论文部分内容阅读
一个中国大爷在英国做了13年清洁工，如今每个月可领取14000元退休金，而这还只是英国退休金的最低标准。这个通过互联网被不断转载的故事，让不少国人艳羡不已。
对于考虑移民的人来说，目标国的税收政策、教育体系、国民福利都是不得不考虑的因素。作为中国人优先考虑的移民选择，美国、加拿大、澳大利亚、新加坡和香港地区的情况各自如何呢？
美国：唯一以“公民身份征税”的国家
整体而言，美国并非高福利国家，但其高质量的教育、先进的科学技术、成熟的商业环境等隐形的公民福利，依然吸引着众多移民人士前仆后继。
任何在美国出生的人都被视为美国公民，他们在上大学之前接受的公立教育全部免费。美国设有专门的机构免费为失业的公民和永久居民（永久绿卡持有者）提供电脑等基本技能培训，并按照他们登记的技能、特长和意向等帮助他们找工作。此外，凡具备6个月纳税记录的失业者均可领取政府救济金。医疗保险则由雇主支付，老年人可享受国家免费的医疗保险。
在美国，一个人只要工作点数达到40点（通常为工作10年），退休后每个月就会领到政府发放的社会安全金。领取金额与工作年限、缴纳养老税金的额度相关，但基本能够覆盖其基本生活所需。退休人员的配偶和子女如满足条件，也可以领取一定的社安金。
权利的另一面往往对应着义务。
美国的税法被公认为是全世界最为复杂和严谨的税收制度。对绝大多数美国人来说，报税是项很大的负担，有60%的美国家庭选择雇人报税。不仅如此，美国对个人资产转让的征税额度较高，例如遗产税的税率最高可达到55%。美国的税收为“杀富济贫”式，富人的税负很高。
并且，美国是全球唯一一个以“公民身份征税”的国家，美国公民和永久居民无论身在何方，都需为其全球收入纳税。尤其是在2010年，美国推出《海外账户纳税法案（FATCA）》，美国公民和永久居民需对超过规定数额的海外资产进行申报，藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税，一经查出会被处以高达5万美元的罚款，严重者还会被判刑。
该法案被认为是美国在经济危机中通过追税“开源”的一项举措，但其生效时间被一再推迟，计划于2014年7月开始实行。而一旦正式实施，美国人的纳税负担将大幅提高，使不少原本有移民计划的富人都因这一政策而转向其他国家，更有已经移民的因为税收制度而放弃美国公民身份。
加拿大：高税收支撑高福利
加拿大是典型的高税收支撑高福利国家。其税制复杂，税率每年不等、各省份也不尽相同，但整体的高税收却是不争的事实，且对逃税的处罚非常严厉，一经判决可判5年监禁。虽然加拿大居民被要求为全球收入纳税，但与加拿大有税务条约的国家可避免双重征税，其中包括中国，非居民只需为加拿大境内的收入纳税。
高税收支撑了加拿大的高福利，其还有政府房、收入保障津贴、配偶津贴、患病津贴等一系列福利政策。加拿大国民享有怀孕、育儿津贴，每个儿童从出生到18岁，每月都可以领取牛奶金，金额根据父母的收入确定。虽然儿童6岁前的学前教育费用需自理，但为保障低收入家庭儿童受教育的权利，政府为其发放托儿补助金。而其后12年的小学、中学教育则均为免费。
在加拿大，没有收入且存款在一定数额以下的公民可领取社会福利金，如果一直没有工作，便可以一直领取。加拿大国民不论其资产或收入多少，均可获得退休金，并且无需自己供款，而新移民则不能享受全数退休金，其数额将根据居留时长折算。
医疗保健方面，在加拿大，除牙科和眼科外，诊疗、化验、手术等费用全免，病人只需支付处方类药费。而对于65岁以上的老人和领取社会福利金的人，其处方药也大部分免费。如果病人的家庭医生认为其需要住院，则手术费等一切费用均由医疗保险计划负责，甚至包括病人住院期间的伙食费。
澳大利亚：“从摇篮到坟墓”的典型福利社会
澳大利亚的高福利“从摇篮到坟墓”，设有失业救济金、养老金、特别救济金、交通津贴、电话津贴、寡妇津贴、未婚父母津贴、单身父母津贴等种类繁多的福利计划。
在澳大利亚，每分娩一个孩子，便可一次性领取一笔分娩津贴，婴儿从出生开始便可领取抚养费，金额取决于孩子的年龄、数量和家庭收入等。澳大利亚的公立学校提供从小学到高中的免费教育，而即便是高等教育也设有学生津贴及免息政府贷款。
澳大利亚最吸引人的福利之一是其实行的全民免费医疗制度，国民保健计划覆盖病人的诊疗、手术、住院（包括药品和饮食）等全部费用。另外，国家还有医药补贴计划对处方药进行补贴，尤其是对于低收入者。
和加拿大的情况一样，澳大利亚的高福利同样是由高税收支撑。其税种繁多，包括个人所得税、公司所得税、退休金税、国民保健税等几十种。每个澳大利亚人都拥有自己的税号，以便国家将每个人纳入税收体系当中。澳大利亚已与中国签订了税收协定，可避免双重征税。
