为企业经营管理决策提供财务支持
财务内控作为企业内控制度构成之一，加强财务内控管理，使企业的会计核算等财务工作有章可循、企业财务更加规范化、财务提供的数据更准确与真实，为企业经营管理决策提供强有力的财务支持。
4.有利于企业战略顺利实施提供制度保障
企业财务战略作为公司战略的重要内容、具有很强的综合性，加强财务内控管理的不断深化与完善，为企业战略目标的实现提供可靠的制度保障。
二、民营企业财务内控存在的问题
1.企业领导不重视，财务内控制度未建立
（1）领导对财务内控管理不重视
由于民营企业的家族性，公司主要岗位领导往往是老板的近亲属，缺乏财务管理知识，对财务内控管理的重要性认识不足，自认为不会出问题，最后导致企业因财务风险的爆发而带来灭顶之灾，甚至是倒闭与破产的境地，值得民营企业领导深思与重视。
（2）财务内控制度未建立
民营企业由于其特殊性，财务内控制度未建立，在许多企业是薄弱环节，流于形式，甚至一句口号，阻碍了企业的发展。有的企业连统一的基本会计政策都没有建立，企业财务核算提供数据真实性与可比性不強而受到外界质疑，所以民营企业有待创造条件尽快建立健全财务内控制度，早日实现财务规范化发展目标，敞开大门接受社会公众与利益相关者监督。
2.内部机构不完善，未配置独立部门实施财务内控制度
（1）民营企业治理结构不完善
比如公司股东大会、董事会、监事会等机构并没有真正建立起来，公司内部机构权责不明确，内部控制缺乏相互牵制与制衡机制。
（2）人员未配备
出于成本的考虑，有的民营企业有一人身兼数职的现象，未配备专门人员去实施财务内控制度，财务内控在公司流于形式，未发挥其应有的作用。
（3）未配备专门部门
在民营企业许多重要领导认为财务内控是财务部门的事情，认为财务内控由财务部去执行就行了，未设置独立部门实施该项工作，未对财务内控提出相应要求。
3.财务人员素质不高
（1）企业环境对财务人员缺乏吸引力
许多民营企业面临这样的困境，招聘不到适合企业发展的优秀财务人才，主要原因是民营企业规模不大，企业文化氛围对财务人员吸引力不足，企业难以招聘到优秀财务人员。优秀财务人员到民营企业发展受到环境的限制，要对民营企业诸多因素进行权衡与惦量。
（2）对财务人员的管理培训不到位
民营企业对财务人员培训缺乏，民营企业领导未认识到对财务人员培训的重要性。出于培训成本的考虑不愿去培训财务人员，对财务人员日常的教育培训工作未有效开展，导致财务人员知识更新不及时，难以适应企业新发展的需要。
（3）对财务人员的关心与帮助工作不够
民营企业创立初期管理相对粗犷，对财务人员日常生活与工作关心不够，缺乏人文关怀，使财务人员缺少依托与信心，而不愿意留在民营企业发展。
（4）激励与监督机制未建立
民营企业由于内控制度不健全，对财务人员的物质与精神激励没有具体措施，使财务人员失去明确奋斗的目标与方向。
民营企业缺乏高素质的财务人员，财务内控得不到高素质的人员支撑。
4.信息化水平低
民营企业总体信息化水平低，没有建立自己的信息化目标规划，财务内控信息化水平普遍不高，不能很好与快速地为民营企业经营决策提供相应信息支持，民营企业较低的信息化水平现状急需采取有力措施予以解决。
5.企业总体战略不清晰，未有效指导财务内控制度建立
民营企业由于受外部环境因素的影响大，政策的制定带有很大的随意性，没有自己清晰的企业发展战略，导致企业如何发展缺少方向与目标。企业战略对财务内控建设的指导作用未发挥，使企业财务内控具体目标缺少企业战略目标的指引。
财务内控建立对公司战略、财务战略具有促进作用，财务战略的投资、融资、经营管理等决策在企业具有很强综合作用，所以企业需建立清晰明确的总体战略指导财务战略与财务内控的建设。
6.企业风险管理薄弱
由于外部市场环境的不断变化，企业面临的风险也不断变化。民营企业风险意识总体较差，对财务风险管控未完善相关内控制度，对风险识别与分析不到位，没有整套财务内控的风险管理策略，全凭经验与主观判断办事。当风险发生时，根本没有相应的风险应对办法，财务内控对财务风险未及时响应，加大了企业的总体风险，最后导致企业总体风险失控。 三、加强民营企业财务内控制度的应对之策
1.提高企业领导风险管理意识
加强民营企业领导财务内控风险意识。民营企业家多是从生产、销售等业务岗位起步，财务知识较缺乏，对财务内控不重视，风险管控意识薄弱。
第一，加强民营企业领导财务知识的学习。加强民营企业领导的培训使其明白财务内控管理在企业内控管理中的核心作用。通过加强财务内控管理，分析出企业存在的问题，找出解决办法，为企业提高财务效率与效益找准目标与方向，使其从思想上充分认识到财务内控在企业内控的重要作用与地位，从原来的被动接受到主动参与财务内控的建设，从而更好地为企业发展壮大服务。
