随着资本市场的日渐兴盛和快速发展,企业集团的数量越来越多,关联方交易在企业中发挥了充分的产业协同以及资源共享等优势。但由于关联方关系以及关联方交易形式错综复杂,近几年来资本市场中涉及关联方及其交易审计失败案件屡见不鲜,关联方交易的审计已经成为事务所审计业务中极其重要的领域。据统计近十年关联方交易审计失败事件占证监会处罚审计失败事件的68%,关联方交易频繁出现审计失败使投资者对企业的财务信息质量产生怀疑、使投资者和广大社会公众对注册会计师行业和资本市场不信任。因此,我们应当关注和了解上市公司关联方交易审计失败的原因以及如何防范关联方交易审计失败再次发生,从而促进证券市场和注册会计师行业有序、健康地发展。本文结合信息不对称理论、交易成本理论及审计风险理论等理论,合理运用规范研究法和案例分析法,深入研究关联方交易审计失败的原因并提出有针对性的完善建议。首先,本文从证监会处罚公告入手,对2011-2018年因关联方交易被证监会处罚的企业和事务所展开详细研究,对企业关联方交易的违规行为、关联方交易审计存在的问题和处罚情况进行汇总与分析,归纳出关联方交易审计失败现状,分析关联方交易审计失败特征及原因。紧接着,结合勤上光电案例,从会计师事务所角度出发,对审计主体、被审计单位以及外部环境三个方面进行深入分析其审计失败的原因:注册会计师独立性缺失、注册会计师未勤勉尽责、审计人员未保持应有的关注和职业怀疑;被审计单位关联方及其交易内部控制失效;审计环境竞争激烈、CPA监管不力、处罚力度轻等。最后在理论分析结合案例分析的基础上,针对我国关联方审计失败的原因,有针对性的从审计人员、事务所、被审计单位自身和外部环境方面提出了防范关联方交易审计失败的对策。与现有研究相比,本文的不同之处在于以共性和个性相结合,总结了近十年来涉及关联方交易审计失败案件进行分析,并对多次受罚事务所重点关注。选取勤上光电审计失败案件,结合审计风险,研究关联方交易审计失败原因及防范措施。希望为注册会计师审计关联方交易提供有效建议,避免审计失败。