新加坡：低税负的“富人天堂”
新加坡是全球著名的低税负国家，税种少、税率低，没有外汇管制、资本增值税和遗产税，且境外收入不需交税，因此被称为“富人天堂”。新加坡也已与中国签订避免双重征税协议。
尽管税负低，但新加坡政府向国民提供的福利却并未就此“打折”。近年来，为了提升新生儿的出生率，新加坡政府向产妇和儿童提供了更多的福利，例如延长产假、创造便于照顾孩子的工作环境以及发放儿童培育津贴等。新加坡实行国民小学到中学的免费义务教育，各大学也有多种经济援助计划。
特别值得一提的是新加坡“居者有其屋”的住房政策，满足条件的家庭可申请由住房发展局承建的廉价房，这基本可以覆盖80%的家庭，另外20%收入较高的家庭则需要购买标准更高的房屋。新加坡的公积金制度已经发展为集养老、保健、住房、家庭保障等为一体的综合性保障体系。
香港地区：家门口的最优选择
香港地区以税制简单、税率低著称于世。公民需要对薪俸所得、利润所得和物业出租所得征税。以薪俸所得税为例，香港的免征额较高，并提供累进税率和标准税率两种方式供公民选择，公民可根据自身收入情况选择纳税额较低的方式，累进税率的最高档为17%。2012-2013纳税年度，全港360多万人口中共有197万人无需缴纳薪俸税，占比高达54.68%。另外，香港地区于2006年取消已执行了一个世纪之久的遗产税。
对于香港地区的普通居民而言，虽然税率较低，但是高房价已经成为其“心结”。研究报告《全球楼价指数》显示，2012年香港房价涨幅高达23.6%，远高于全球平均涨幅4.3%，更超越迪拜的19%，位列全球第一。因此，有评论认为，香港在通过房地产市场间接征税，其税负并不低。
高房价之外，香港社会的整体福利仍相对较高，并且在港出生即可成为香港公民，这也是众多内地人士热衷赴港产子的原因之一。香港的幼稚园及幼儿中心提供学费减免计划。香港实行九年制免费强迫普及教育，中小学有学校书本津贴计划、学生车船津贴计划、上网费津贴计划、考试费减免计划等资助项目。
除了自身的公民福利较高外，香港地区的另一个吸引力在于，其在地理位置上与内地接近，无论是子女在内地读书或自己到内地创业，都非常便利，并且能享有外籍人士的待遇。而反过来，持有香港护照人士的子女也可以到香港接受英式教育，据估计，在深圳，“深港走读学童”人数已经达到1.5万。
对于考虑移民的人来说，目标国的税收政策、教育体系、国民福利都是不得不考虑的因素。作为中国人优先考虑的移民选择，美国、加拿大、澳大利亚、新加坡和香港地区的情况各自如何呢？
美国：唯一以“公民身份征税”的国家
整体而言，美国并非高福利国家，但其高质量的教育、先进的科学技术、成熟的商业环境等隐形的公民福利，依然吸引着众多移民人士前仆后继。
任何在美国出生的人都被视为美国公民，他们在上大学之前接受的公立教育全部免费。美国设有专门的机构免费为失业的公民和永久居民（永久绿卡持有者）提供电脑等基本技能培训，并按照他们登记的技能、特长和意向等帮助他们找工作。此外，凡具备6个月纳税记录的失业者均可领取政府救济金。医疗保险则由雇主支付，老年人可享受国家免费的医疗保险。
在美国，一个人只要工作点数达到40点（通常为工作10年），退休后每个月就会领到政府发放的社会安全金。领取金额与工作年限、缴纳养老税金的额度相关，但基本能够覆盖其基本生活所需。退休人员的配偶和子女如满足条件，也可以领取一定的社安金。
权利的另一面往往对应着义务。
美国的税法被公认为是全世界最为复杂和严谨的税收制度。对绝大多数美国人来说，报税是项很大的负担，有60%的美国家庭选择雇人报税。不仅如此，美国对个人资产转让的征税额度较高，例如遗产税的税率最高可达到55%。美国的税收为“杀富济贫”式，富人的税负很高。
并且，美国是全球唯一一个以“公民身份征税”的国家，美国公民和永久居民无论身在何方，都需为其全球收入纳税。尤其是在2010年，美国推出《海外账户纳税法案（FATCA）》，美国公民和永久居民需对超过规定数额的海外资产进行申报，藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税，一经查出会被处以高达5万美元的罚款，严重者还会被判刑。
该法案被认为是美国在经济危机中通过追税“开源”的一项举措，但其生效时间被一再推迟，计划于2014年7月开始实行。而一旦正式实施，美国人的纳税负担将大幅提高，使不少原本有移民计划的富人都因这一政策而转向其他国家，更有已经移民的因为税收制度而放弃美国公民身份。
加拿大：高税收支撑高福利
