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摘 要：自改革开放以来，我国的科研经济得到了飞速发展，国有企业随着经济的崛起也得到了突风猛进的发展，尤其是国有企业以“混合所有制改革”为核心的背景下，在国企改制的背景下随时可能影响着国企的奋斗目标和方向，但任何改革制度都要遵守我国的基本国策“依法治国”，因此任何改革制度都要建立法律防范意识，法律风险防范应当受到国家的重视。本文主要针对国企改制所存在的一些法律风险问题进行分析，然后找出出现法律风险的原因，制定一系列有效的解决对策，为国企改制取得有效的成果打下夯实的基础。
关键词：国企改制；法律风险；防范措施
中图分类号：D922.291 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）26-0309-02
1 引 言
最近几年，我国的市场竞争比较激烈，社会主义市场经济的相关体制也在不断的改制和健全，因此国企改制是必然的趋势。国企改制呈现多样化就会面临着越来越多的风险，但法律风险是在任何经营活动中都占主导地位，法律风险得不到充分的重视，国企的发展就会受到巨大的阻碍。所以，在日常的经营活动中，要根据自己的企业制定一系列法律风险防范措施，才能有效的避免一些法律风险，在一定程度上可以减少法律风险带来的经济损失，全面加强国企的经营管理力度，为国企的稳定可持续发展奠定基础。
2 国企改制的定义
大多数地区的国企改制都需要经过一系列的程序：①要经过一段时间的实行，看看实行的结果是否符合要求；②相关地方的中央部门进行考察之后；③根据相关法律对国有企业的相关制度进行规范化、正规化；④倡导部分地区使用相关的制度，这是一个复杂、难度系数比较大的过程。国企改制具有明确的定义，我国相关法律也对国企改制的定义进行分析和界定，例如：对于一些国有独资企业变成了国有独资公司，还有一些把国有独资企业或者公司变成国有或者非国有资本控股公司；还有国有资本控股公司变成非国有控股公司，这些都属于国企改制，也就是说只要符合这方面要求的都属于国企改制。从国企改制的所有例子来看，我国国有改制都是为了适应市场经济发展，建立的一系列制度和相关运营机制。
3 国企改制的相关法律风险分析
企业的法律风险是指在未来的经营过程中存在一些不确定因素对企业的经营和发展有着不利的影响。法律风险产生的原因可能有两种结果：一种是法律被修改了，法律发生了变化；另一种是企业的相关工作人员没有及时的履行自己的职责，或者自己的行为触犯了相关的法律法规以及签订的合同，给自己带来了一些法律责任的可能性。
4 国企改制中相关法律风险的类型
4.1 企业改制方案的制定
企业改制时，首先相关工作人员需要对企业改制的内容进行分析，然后制定一套合理的方案，这套方案对企业改制的成败起着关键性作用。我国的一些法律对企业改制方案的相关内容和方案的审批都有着严格的要求，其中《企业国有资产法》的相关法律就对国企改制有着明确的规定，对国企改制的审批程序有着严格的要求，主要是由出资的相关工作人员和企业的股东以及股东大会来决定的。对于一些比较重要的企业和公司进行改制时，需要当地的人民政府经过严格的审核以后在做决定。比如本人所在的SH集团公司改制时，先是改制成为有限责任公司，然后是经过省政府批准，由履行出资人责任的省国资委制订方案，在产权交易所挂牌。其中涉及集团控股的上市公司股权处置，依据2018年5月18日国务院国资委、财政部、证监会联合发布《上市公司国有股权监管管理办法》（国资委财政部证监会第36号令），根据该办法地方上市公司国有股权管理事项交由地方国有资产监督管理机构负责，2018年7月1日起施行。对于一些改制完成的组织、资产、股份、债权债务等，要记载明确，不能出现错误和问题。如果企业改制和工作人员安置有着紧密联系时，要经过相关工作人员的职工代表大会进行批准和审核。对于一些企业改制没有经过严格的论证就开始执行的制度或者和法律法规产生冲突的决定和程序，企业的相关负责人随时可能承担法律风险带来的一些责任。
