当前,我国企业一方面面临巨大的市场竞争压力,另一方面由于风险管控和企业内部的控制基础较为薄弱,企业风险突显,导致事故和经济案件时有发生,不仅严重制约企业的发展和创新,而且威胁企业的运营安全。企业内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,是一种内部自我监督和自行调整体系,它的作用是增强公司的经营效率,促进公司会计信息的准确性,保障公司财产的安全性,让公司依据企业战略规划而发展壮大。很多企业虽然也按《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的标准要求建立了内部控制体系,但是在内控实施过程中仍存在诸多的问题和不足。笔者所在的GL公司也是如此。GL公司作为一家食品加工类企业,制定了一系列的内控制度及流程,但这些制度与流程是独立的,是以各自的业务模块独立建立相关的制度和流程,缺乏公司层面的总体规划与设计。由于缺少了公司整体的战略定位和内控目标作为引导方向,使得内部控制本身失去方向,仅是为了控制而控制,同时,在内控制度执行过程中,缺乏有力的工具保证内控制度有效实施,公司内部控制实施效率低下本文首先在阐述内部控制的起源、发展、定义基础上,结合GL公司实际情况,对公司内部控制执行过程中出现的问题进行了深入的探讨;其次,从内部控制五要素着手,分析内控执行过程中实施不力产生的主要原因;最后,以构建有效内控实施为目标,综合运用ERP、质量体系和绩效考核等工具,可以使企业内控制度的实施效率得到有效提升,有利于解决企业在内部控制活动中所遇到的问题,弥补其管理上的漏洞。本文研究发现,增强管理层对企业内部控制体系的认识,从公司层面和业务流程层面分析,以实现公司战略为出发点,梳理控制流程及工艺设计,制定关键控制点,查找控制缺陷并持续改进;着重阐述了使用ERP系统管控业务流程,完善质量体系文件规范生产及检验等的操作过程,优化绩效考核激励员工主观能动性,以保证内控制度能有效运转,为企业模拟了一套可操作性较强的内控实施方案。