【摘 要】
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自2010年4月26日,财政部发布《企业内部控制配套指引》以来,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。配套指引由21项应用指引、《企业
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自2010年4月26日,财政部发布《企业内部控制配套指引》以来,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。配套指引由21项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。企业应用指引中的18项内容,主要涉及内部活动、控制环境、控制手段三大类。但是内部控制在具体企业的应用情况如何,构建和运行过程中出现了哪些问题,因此本文以一家具体上市公司为原型,剖析上述问题,并为内部控制在更多企业有效运行提供经验和借鉴。
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