4.2 清产核资
一旦企业出现改制、分立、重组等各种事项时，涉及到经济资产变动以及股份产生了巨大变动的情况，都需要进行清產核资处理，由相关的监督部门进行监督和管理，做到账账相符、账实相符，及时有效的解决企业发展中存在的问题，有利于健全经营管理制度、强化管理力度、避免一些漏洞带来巨大的经济损失。实际经营活动中，相关工作人员资产清查时总是粗心大意，不能全方面的对各个环节和各个部门的资金进行清查，对企业的所以现金、资产、权益没有严格的审查，造成资产清查的结果不真实没有实际意义。SH集团改制方案确定后，由省国资委聘请第三方的会计师事务所进行清产核资。产权交易中心对有意合作的企业进行审核后，经国资委批准，意向合作企业又进一步进行《法律尽职调查》和《会计尽职调查》，对各级子公司、孙公司的市场、产品、经营管理状况、供应链、成本计算方法等等清查。资产清查过程中也存在法律风险，如果资产清查过程中出现违法行为就会承担法律责任，还有相关工作人员的资产清查的力度不够，造成工作质量不符合要求，这种情况下需要严厉批评还有重新进行资产清查；对于资产核查时存在欺瞒、作假的行为，都需要承担法律风险，对于私吞、变卖企业资产都是犯罪行为，也是承担法律责任。
4.3 资产评估
我国相关法律规定，国企改制应该进行资产评估，来估算企业总资产的金额。防止国有资产流失，我国的相关法律对资产评估的过程进行了规范化、正规化。SH集团资产评估由第三方专业评估机构进行。在评估过程中，对于一些需要评估的资产没有评估、评估过程没有邀请一些有经验、有技术的部门和机构、评估过程中出现作假、欺瞒的现象、没有经过严格的核查以及备案等，这种不负责任的行为都需要批评和改正，企业负责人可以向人民法院提起诉讼，向有关管理机构证明该经济活动是没有法律效益的。另外，如果资产评估过程中出现违反法律法规行为，应依法进行相应的处罚，对于在资产评估过程中出现犯罪行为的工作人员，要交给司法机关进行处理。 4.4 职工安置
一旦国企改制开始实行，相关工作人员就可能出现“重新分配、明确分工”，各个职工的位置就可能发生变化。国企改制还涉及职工“国有身份买断”问题，我国相关法律法规规定，国企改制一旦出現重新安置职工时需要制定相关职工安置方案，还要经过职工代表大会审核等一系列复杂、繁琐的程序，只有一系列程序得到了审批之后才能执行。如果没有经过这一系列的程序、出现拖欠相关工作人员的工资、没有经过允许就使用职工的公积金、没有按照规定缴纳职工的相关保险费等，这些都是要承担相关法律责任。
4.5 职工持股
最近几年，一些职工开始对国企改制进行投资，加快了企业股份制改革的步伐、健全了国企改制的一系列程序，对国企改制有一定的改善作用。但是职工持股一旦出现不规范的行为，就会给企业的经济带来巨大的损失，资产会出现外流现象。
5 国企改制背景下的法律风险防范措施
5.1 严格审查国企改制的相关方案
国企改制需要进行一系列的考察、设计，最后制定出一套科学、合理的方案，该方案是整个国企改制的核心内容，不能出现任何差错，要严格审查国企改制的相关方案。国企改制的方案包括企业改制的各个环节以及所有的基本内容，它包括企业改制的主要原因以及国企改制的重要性；包括企业的资产、股份、财产的处理、相关工作人员的职位分配等；还包括改制各个阶段的时间分布等。因此，要严格审查国企改制的相关方案、确保方案的准确性、科学性、规范性。
5.2 把资产核资工作贯彻落实到位
资产核资是国企改制的必要环节，是全面清查资产、核查账目的重要环节，对国企改制起着关键性作用。对于一些担保、抵押的资产要做好相关调整工作，不能出现违法行为。资产核资完成以后要把结果上交给国有资产监督管理部门经过严格的审查以后，给予批准才可以生效。资产核资工作也是加强国企改制工作的管理力度，是国企改制成功的有力保障。
