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目前，在全世界范围内，在年度报告中披露管理层讨论与分析信息．（Management’S Discussion and Analysis，简称MD＆A）都被认为是提高公司财务报告质量的一个至关重要的一环。然而由于我国对管理层讨论与分析信息披露制度的引进较晚，相应的国内学术界关于MD＆A信息披露的研究进行得也较晚，为数较少。从规范研究的角度，有许多问题值得我们研究，一个重要的问题就是MD＆A信息供给（即MD＆A信息披露）的理论基础是什么？本文试图对MD＆A信息供给相关的问题进行理论基础分析，希望能对丰富MD＆