随着社会对于高素质人才需求日益提高,担当人才培养重任的高校规模不断扩大,涉及业务越发复杂,高校的内部控制建设重要性逐渐突显。应我国2014年开始施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求,高校开始着手构建内控体系。然而有些高校由于自身所存在的固有限制,例如控制环境较差,内部控制专业人才不足等,导致内部控制手册的规定无法真正落到实处,对高校的内部控制进行研究优化有着现实意义。公立专科院校在我国高校中占有不小比重,本文以公立专科学校CD学院为案例,研究其内控情况,希望对CD学院内控优化提供参考并丰富同类单位内部控制的相关案例成果。本文以委托代理、内部控制和激励理论为基础,运用文献研究法、案例研究法和实地调研法对CD学院内部控制进行研究。文章分析了CD学院内部控制现状,并从四个方面分析CD学院内部控制存在的问题。第一,CD学院风险评估缺失;第二,单位层面存在的主要问题为对内部控制的不够重视,内部控制小组和内部审计小组流于形式,无法发挥指导和监督作用;第三,在业务层面存在预算执行监督较弱,绩效预算管理体系有待建立,收支和采购业务有待优化,资产管理流程不够规范,建设项目管理和合同管理有待加强的问题。第四,在内部评价与监督方面,内部控制存在评价与考核机制、责任追究制度与奖惩机制缺失,内外部监督需要加强的问题。最后,针对上述问题文章提出改进意见,以期有助于完善CD学院内部控制体系建设。文章建议主要包括:第一,CD学院应该建立和完善风险评估管理体系,明确风险评估目标,建立风险预警机制;第二,单位层面的优化建议为该校应健全内部控制制度,明确关键岗位职责,营造良好的内部控制环境;第三,应在业务层面加强预算执行监督,建立绩效预算管理体系;优化收支管理;加强对贵重资产的论证,规范操作流程;设立统一的归口管理部门,明确固定资产入账标准;加强建设项目管理;完善合同管理机制;第四,CD学院应该建立健全内部控制评价和监督体系,完善责任追究和奖惩机制,同时借助内外部力量加强对内部控制的监督。