5.3 聘请专业的法律指导员
国企改制面对的一个重要风险就是法律风险，一旦出现法律风险就可能会出现犯罪行为，承担起法律责任，所以在国企改制的整个过程以及各个环节要进行严格的审查，一般的工作人员是不可能准确无误的完成整个审查工作，所以需要聘请专业的法律指导员、律师和信誉比较好的工作人员对国企改制的各个环节进行细致化审核，确保整个企业安全运营，为企业改制的稳定发展奠定基础。
5.4 合理的安置职工
国企改制之前应当把职工安排妥善，进行国有身份买断。在改制之前还应该和投资方签订关于职工安置的合同，确保职工人员的合法权益。还要制定一套合理、科学的职工安置方案，该方案还要经过一系列复杂、难度系数较大的审查过程，与此同时还要向职工人员公开相关内容，合理的采纳职工的建议。对于以前承诺要缴纳各种社会保险费用的事项，不能出现侵犯职工合法权益的违法行为。
5.5 规范职工持股的行为
在国企改制的过程中，一些工作人员可以获得企业的股份。根据我国国有资产监督管理部门的相关规定，只要通过面试、竞争获得的相关工作或者对企业的发展有着杰出贡献的工作人员都可以通过企业改制来获取企业股份。如果企业的相关职工出现以下几种情况就不可以获得持股行为：①导致企业运营情况下降的职工、隐藏资金的职工；②提供虚假资料、影响资产评估价的职工；③违反相关法律法规的职工。另外还要规范职工持股的范围，不能拥有本企业以外的其他子公司。
6 结束语
综上所述，国企改制背景下的法律风险有不同的类型，这些风险时时刻刻会给企业带来巨大损失，因此要对国企改制所存在的法律风险进行分析，然后制定一些有效的防范措施，及时有效避免一些法律风险。
参考文献
[1]滕维芳.国企改制背景下的法律风险防范策略[J].企业改革与管理，2017（24）.
[2]赵洁琼.我国国有企业股权投资法律风险及防范策略[J].法制博览，2018（13）.
[3]孙一元.防范国企“混改”中的法律风险[J].上海国资，2017（3）：80.
收稿日期：2018-8-6
作者简介：袁继军（1971-），男，经济师，本科，主要从事企业管理工作。
关键词：国企改制；法律风险；防范措施
中图分类号：D922.291 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）26-0309-02
1 引 言
最近几年，我国的市场竞争比较激烈，社会主义市场经济的相关体制也在不断的改制和健全，因此国企改制是必然的趋势。国企改制呈现多样化就会面临着越来越多的风险，但法律风险是在任何经营活动中都占主导地位，法律风险得不到充分的重视，国企的发展就会受到巨大的阻碍。所以，在日常的经营活动中，要根据自己的企业制定一系列法律风险防范措施，才能有效的避免一些法律风险，在一定程度上可以减少法律风险带来的经济损失，全面加强国企的经营管理力度，为国企的稳定可持续发展奠定基础。
2 国企改制的定义
大多数地区的国企改制都需要经过一系列的程序：①要经过一段时间的实行，看看实行的结果是否符合要求；②相关地方的中央部门进行考察之后；③根据相关法律对国有企业的相关制度进行规范化、正规化；④倡导部分地区使用相关的制度，这是一个复杂、难度系数比较大的过程。国企改制具有明确的定义，我国相关法律也对国企改制的定义进行分析和界定，例如：对于一些国有独资企业变成了国有独资公司，还有一些把国有独资企业或者公司变成国有或者非国有资本控股公司；还有国有资本控股公司变成非国有控股公司，这些都属于国企改制，也就是说只要符合这方面要求的都属于国企改制。从国企改制的所有例子来看，我国国有改制都是为了适应市场经济发展，建立的一系列制度和相关运营机制。
