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【摘 要】 本文通过分析银行“倒贷”的过程中存在的风控和监管缺失的问题，发现“倒贷”极大地增大了不良贷款率，给银行的经营带来风险和不确定，因此，银行应加强信贷过程中的风险识别，并不断完善不良贷款管理制度，同时实现内部监管和提升员工的道德素养双管齐下。
【关键词】 倒贷 风险 监管
近年来，受到经济下行的压力以及新兴金融业务的冲击，商业银行的不良贷款率有增无减，银行员工为了降低不良贷款率，纷纷采取“倒贷”方式“拆东墙补西墙”，造成不少无辜企业“替人背债”现象屡见不鲜。究其原因，到底是银行的内部控制出现了缺漏，还是银行员工丧失了职业道德？本文通过分析目前我国商业银行存在的内部控制存在的问题，并提出对应的改善措施。
一、银行“倒贷”折射出来的风险问题
（1）贷后风险管理与防控存在缺失
信贷风险包括事前、事中、事后三个部分。我国商业银行较事中和事后审查普遍更重视事前的资格审查，事中事后的监督管理缺失弱化了贷后风险管理和防控作用[1]。当某项贷款业务出现问题后银行很容易陷入被动状态，相关贷款的催收程序也是形同虚设，无法得到有效执行。银行员工降低不良贷款率主要依靠多次“倒贷”，表面上能够消除不良貸款，实际上掩盖了贷款的真实质量。
（2）绩效考核制度与不良贷款管理制度不完善
受到经济下行的压力以及新兴金融业务的冲击，商业银行的不良贷款率不断上升，严重影响了银行的利润和业绩，而目前我国银行的员工绩效都是与银行业绩挂钩，不良资产与员工的各项待遇和福利紧密联系，因此不良贷款的增加无疑给员工工资绩效考评也带来沉重的打击[2]。整个资产质量的大幅下行，使得员工绩效缩水，银行出现了“降薪潮”。
（3）内部监管的缺失
银行的业务量巨大，很难做到监督管理落实到每个员工的每笔信贷，只能对整体业务设置监控流程，对信贷管理人员和经办人员缺乏及时有效的监管。在内部监管不到位的情况下，经常曝出银行工作人员有章不循、违规操作等行为[3]。
（4）员工职业素养与道德缺陷
一些银行员工通过伪造材料等行为，诱使企业陷入“倒贷”陷阱，导致企业面临倒闭的风险。利用这样的方式吸纳大量客户资金的行为涉嫌欺诈，而“拆东墙补西墙”的行为涉嫌挪用资金，这样的违规操作反映了银行内部员工的职业素养还有待提升。
二、银行“倒贷”风险的应对措施
（1）加强信贷过程中的风险识别
要防范银行不良贷款的产生，银行信贷的事前、事中、事后的监控步骤必须严格把控，事前对申请贷款企业的资格进行审查，核实银行的资产、担保以及经营状况，保证信贷业务的真实可靠性;事中核查资金的去向以及是否按照事前审查的要求进行资金的使用，完善贷款利率定价机制，准确反映每笔贷款的管理成本、资金成本和风险成本[4];事后及时向银行监察小组跟踪汇报企业的经营情况和贷款归还的可能性。 用大数据、云计算等互联网技术，加强对信贷信息的处理加工能力，实现客户经理，部门负责人、信贷审批人员及前台柜员的信贷信息一条线管理。
（2）完善员工的绩效考核制度
员工的考核制度直接影响了银行的信贷业务，银行应该建立科学的员工薪资考核制度，目前我国商业银行对高管薪酬、员工绩效考核过于依赖银行不良贷款现象，银行应注重“以人为本”，关注员工的情感及心理疏导，增强信贷风险意识[5];同时实行真实不良贷款考核体系，银行在对“倒贷”风险事件直接责任人进行严肃问责的同时，对管理不尽职、履职不到位的机构负责人严格认定责任并严肃问责。
（3）加强员工职业素养和道德规范
银行应严格落实《商业银行内部控制指引（修订）》，完善规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定。加强信贷资金关键岗位的关注，采取差别化措施及时防范员工道德风险。
（4）加强信贷风险的监控
积极优化信贷风险管理组织架构，构建职责权限清晰、机构高效精简、风险控制有效的信贷管理组织架构[6]。一是逐级设立风险管理委员会。牵头制定信贷风险管理规划和政策纲要，并进行集中计量、评估、监测和管理。二是明确各部门风险管理职责分工和权限。增强信贷板块相关职能部门的平衡制约和协调统一，分清各部门风险管理职责和责任。三是加强信贷管理体制的改革创新，实现信用业务集约经营。通过整合人力、智力、财力资源，不断提升商业银行信贷风险管控能力。
【参考文献】
[1] 罗尔豪.遏制“倒贷”风险防范刻不容缓[J].金融博览，2017（08）：65.
[2] 吕江林，黄光.“三位一体”监管视角下的我国商业银行监管绩效研究[J].当代财经，2014（04）：42-52.
[3] 王义华，于卫兵.对商业银行贷款监管指标的思考[J].商业会计，2015（23）：33-34+108.
[4] 宋振雷.“倒贷”的危害及其风险防范[J].中国农村金融，2016（19）：47-48.
[5] 王辉.对大型国有煤炭企业集团“倒贷”现象的思考——基于阳煤集团的案例分析[J].当代经济，2013（04）：24-25.
[6] 高华军.信贷经营管理两难一易[J].现代商业银行，1999（06）：35.
