论文部分内容阅读
目前，证券业在我国仍是新兴行业，如何通过审计证券经营机构（以下简称券商），规范其经营行为，防范金融风险也是广大审计工作者面临的一个崭新课题。笔者在总结以往审计经验后发现，单纯依靠一般审计方法检查其会计报表及帐目，不仅费时费力，而且难以发现问题，而采用“帐户人手”并辅以核对、询证等审讨方法，往往能事半功倍。对券商而言，帐户一般可分为存款帐户和资金帐户两类。其中存款帐户包括券商在人民银行和各商业银行开设的银行存款帐户以及在证券登记公司开设的资金清算帐户，前者一般用于存放营运资金及股民保证金，后者一般用于证券买