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摘 要：在当前市场经济条件下，中小企业面临各种风险。作为企业生命线的财务，因为外部环境影响和企业自身经营管理中存在的问题，导致危机的出现。如何有效预测、防范、控制和处理财务危机？本文在分析中小财务危机产生原因的基础上提出了有针对性的应对策略。
关键词：企业 财务危机 应对策略
当今世界，经济环境风云变幻。世界局势的不稳定，越来越影响着企业的发展。同时，国际化进程的加速发展给企业带来了风险性和复杂性，企业在迎接改革和发展的同时，面临更加激烈的竞争，也面临着更加强大的风险和遭遇危机的可能，规模小、实力不强、抗风险能力差的中小企业更是如此。财务危机可以说是企业全局性、根本性的危机。但并不意味着我们在财务危机面前一无是处，通过对中小企业财务危机的研究，对丰富完善危机管理理论和财务管理理论，指导中小企业的财务实践，提高企业在当下危机环境中的适应能力和核心竞争力，促进经济社会稳定发展都大有裨益。
一、中小企业财务危机形成原因分析
中小企业陷入财务危机的原因多种多样，既有外部环境的影响，也有内部深层次的原因。
1.中小企业财务危机形成的外部原因。引发中小企业财务危机的外部环境因素有很多，但这些因素并不是固定不变的，所以中小企业很难预测。尽管这些因素存在中小企业之外，但它对中小企业的经营管理、财务状况会产生巨大影响。 宏观经济调整。国家进行产业结构调整，有些产业必然会得到财政、税收等方面的支持，有些则会被抑制发展，相应的社会资本会根据产业调整方向流动，从而容易引起被抑制产业中小企业的财务危机。经济周期变化。市场经济条件下，中小企业投资或生产以市场供需变化为“风向标”，然而，市场经济本身存在的自发性和盲目性，导致市场信息“失灵”，对信息化建设相对滞后的中小企业造成直接损失。融资难度大。中小企业普遍存在规模小、资金管理不规范、市场竞争力弱、道德风险大、信用评级低等问题，难以吸引社会投资，申请银行信贷或是担保抵押贷款的融资成本也远大于大型企业。
2.中小企业财务危机形成的内部原因。大量实证资料研究结果表明，中小企业经营与财务管理不善是导致企业资金管理失败，最终陷入财务困境甚至倒闭的最主要原因。内控制度不健全。许多中小企业对未建立相应的内控制度，导致决策者决策上的随意性。中小企业出于节约成本的考虑，不愿聘用专职财务管理人员，财会人员大多由行政办公室人员兼任，为企业财务危机埋下了隐患。盲目的经营方式。一些中小企业不从自身实际出发，盲目的搞对外扩张，追求企业的集团化、多元化，导致企业各方面资源的分散和流失，造成投资失败，引发财务危机。生产和管理效率低。在产品設计中，中小企业往往对于材料的使用和生产流程考虑欠佳，造成资源浪费。在生产组织管理上，未有效调动员工积极性，导致凝聚力低下。销售推广模式不成熟。中小企业大多没有建立成熟的营销推广模式，一旦出现消费者爱好发生变化，新的竞争对手加入，产品广告推销不力，销售决策失误等情况，诱发财务危机的可能性极大。
二、企业财务危机早期预警
企业陷入财务危机前是有征兆的，如果通过对企业内外部经营情况资料的分析，形成一定的财务数据指标，就可以预先得知企业将面临的潜在风险。
1.销售收入持续下跌。当企业产品销量持续下滑时，如果不能采取行之有效的策略，抑制下滑趋势，必将带来严重的财务问题，尤其是非预期的下降。
2.非正常存货积压。除了与非预期的销售下跌有关外，当存货库存量超出正常标准时，可能就是企业财务问题的早期信号，必须通过增加销售或削减采购等办法来加快流动资产周转，减少资金占用，防止财务危机恶化。
3.应收账款迅速增加。应收账款是企业的一项资金投放。应收账款的迅速增加，造成企业资金周转减慢，增加了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。
4.经营性现金流量不抵到期流动性债务。企业主经营性现金流量减少后，完全依靠筹资活动、投资活动产生的现金流量来抵偿现有到期债务，如若这种现金流量的情况处于长期的持续状态，企业最终会丧失筹资能力。
三、企业财务危机应对策略
中小企业财务危机的形成，既有外部因素的影响，又有内部因素的作用。因此，预防和化解中小企业财务危机，必须从改善外部环境、内部制度健全等方面着手。
1.加强政府宏观环境扶持。各级政府应充分认识中小企业在国民经济发展中的重要地方，成立专门扶持中小企业发展的管理机构，永久为中小企业服务，以保障中小企业稳定发展；要为中小企业发展培训培养人才，更新观念；加强对中小企业的信息提供和技术指导，帮助中小企业从事技术创新；要在中小企业的开业登记、注册登记等方面降低条件，简化程序，减少费用；还要以实施《中小企业法》为契机，积极推动中小企业发展。
