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在市场经济条件下,财务风险对于每一个企业来说都是客观存在的。财务风险不仅作用于企业生产经营的价值运动,也作用于企业生产经营的实物运动,影响企业供、产、销,对企业的经营和发展有不可忽视的影响。因此,只有研究财务风险,才能有效监测、控制财务风险,促进企业的发展。但是,通过调查发现,在实务中许多企业并未开展财务预警,也未制订全面的风险管理策略。企业风险管理的核心是财务风险管理,加强企业财务风险管理研究,对于防范企业经营过程中因财务风险而产生的财务危机和生存危机,促进企业持续、健康发展,促进企业资源和社会资源的有效配置,无论在理论上还是实践上都将有十分重要的意义。
本文围绕企业财务风险的识别与评估进行研究,主要内容如下:
1、基于资本运动理论对财务风险进行理论上的分类;对实务中的财务风险进行分析,归纳出六种对企业影响较大且较普遍的财务风险类型。
2、对实务中的现金流量风险、债务筹资风险、并购财务风险和财务报表舞弊风险分别进行识别与评估研究,并对现金流量风险、债务筹资风险进行实证分析,验证了识别与评估方法的有效性。
3、对企业财务风险综合评估进行研究,建立了定量评价指标和定性评价指标体系;以定量评价指标为例,用相关系数均方值法对评价指标进行统计筛选;用AHP法确定指标的权重;建立财务风险综合评估函数,并依据综合评分标准值对财务风险划分等级;对财务风险综合评估进行实证分析。
4、对现金流量风险、债务筹资风险、并购财务风险和财务报表舞弊风险,依照各自的起因和特点,分别提出相应的防范与处理策略,为实务中企业进行财务风险管理提供借鉴。
本文运用报表分析、指标分析、流程图分析和统计分析等方法,对几种财务风险进行理论研究与实证分析,为企业财务风险识别与评估提供方法指导,为企业有效进行风险管理提供借鉴。