【摘 要】
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内部控制是随着社会发展而诞生的一种复杂且不断演进的观念,是公司生存和可持续发展的一个关键因素,也是由公司所有部门及员工实施的旨在实现控制目标的过程,其目标是保证公司经
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内部控制是随着社会发展而诞生的一种复杂且不断演进的观念,是公司生存和可持续发展的一个关键因素,也是由公司所有部门及员工实施的旨在实现控制目标的过程,其目标是保证公司经营管理合法、财务报告及相关信息等真实完整,提高经营效率,从而促进公司实现发展战略。内部控制风险简单来说就是导致内部控制失效的不确定性。由于国内外大型公司会计造假、财务舞弊、风险失控等事件的不断曝光,公司的内部控制风险问题也随之暴露。一时间内部控制风险问题引起了各界的极大关注,但主要还是对已上市的金融机构的研究,对非上市的投资公司的内部控制风险问题的研究涉及极少。基于这样的背景,本文试图从风险防范的角度,借鉴国内外最新研究成果,对D投资公司内部控制风险问题做较为深入的研究。 本文采用了规范分析法、案例分析法和图表法等多种相结合的研究方法,首先从投资公司和内部控制风险的相关理论问题入手,之后介绍了D公司的基本情况和内部控制风险现状,并通过内部控制风险的案例研究,深入剖析了D公司目前存在的具体内部控制风险的类型,同时分析了公司内部控制风险产生的原因,在此基础上,构建出公司内部控制风险防范体系,应完善公司治理结构、完善投资的内部控制制度、强化公司内部控制的执行力度、完善内外部信息沟通体系、强化内部审计主导的监督机制、加强风险评估能力。
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