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日本企业向来重视资金的管理.在日本,企业认为收支计算并不逊色于损益计算,管理人员将损益计算比作棒球比赛,而将收支计算比作格斗比赛.棒球比赛虽有输赢,但不会永远失败;格斗比赛一旦失败将永世不得翻身,对于企业则意味着破产.企业资金管理中有"黑字破产"和"资金好比人体中的血液"等说法.通过这些形象地比喻,可以看出日本企业非常重视资金管理.本文对日本企业的资金管理作些简单介绍,并据此探讨我国企业的资金管理.