加拿大是典型的高税收支撑高福利国家。其税制复杂，税率每年不等、各省份也不尽相同，但整体的高税收却是不争的事实，且对逃税的处罚非常严厉，一经判决可判5年监禁。虽然加拿大居民被要求为全球收入纳税，但与加拿大有税务条约的国家可避免双重征税，其中包括中国，非居民只需为加拿大境内的收入纳税。
高税收支撑了加拿大的高福利，其还有政府房、收入保障津贴、配偶津贴、患病津贴等一系列福利政策。加拿大国民享有怀孕、育儿津贴，每个儿童从出生到18岁，每月都可以领取牛奶金，金额根据父母的收入确定。虽然儿童6岁前的学前教育费用需自理，但为保障低收入家庭儿童受教育的权利，政府为其发放托儿补助金。而其后12年的小学、中学教育则均为免费。
在加拿大，没有收入且存款在一定数额以下的公民可领取社会福利金，如果一直没有工作，便可以一直领取。加拿大国民不论其资产或收入多少，均可获得退休金，并且无需自己供款，而新移民则不能享受全数退休金，其数额将根据居留时长折算。
医疗保健方面，在加拿大，除牙科和眼科外，诊疗、化验、手术等费用全免，病人只需支付处方类药费。而对于65岁以上的老人和领取社会福利金的人，其处方药也大部分免费。如果病人的家庭医生认为其需要住院，则手术费等一切费用均由医疗保险计划负责，甚至包括病人住院期间的伙食费。
澳大利亚：“从摇篮到坟墓”的典型福利社会
澳大利亚的高福利“从摇篮到坟墓”，设有失业救济金、养老金、特别救济金、交通津贴、电话津贴、寡妇津贴、未婚父母津贴、单身父母津贴等种类繁多的福利计划。
在澳大利亚，每分娩一个孩子，便可一次性领取一笔分娩津贴，婴儿从出生开始便可领取抚养费，金额取决于孩子的年龄、数量和家庭收入等。澳大利亚的公立学校提供从小学到高中的免费教育，而即便是高等教育也设有学生津贴及免息政府贷款。
澳大利亚最吸引人的福利之一是其实行的全民免费医疗制度，国民保健计划覆盖病人的诊疗、手术、住院（包括药品和饮食）等全部费用。另外，国家还有医药补贴计划对处方药进行补贴，尤其是对于低收入者。
和加拿大的情况一样，澳大利亚的高福利同样是由高税收支撑。其税种繁多，包括个人所得税、公司所得税、退休金税、国民保健税等几十种。每个澳大利亚人都拥有自己的税号，以便国家将每个人纳入税收体系当中。澳大利亚已与中国签订了税收协定，可避免双重征税。
新加坡：低税负的“富人天堂”
新加坡是全球著名的低税负国家，税种少、税率低，没有外汇管制、资本增值税和遗产税，且境外收入不需交税，因此被称为“富人天堂”。新加坡也已与中国签订避免双重征税协议。
尽管税负低，但新加坡政府向国民提供的福利却并未就此“打折”。近年来，为了提升新生儿的出生率，新加坡政府向产妇和儿童提供了更多的福利，例如延长产假、创造便于照顾孩子的工作环境以及发放儿童培育津贴等。新加坡实行国民小学到中学的免费义务教育，各大学也有多种经济援助计划。
特别值得一提的是新加坡“居者有其屋”的住房政策，满足条件的家庭可申请由住房发展局承建的廉价房，这基本可以覆盖80%的家庭，另外20%收入较高的家庭则需要购买标准更高的房屋。新加坡的公积金制度已经发展为集养老、保健、住房、家庭保障等为一体的综合性保障体系。
香港地区：家门口的最优选择
香港地区以税制简单、税率低著称于世。公民需要对薪俸所得、利润所得和物业出租所得征税。以薪俸所得税为例，香港的免征额较高，并提供累进税率和标准税率两种方式供公民选择，公民可根据自身收入情况选择纳税额较低的方式，累进税率的最高档为17%。2012-2013纳税年度，全港360多万人口中共有197万人无需缴纳薪俸税，占比高达54.68%。另外，香港地区于2006年取消已执行了一个世纪之久的遗产税。
对于香港地区的普通居民而言，虽然税率较低，但是高房价已经成为其“心结”。研究报告《全球楼价指数》显示，2012年香港房价涨幅高达23.6%，远高于全球平均涨幅4.3%，更超越迪拜的19%，位列全球第一。因此，有评论认为，香港在通过房地产市场间接征税，其税负并不低。
高房价之外，香港社会的整体福利仍相对较高，并且在港出生即可成为香港公民，这也是众多内地人士热衷赴港产子的原因之一。香港的幼稚园及幼儿中心提供学费减免计划。香港实行九年制免费强迫普及教育，中小学有学校书本津贴计划、学生车船津贴计划、上网费津贴计划、考试费减免计划等资助项目。
除了自身的公民福利较高外，香港地区的另一个吸引力在于，其在地理位置上与内地接近，无论是子女在内地读书或自己到内地创业，都非常便利，并且能享有外籍人士的待遇。而反过来，持有香港护照人士的子女也可以到香港接受英式教育，据估计，在深圳，“深港走读学童”人数已经达到1.5万。