财务风险是指财务成果的风险和财务状况的风险。商业银行财务风险是指商业银行财务结构不合理、融资方式不当而引起投资者预期收益下降的风险,包括由流动性风险、资本管理风险、资产质量风险、市场风险和表外风险等等。其中,资产质量风险是由贷款违约引起的财务风险,作为文章研究的重点。有效地识别、评估和管理贷款违约引起的财务风险对商业银行十分重要,但是我国商业银行使用的评估模型和五级贷款分类的管理方法远远落后于国际水平。财务风险评估方面,国际上采用KMV模型等高级计量模型,而我国采用线性模型结合主观判断的方法。财务风险管理方面,巴塞尔委员会要求使用内部评级法,而我国使用简单笼统的五级贷款分类法；国际会计准则理事会提出采用预期损失模型预计贷款减值,我国准则仍然使用未来现金流量法。财务风险披露方面,由于准则规定的不完善给银行盈余管理留下空间,对信息使用者产生误导。文章以财务风险防范为出发点,对天津市某商业银行在识别、评估和应对财务风险等方面存在的问题进行剖析。文章通过拟合KMV法和BP神经网络法,认为商业银行可以结合两种方法改进风险评估方法。文章采用内部评级法对财务风险管理方法进行理论修正,认为内部评级法优于五级贷款分类法。文章从会计角度分析了预期损失模型的优势,对建立预期损失模型提出若干建议。文章对准则规定的风险披露缺陷进行分析,提出完善建议。文章还指出商业银行还应该通过适度的金融创新分散系统风险,建立健全内控制度以提高商业银行防范财务风险的能力。