作者简介：刘莉莉（1995—至今），女，汉族，湖南邵阳，湘潭大学金融学研究生，湘潭大学，国际金融。
【关键词】 倒贷 风险 监管
近年来，受到经济下行的压力以及新兴金融业务的冲击，商业银行的不良贷款率有增无减，银行员工为了降低不良贷款率，纷纷采取“倒贷”方式“拆东墙补西墙”，造成不少无辜企业“替人背债”现象屡见不鲜。究其原因，到底是银行的内部控制出现了缺漏，还是银行员工丧失了职业道德？本文通过分析目前我国商业银行存在的内部控制存在的问题，并提出对应的改善措施。
一、银行“倒贷”折射出来的风险问题
（1）贷后风险管理与防控存在缺失
信贷风险包括事前、事中、事后三个部分。我国商业银行较事中和事后审查普遍更重视事前的资格审查，事中事后的监督管理缺失弱化了贷后风险管理和防控作用[1]。当某项贷款业务出现问题后银行很容易陷入被动状态，相关贷款的催收程序也是形同虚设，无法得到有效执行。银行员工降低不良贷款率主要依靠多次“倒贷”，表面上能够消除不良貸款，实际上掩盖了贷款的真实质量。
（2）绩效考核制度与不良贷款管理制度不完善
受到经济下行的压力以及新兴金融业务的冲击，商业银行的不良贷款率不断上升，严重影响了银行的利润和业绩，而目前我国银行的员工绩效都是与银行业绩挂钩，不良资产与员工的各项待遇和福利紧密联系，因此不良贷款的增加无疑给员工工资绩效考评也带来沉重的打击[2]。整个资产质量的大幅下行，使得员工绩效缩水，银行出现了“降薪潮”。
（3）内部监管的缺失
银行的业务量巨大，很难做到监督管理落实到每个员工的每笔信贷，只能对整体业务设置监控流程，对信贷管理人员和经办人员缺乏及时有效的监管。在内部监管不到位的情况下，经常曝出银行工作人员有章不循、违规操作等行为[3]。
（4）员工职业素养与道德缺陷
一些银行员工通过伪造材料等行为，诱使企业陷入“倒贷”陷阱，导致企业面临倒闭的风险。利用这样的方式吸纳大量客户资金的行为涉嫌欺诈，而“拆东墙补西墙”的行为涉嫌挪用资金，这样的违规操作反映了银行内部员工的职业素养还有待提升。
二、银行“倒贷”风险的应对措施
（1）加强信贷过程中的风险识别
要防范银行不良贷款的产生，银行信贷的事前、事中、事后的监控步骤必须严格把控，事前对申请贷款企业的资格进行审查，核实银行的资产、担保以及经营状况，保证信贷业务的真实可靠性;事中核查资金的去向以及是否按照事前审查的要求进行资金的使用，完善贷款利率定价机制，准确反映每笔贷款的管理成本、资金成本和风险成本[4];事后及时向银行监察小组跟踪汇报企业的经营情况和贷款归还的可能性。 用大数据、云计算等互联网技术，加强对信贷信息的处理加工能力，实现客户经理，部门负责人、信贷审批人员及前台柜员的信贷信息一条线管理。
（2）完善员工的绩效考核制度
员工的考核制度直接影响了银行的信贷业务，银行应该建立科学的员工薪资考核制度，目前我国商业银行对高管薪酬、员工绩效考核过于依赖银行不良贷款现象，银行应注重“以人为本”，关注员工的情感及心理疏导，增强信贷风险意识[5];同时实行真实不良贷款考核体系，银行在对“倒贷”风险事件直接责任人进行严肃问责的同时，对管理不尽职、履职不到位的机构负责人严格认定责任并严肃问责。
（3）加强员工职业素养和道德规范
银行应严格落实《商业银行内部控制指引（修订）》，完善规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定。加强信贷资金关键岗位的关注，采取差别化措施及时防范员工道德风险。
（4）加强信贷风险的监控
积极优化信贷风险管理组织架构，构建职责权限清晰、机构高效精简、风险控制有效的信贷管理组织架构[6]。一是逐级设立风险管理委员会。牵头制定信贷风险管理规划和政策纲要，并进行集中计量、评估、监测和管理。二是明确各部门风险管理职责分工和权限。增强信贷板块相关职能部门的平衡制约和协调统一，分清各部门风险管理职责和责任。三是加强信贷管理体制的改革创新，实现信用业务集约经营。通过整合人力、智力、财力资源，不断提升商业银行信贷风险管控能力。
【参考文献】
[1] 罗尔豪.遏制“倒贷”风险防范刻不容缓[J].金融博览，2017（08）：65.
[2] 吕江林，黄光.“三位一体”监管视角下的我国商业银行监管绩效研究[J].当代财经，2014（04）：42-52.
[3] 王义华，于卫兵.对商业银行贷款监管指标的思考[J].商业会计，2015（23）：33-34+108.
[4] 宋振雷.“倒贷”的危害及其风险防范[J].中国农村金融，2016（19）：47-48.
[5] 王辉.对大型国有煤炭企业集团“倒贷”现象的思考——基于阳煤集团的案例分析[J].当代经济，2013（04）：24-25.
[6] 高华军.信贷经营管理两难一易[J].现代商业银行，1999（06）：35.
作者简介：刘莉莉（1995—至今），女，汉族，湖南邵阳，湘潭大学金融学研究生，湘潭大学，国际金融。