摘要：衡量商业银行竞争力的一个重要指标就是其盈利能力，改革开放与世界贸易化的大趋势下，我国商业银行盈利持续增长，但是受到外部环境的不断变化以及银行本身经营模式的缺陷的影响，如何保持银行盈利能力的可持续性发展成为当今热议的话题。为进行此方面的分析与研究，从而找出相应对策，以保持银行盈利的可持续性，找出影响银行盈利能力的种种因素就成为了首要目标。本文在借鉴国内外学者研究思路和研究方法的基础上，将银行盈利能力影响因素划分为宏观经济因素、行业结构因素以及银行自身因素， 其中宏观经济因素和行业结构因素统称为外部因素。本文旨在探讨来自于银行内部的影响因素对其盈利能力的作用以首先谋求自身的发展与调整。
　　关键词：盈利可持续性 资产质量 营运效率 内部管理
　　我国上市商业银行盈利能力内部影响因素的实证分析
　　一、变量的选取
　　1.因变量指标
　　资产收益率y=税后净利润/总资产
　　资产收益率主要作为管理效率指标，它反映了银行资产转化为净利润的能力。衡量商业银行盈利大小一般采用这个指标。资产收益率反映的盈利状况真实可信。因此本报告采用该指标作为因变量，探讨其他指标变量与它的关系。
　　2.自变量指标
　　（1）资产规模x1=总资产对数
　　总资产是衡量商业银行资产规模的指标。由于其他财务比率值与总资产规模在数量上相差很大，因此采用银行总资产的对数作为自变量数据，这样的回归结果更为准确。
　　（2）资本充足率x2=权益资本 /总资产
　　资本充足率是一个银行的资产对其风险的比率，反映的是商业银行能在多大的程度上以自有资产维护存款人和债权人的资产。
　　（3）营运效率x3=手续费佣金收入 /总资产
　　银行的财务报表中，通常包括利息收入、非利息收入即手续费佣金收入，利息费用是存贷款利差等原因形成的，因防止其与资本充足率中的权益资本过于相关产生共线性问题，故选取手续费佣金收入与总资产的比率以反映营运效率。
　　（4）资产质量相关的比率x4=不良贷款率
　　资产质量通常是指银行资产的风险状况，通常用贷款损失拨备占总资产比率来反映，但由于这一指标容易受到人为及政策的控制，因此本报告选用不良贷款率来反映各银行的资产质量水平，一般来说，不良贷款率越高，说明资产质量越差。
　　二、样本数据的说明
　　根据上述各财务指标的引入，本文通过在对和讯网上公开的历年银行财务数据的查找，其中包括总资产、总利润、存款总额、贷款总额、利息收入、非利息收入、管理费用、资本充足率及不良贷款率，进而计算出最终需要应用于回归分析的以下五组比率数据，需要说明的是本文共搜集了相關的13家主要商业银行近5年的财务数据，其中剔除了资料不全、个别数据偏差过大的个别样本，故而实际样本数据容量为63。
　　三、多元回归模型的实证检验
　　1.因变量的正态性检验
　　结果显示，在总体服从正态分布的原假设下，观测的显著性水平为0.200以上，大于0.05，所以现有证据不支持拒绝资产收益率服从正态分布的假设。
　　2.自变量的共线性诊断
　　共线性诊断结果显示，条件指数一般多数在10以下，只有一个条件指数为大于16，因而没有足够证据证明有明显的共线性存在。
　　3.运用逐步回归法进行多元线性回归分析
　　从sig.列可以看出方程中的常量和各个自变量对应的回归系数均有统计学上的显著性意义。
　　四、实证结果分析
　　1.资本充足率与商业银行盈利能力
　　从上述实证结果，我们可以看出资本充足率与商业银行盈利能力成正相关，假设成立，资本充足率越高的银行它的资本结构越稳定，抵抗金融风险的能力越值得肯定。风险越低，社会信誉越高使得银行融资成本越低，盈利能力越强。
　　2.营运效率与商业银行盈利能力
　　营运效率这一自变量对资产收益率的影响率达到了58.2%，显著性非常强，代表商业银行应加大力度开发中间业务，拓展收入多样化来源，更多的向外资银行学习，提升其自身运营稳定性。
　　3.不良贷款率与商业银行盈利能力
　　不良贷款率与银行盈利能力之间存在着明显的负相关关系，证实了前文的理论分析： 当银行的资产质量较差、金融市场产生波动时，银行的不良贷款率会大幅上升，形成大量的坏账呆账，反过来说，强大的盈利能力也能保障银行在形成坏账呆账之后高效率的予以处置，实现良好运转，因此二者具有较强的关联。
　　参考文献：
　　[1]陈锦锦，赵同亮（2010）.基于骆驼评级体系、杜邦分析法的商业银行盈利性分析[J].研究与探索.
　　[2]韩莹（2013）.基于杜邦分析法的我国上市商业银行盈利能力分析[D] .山西财经大学.
　　[3]陆静，阿拉腾苏道，尹宇明（2013）.中国商业银行盈利能力的影响因素[J] .金融论坛.
　　【作者简介】田特 1989年 女 汉 吉林省长春市 会计专业学术型硕士在读 吉林财经大学 研究方向：财务管理
　　（责任编辑：罗云凤）