2.改进授信制度，拓宽资金渠道。商业银行在投放贷款时，应重点关注产品有市场、技术含量高、发展潜力大、综合效益好的企业，特别是符合国家目前积极引导和支持的科技型中小企业。只要法人代表信誉良好，企业产品有潜在市场，符合国家产业政策，就要大胆施贷予以支持；对已有信贷关系、信誉良好、金融意识强、经营前景较为乐观，但是效益暂时欠佳的企业，可以在落实还款保证条件的前提下，通过贸易融资、封闭贷款、短期授信业务等方式帮助企业尽快扭亏为盈；对于出现不良贷款企业，银行应为企业提供信息、出谋划策，帮助企业转制，努力盘活不良贷款。同时，要在授信方式和担保方式上拓展思路，增大小企业融资的可选择性和可行性。如在授信方式的选择上，不拘泥于贷款这一种方式，根据企业业务需求和控险方式的不同，积极办理银行承兑、银行和商业汇票贴现、打包贷款等。
3.完善风险管理体制，强化内部控制。中小企业应当按照现代企业管理的要求完善治理结构，在充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程和管理模式的前提下，健全各项规章制度。如建立健全对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等内部控制制度。再如实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。强化内部控制，增强风险防范能力。
4.建立有效的财务危机预警系统。建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统应该明确财务风险的成因和类型，确定预警范围；建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险；通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量；结合企业实际状况设立预警指标的临界值；建立健全预警信号报警与处理机制。同时，还要完善人才培训、观念更新等相关配套措施建设。
四、结语
预防和化解中小企业财务危机问题，需要政府和金融部门应该在政策和资金上给予大力支持，中小企业要擅长利用财务危机的预警信号，提高企业经营管理能力，降低经营风险，同时要加强财务控制，降低财务风险，这样我们才能有效防范及早处置财务风险。
参考文献：
[1]单令彬，韩征.基于SWOT分析法的中小企业财务危机战略管理研究[J].财会通讯综合，2011（3）：92-94.
[2]李启祥.企业财务危机的预测及防范[J].中国市场，2013（22）.
[3]许琴.我国中小企业财务危机及其应对策略[J].财经纵览，2013，17：171.
[4]王佳伟.浅析中小企业财务风险的成因[J].科技创业家，2013，06：256.
[5]邓跃.基于价值链理论的国有企业财务危机预警研究[J].中国市场，2014（25）.
关键词：企业 财务危机 应对策略
当今世界，经济环境风云变幻。世界局势的不稳定，越来越影响着企业的发展。同时，国际化进程的加速发展给企业带来了风险性和复杂性，企业在迎接改革和发展的同时，面临更加激烈的竞争，也面临着更加强大的风险和遭遇危机的可能，规模小、实力不强、抗风险能力差的中小企业更是如此。财务危机可以说是企业全局性、根本性的危机。但并不意味着我们在财务危机面前一无是处，通过对中小企业财务危机的研究，对丰富完善危机管理理论和财务管理理论，指导中小企业的财务实践，提高企业在当下危机环境中的适应能力和核心竞争力，促进经济社会稳定发展都大有裨益。
一、中小企业财务危机形成原因分析
中小企业陷入财务危机的原因多种多样，既有外部环境的影响，也有内部深层次的原因。
1.中小企业财务危机形成的外部原因。引发中小企业财务危机的外部环境因素有很多，但这些因素并不是固定不变的，所以中小企业很难预测。尽管这些因素存在中小企业之外，但它对中小企业的经营管理、财务状况会产生巨大影响。 宏观经济调整。国家进行产业结构调整，有些产业必然会得到财政、税收等方面的支持，有些则会被抑制发展，相应的社会资本会根据产业调整方向流动，从而容易引起被抑制产业中小企业的财务危机。经济周期变化。市场经济条件下，中小企业投资或生产以市场供需变化为“风向标”，然而，市场经济本身存在的自发性和盲目性，导致市场信息“失灵”，对信息化建设相对滞后的中小企业造成直接损失。融资难度大。中小企业普遍存在规模小、资金管理不规范、市场竞争力弱、道德风险大、信用评级低等问题，难以吸引社会投资，申请银行信贷或是担保抵押贷款的融资成本也远大于大型企业。
2.中小企业财务危机形成的内部原因。大量实证资料研究结果表明，中小企业经营与财务管理不善是导致企业资金管理失败，最终陷入财务困境甚至倒闭的最主要原因。内控制度不健全。许多中小企业对未建立相应的内控制度，导致决策者决策上的随意性。中小企业出于节约成本的考虑，不愿聘用专职财务管理人员，财会人员大多由行政办公室人员兼任，为企业财务危机埋下了隐患。盲目的经营方式。一些中小企业不从自身实际出发，盲目的搞对外扩张，追求企业的集团化、多元化，导致企业各方面资源的分散和流失，造成投资失败，引发财务危机。生产和管理效率低。在产品設计中，中小企业往往对于材料的使用和生产流程考虑欠佳，造成资源浪费。在生产组织管理上，未有效调动员工积极性，导致凝聚力低下。销售推广模式不成熟。中小企业大多没有建立成熟的营销推广模式，一旦出现消费者爱好发生变化，新的竞争对手加入，产品广告推销不力，销售决策失误等情况，诱发财务危机的可能性极大。