3 国企改制的相关法律风险分析
企业的法律风险是指在未来的经营过程中存在一些不确定因素对企业的经营和发展有着不利的影响。法律风险产生的原因可能有两种结果：一种是法律被修改了，法律发生了变化；另一种是企业的相关工作人员没有及时的履行自己的职责，或者自己的行为触犯了相关的法律法规以及签订的合同，给自己带来了一些法律责任的可能性。
4 国企改制中相关法律风险的类型
4.1 企业改制方案的制定
企业改制时，首先相关工作人员需要对企业改制的内容进行分析，然后制定一套合理的方案，这套方案对企业改制的成败起着关键性作用。我国的一些法律对企业改制方案的相关内容和方案的审批都有着严格的要求，其中《企业国有资产法》的相关法律就对国企改制有着明确的规定，对国企改制的审批程序有着严格的要求，主要是由出资的相关工作人员和企业的股东以及股东大会来决定的。对于一些比较重要的企业和公司进行改制时，需要当地的人民政府经过严格的审核以后在做决定。比如本人所在的SH集团公司改制时，先是改制成为有限责任公司，然后是经过省政府批准，由履行出资人责任的省国资委制订方案，在产权交易所挂牌。其中涉及集团控股的上市公司股权处置，依据2018年5月18日国务院国资委、财政部、证监会联合发布《上市公司国有股权监管管理办法》（国资委财政部证监会第36号令），根据该办法地方上市公司国有股权管理事项交由地方国有资产监督管理机构负责，2018年7月1日起施行。对于一些改制完成的组织、资产、股份、债权债务等，要记载明确，不能出现错误和问题。如果企业改制和工作人员安置有着紧密联系时，要经过相关工作人员的职工代表大会进行批准和审核。对于一些企业改制没有经过严格的论证就开始执行的制度或者和法律法规产生冲突的决定和程序，企业的相关负责人随时可能承担法律风险带来的一些责任。
4.2 清产核资
一旦企业出现改制、分立、重组等各种事项时，涉及到经济资产变动以及股份产生了巨大变动的情况，都需要进行清產核资处理，由相关的监督部门进行监督和管理，做到账账相符、账实相符，及时有效的解决企业发展中存在的问题，有利于健全经营管理制度、强化管理力度、避免一些漏洞带来巨大的经济损失。实际经营活动中，相关工作人员资产清查时总是粗心大意，不能全方面的对各个环节和各个部门的资金进行清查，对企业的所以现金、资产、权益没有严格的审查，造成资产清查的结果不真实没有实际意义。SH集团改制方案确定后，由省国资委聘请第三方的会计师事务所进行清产核资。产权交易中心对有意合作的企业进行审核后，经国资委批准，意向合作企业又进一步进行《法律尽职调查》和《会计尽职调查》，对各级子公司、孙公司的市场、产品、经营管理状况、供应链、成本计算方法等等清查。资产清查过程中也存在法律风险，如果资产清查过程中出现违法行为就会承担法律责任，还有相关工作人员的资产清查的力度不够，造成工作质量不符合要求，这种情况下需要严厉批评还有重新进行资产清查；对于资产核查时存在欺瞒、作假的行为，都需要承担法律风险，对于私吞、变卖企业资产都是犯罪行为，也是承担法律责任。
4.3 资产评估
我国相关法律规定，国企改制应该进行资产评估，来估算企业总资产的金额。防止国有资产流失，我国的相关法律对资产评估的过程进行了规范化、正规化。SH集团资产评估由第三方专业评估机构进行。在评估过程中，对于一些需要评估的资产没有评估、评估过程没有邀请一些有经验、有技术的部门和机构、评估过程中出现作假、欺瞒的现象、没有经过严格的核查以及备案等，这种不负责任的行为都需要批评和改正，企业负责人可以向人民法院提起诉讼，向有关管理机构证明该经济活动是没有法律效益的。另外，如果资产评估过程中出现违反法律法规行为，应依法进行相应的处罚，对于在资产评估过程中出现犯罪行为的工作人员，要交给司法机关进行处理。 4.4 职工安置
