数字产品跨境交易依托于互联网技术,企业能够跨辖区展开业务,而不需要在各国设立实体机构,不受库存成本的限制。这给世界各国都带来了新的发展机遇,但也给税收领域带来了挑战。这种挑战既表现在所得税领域,也表现在增值税领域。增值税税收收入在各国税收收入中都占有较高的比例,各国为了获得数字产品跨境交易带来的税收,都做出了增值税方面的改革,但我国针对数字产品跨境交易带来的税收问题做出增值税方面的应对较少。我国作为数字产品的净输入国,为了防止税收收入的流失,需要尽快采取措施来应对数字产品跨境交易带来的增值税涉税问题。本文以数字产品跨境交易带来的增值税征税问题为主要研究对象,对国际上增值税征税现状进行梳理,并指出数字产品跨境交易带来的具体征税问题:数字产品跨境交易性质界定不明,数字产品跨境交易是否应该征税以及按照何种应税项目征税的问题尚未得到解决;数字产品跨境交易适用税率不明,可能影响纳税人的决策中性;交易主体尚未进行区分,影响了税务机关的征税效率;征税原则的适用不一致,容易引发重复征税等税收问题。基于此,本文针对上述四个问题分别引入相关案例,具体问题具体剖析,并从中得出案例启示:明晰是否对数字产品跨境交易征税、对哪些数字产品跨境交易征税以及数字产品跨境交易的应税项目归属问题,并达成国际协调的一致;数字产品跨境交易增值税税率的确定需要考虑多种因素,尤其是税收征管水平;不同的交易主体会引发不同的BEPS问题,有必要对交易主体进行区分并制定不同的税收规则;各国对增值税进行管辖时应选择一致的征税原则,选择目的地原则最优。针对数字产品跨境交易带来的增值税问题,本文搜集了欧盟及其成员国、OECD及其成员国和其他国家的立法实践,对域外经验进行了总结。最后结合前文分析,本文对解决数字产品跨境交易带来的增值税征税问题提出以下建议:对数字产品跨境交易进行定义、按照应税服务项目征税,并通过列举的方式对数字产品跨境交易的具体项目进行详细说明;明确数字产品跨境交易的增值税税率,对其使用服务的标准税率、对电子书使用与纸质图书相同的增值税税率和优惠政策;区分交易主体,分别制定征税机制;明确并落实目的地原则,制定纳税地点详细的确定规则;增强增值税的国际协调,积极参与国际的税务合作。