二、企业财务危机早期预警
企业陷入财务危机前是有征兆的，如果通过对企业内外部经营情况资料的分析，形成一定的财务数据指标，就可以预先得知企业将面临的潜在风险。
1.销售收入持续下跌。当企业产品销量持续下滑时，如果不能采取行之有效的策略，抑制下滑趋势，必将带来严重的财务问题，尤其是非预期的下降。
2.非正常存货积压。除了与非预期的销售下跌有关外，当存货库存量超出正常标准时，可能就是企业财务问题的早期信号，必须通过增加销售或削减采购等办法来加快流动资产周转，减少资金占用，防止财务危机恶化。
3.应收账款迅速增加。应收账款是企业的一项资金投放。应收账款的迅速增加，造成企业资金周转减慢，增加了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。
4.经营性现金流量不抵到期流动性债务。企业主经营性现金流量减少后，完全依靠筹资活动、投资活动产生的现金流量来抵偿现有到期债务，如若这种现金流量的情况处于长期的持续状态，企业最终会丧失筹资能力。
三、企业财务危机应对策略
中小企业财务危机的形成，既有外部因素的影响，又有内部因素的作用。因此，预防和化解中小企业财务危机，必须从改善外部环境、内部制度健全等方面着手。
1.加强政府宏观环境扶持。各级政府应充分认识中小企业在国民经济发展中的重要地方，成立专门扶持中小企业发展的管理机构，永久为中小企业服务，以保障中小企业稳定发展；要为中小企业发展培训培养人才，更新观念；加强对中小企业的信息提供和技术指导，帮助中小企业从事技术创新；要在中小企业的开业登记、注册登记等方面降低条件，简化程序，减少费用；还要以实施《中小企业法》为契机，积极推动中小企业发展。
2.改进授信制度，拓宽资金渠道。商业银行在投放贷款时，应重点关注产品有市场、技术含量高、发展潜力大、综合效益好的企业，特别是符合国家目前积极引导和支持的科技型中小企业。只要法人代表信誉良好，企业产品有潜在市场，符合国家产业政策，就要大胆施贷予以支持；对已有信贷关系、信誉良好、金融意识强、经营前景较为乐观，但是效益暂时欠佳的企业，可以在落实还款保证条件的前提下，通过贸易融资、封闭贷款、短期授信业务等方式帮助企业尽快扭亏为盈；对于出现不良贷款企业，银行应为企业提供信息、出谋划策，帮助企业转制，努力盘活不良贷款。同时，要在授信方式和担保方式上拓展思路，增大小企业融资的可选择性和可行性。如在授信方式的选择上，不拘泥于贷款这一种方式，根据企业业务需求和控险方式的不同，积极办理银行承兑、银行和商业汇票贴现、打包贷款等。
3.完善风险管理体制，强化内部控制。中小企业应当按照现代企业管理的要求完善治理结构，在充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程和管理模式的前提下，健全各项规章制度。如建立健全对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等内部控制制度。再如实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。强化内部控制，增强风险防范能力。
4.建立有效的财务危机预警系统。建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统应该明确财务风险的成因和类型，确定预警范围；建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险；通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量；结合企业实际状况设立预警指标的临界值；建立健全预警信号报警与处理机制。同时，还要完善人才培训、观念更新等相关配套措施建设。
四、结语
预防和化解中小企业财务危机问题，需要政府和金融部门应该在政策和资金上给予大力支持，中小企业要擅长利用财务危机的预警信号，提高企业经营管理能力，降低经营风险，同时要加强财务控制，降低财务风险，这样我们才能有效防范及早处置财务风险。
参考文献：
[1]单令彬，韩征.基于SWOT分析法的中小企业财务危机战略管理研究[J].财会通讯综合，2011（3）：92-94.
[2]李启祥.企业财务危机的预测及防范[J].中国市场，2013（22）.
[3]许琴.我国中小企业财务危机及其应对策略[J].财经纵览，2013，17：171.
[4]王佳伟.浅析中小企业财务风险的成因[J].科技创业家，2013，06：256.
[5]邓跃.基于价值链理论的国有企业财务危机预警研究[J].中国市场，2014（25）.