一旦国企改制开始实行，相关工作人员就可能出现“重新分配、明确分工”，各个职工的位置就可能发生变化。国企改制还涉及职工“国有身份买断”问题，我国相关法律法规规定，国企改制一旦出現重新安置职工时需要制定相关职工安置方案，还要经过职工代表大会审核等一系列复杂、繁琐的程序，只有一系列程序得到了审批之后才能执行。如果没有经过这一系列的程序、出现拖欠相关工作人员的工资、没有经过允许就使用职工的公积金、没有按照规定缴纳职工的相关保险费等，这些都是要承担相关法律责任。
4.5 职工持股
最近几年，一些职工开始对国企改制进行投资，加快了企业股份制改革的步伐、健全了国企改制的一系列程序，对国企改制有一定的改善作用。但是职工持股一旦出现不规范的行为，就会给企业的经济带来巨大的损失，资产会出现外流现象。
5 国企改制背景下的法律风险防范措施
5.1 严格审查国企改制的相关方案
国企改制需要进行一系列的考察、设计，最后制定出一套科学、合理的方案，该方案是整个国企改制的核心内容，不能出现任何差错，要严格审查国企改制的相关方案。国企改制的方案包括企业改制的各个环节以及所有的基本内容，它包括企业改制的主要原因以及国企改制的重要性；包括企业的资产、股份、财产的处理、相关工作人员的职位分配等；还包括改制各个阶段的时间分布等。因此，要严格审查国企改制的相关方案、确保方案的准确性、科学性、规范性。
5.2 把资产核资工作贯彻落实到位
资产核资是国企改制的必要环节，是全面清查资产、核查账目的重要环节，对国企改制起着关键性作用。对于一些担保、抵押的资产要做好相关调整工作，不能出现违法行为。资产核资完成以后要把结果上交给国有资产监督管理部门经过严格的审查以后，给予批准才可以生效。资产核资工作也是加强国企改制工作的管理力度，是国企改制成功的有力保障。
5.3 聘请专业的法律指导员
国企改制面对的一个重要风险就是法律风险，一旦出现法律风险就可能会出现犯罪行为，承担起法律责任，所以在国企改制的整个过程以及各个环节要进行严格的审查，一般的工作人员是不可能准确无误的完成整个审查工作，所以需要聘请专业的法律指导员、律师和信誉比较好的工作人员对国企改制的各个环节进行细致化审核，确保整个企业安全运营，为企业改制的稳定发展奠定基础。
5.4 合理的安置职工
国企改制之前应当把职工安排妥善，进行国有身份买断。在改制之前还应该和投资方签订关于职工安置的合同，确保职工人员的合法权益。还要制定一套合理、科学的职工安置方案，该方案还要经过一系列复杂、难度系数较大的审查过程，与此同时还要向职工人员公开相关内容，合理的采纳职工的建议。对于以前承诺要缴纳各种社会保险费用的事项，不能出现侵犯职工合法权益的违法行为。
5.5 规范职工持股的行为
在国企改制的过程中，一些工作人员可以获得企业的股份。根据我国国有资产监督管理部门的相关规定，只要通过面试、竞争获得的相关工作或者对企业的发展有着杰出贡献的工作人员都可以通过企业改制来获取企业股份。如果企业的相关职工出现以下几种情况就不可以获得持股行为：①导致企业运营情况下降的职工、隐藏资金的职工；②提供虚假资料、影响资产评估价的职工；③违反相关法律法规的职工。另外还要规范职工持股的范围，不能拥有本企业以外的其他子公司。
6 结束语
综上所述，国企改制背景下的法律风险有不同的类型，这些风险时时刻刻会给企业带来巨大损失，因此要对国企改制所存在的法律风险进行分析，然后制定一些有效的防范措施，及时有效避免一些法律风险。
参考文献
[1]滕维芳.国企改制背景下的法律风险防范策略[J].企业改革与管理，2017（24）.
[2]赵洁琼.我国国有企业股权投资法律风险及防范策略[J].法制博览，2018（13）.
[3]孙一元.防范国企“混改”中的法律风险[J].上海国资，2017（3）：80.
收稿日期：2018-8-6
作者简介：袁继军（1971-），男，经济师，本科，主要从事企业管理工作。