第二，从外引进一些财务内控风险管理的先进理念、风险管理方法。将其引进运用于对企业财务风险的实际管理和控制，作好财务风险的内控管理工作，防患于未然，使企业领导对财务内控的风险意识得到强化与实质性改变，这样财务内控的风险防范作用才能得到根本性的提高。
2.建立健全财务内控制度
（1）加强财务内控制度建设
财务内控制度建设要紧紧跟上，与企业内控制度紧密契合，可能在刚开始构建财务内控时有许多条件不成熟，但首先必须把财务内控制度架构建立起来。从企业各个流程中梳理出财务内控的风险关键控制点，给合企业内控风险管理要求制定相应切实可行的措施，明确一个独立权威机构去执行财务内控制度，定期进行评价，这样为降低企业财务风险作好相应制度保障，然后在实践中根据实际情况不断完善与优化，使财务内控更好地为民营企业的发展服务，发挥财务内控的风险防控与制度保障作用。
（2）重新构建企业管理会计制度
民营企业的逐步发展壮大，有的向集团化方向发展，但作为一个现代化企业，会计制度并未随着企业发展而与时俱进，还未与国际接轨。民营企业应根据当前实际情况、结合国家相关财务会计的法律法规重新修订与完善，向管理会计方向发展，制定出适合民营企业现代化发展的统一管理会计制度，以适应民营企业当前不断发展的需要。把管理会计制度建立健全作为财务内控的重要措施之一，强化财务内控的管理会计的监督与管理作用，使财务内控能更好地服务于民营企业的发展。
3.提高财务人员素质
（1）从外部引进优秀的财务人员
针对民营企业财务人员素质普遍素质不高特点，民营企業要根据自身实际现状、结合企业人力资源战略、作好人才规划。积极从外部引进优秀财务人员，为企业财务内控建设注入新鲜的血液。
（2）加强财务人员的培训工作
加强内部财务人员的责任意识、诚信精神的教育培训工作，充分挖掘其潜力，提高其专业胜任能力与职业道德素质。根据财务内控业务要求，把企业内部财务人员重新组合，为财务内控建设提供强有力的高素质人员保障。
（3）要完善财务人员的薪酬与激励体系
要完善财务人员的薪酬体系，体现公平原则。以事先确定目标作为绩效考核标准，提高财务人员为企业出谋划策的积极性，把提高财务人员综合素质落到实处，用制度留住人才。
4.推进财务内控信息化建设
民营企业信息化建设水平不高是目前现实情况，部分企业由于受规模小、资金紧张等限制，信息化未建立起来，当务之急是一定要把信息化建设提上工作日程。在信息化建设中，一定要把财务内控信息化建设规划与企业内控信息化建设有机结合起来，发挥财务内控在企业内控中的关键与核心作用，利用信息化手段，把财务内控与业务活动有机融合，为企业决策提供高质量的财务信息。有条件的民营企业先把财务ERP信息化建设起来，把财务信息化与企业信息化紧密结合，增加财务内控高效便捷的信息化控制手段，提升企业整体信息化管理水平，最终达到提高企业的效率、效益、企业发展的目标。
5.清晰定位企业总体战略，发挥财务内控综合协调作用
由于当今市场变化快，民营企业往往没有自己清晰发展战略，但现代企业要在市场经济中不断生存、发展，必须有自己的总体发展战略，其他子战略如财务战略的制定才有方向上的指引。财务内控作为企业内控重要组成部分，具有很强的综合作用，如财务内控的预算管理就是把企业各方面积极性调动起来的很好方式之一，企业内各部门根据预算目标而努力奋斗，财务内控综合作用得以体现。要把财务内控的综合协调作用发挥好，就能把企业各方面的积极性调动起来，举全员之力、降本增效，提高企业经济效益，从而全面提高企业财务内控管理水平，更好地服务企业总体发展战略。
四、结语
本文通过对民营企业财务内控中存的问题进行分析和初步探讨，并提出相应改进措施，相信民营企业首先把财务内控作为企业内控管理的核心建立起来、一定能为民营企业发展壮大打下坚实的基础。
参考文献：
[1]刘荣成，徐秋生.电算化背景下民营企业内部控制与财务治理契合研究[J].财会通讯，2012（08）.
[2]聂鸿亮.加强民营企业财务内部控制探析[J].会计师，2013（08）.
[3]林黛西.民营企业集团及控制上市公司财务内部控制研究[J].会计之友，2014（09）.
[4]邓炜霖.企业财务内部控制的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2017（02）.
[5]丁芳.浅企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2017 （29）.