中国的资产评估是伴随着我国经济运行机制的转轨变型而产生的，随着社会主义市场经济机制的确立而发展。在经济交往、政府工作、法律事务或者社会活动都涉及到资产评估活动，评估行业已成为市场经济不可或缺的一部分，也成为中介服务行业的重要组成。多年来，资产评估从无到有，业务范围、种类、数量日益扩大，资产评估管理水平日益提高，在促进社会主义市场经济发展的过程中，发挥着重要的作用。评估实务中的三种基本方法分别是收益法、成本法、市场法。收益法模型中的折现率与整个市场的收益率密切相关。股权风险溢价作为折现率的重要组成部分是具有十分重要的地位和作用。本文通过研究我国的股权风险溢价来研究在我国进行资产评估业务的时候，用哪种计算股权风险溢价最合适。同时为评估结果提供数据参考。　　本文一共分为五个章节。　　第一章首先从研究背景及理论阐述为主，对中外介绍股权风险溢价的理论进行阐述并分析了股权风险溢价的存在意义，然后介绍了国内外在股权风险溢价方面的研究情况，并介绍了国际著名的股权风险溢价的相关理论即股权风险溢价之谜。　　第二章首先介绍了股权风险溢价与资产评估的关系，从资产评估收益法的公式入手分析股权风险溢价的重要作用以及对结果的重大影响。其次对股权风险溢价的理论体系作了一系列简单的介绍包括从市场的角度分析股权风险溢价存在的原因，最后重点介绍了股权风险溢价的影响因素，通过对股权风险溢价的影响因素的认识可以对整个体系有一个更全面的了解。　　第三章的主要内容是介绍股权风险溢价计算的方法。首先详细介绍了调查法、历史数据法、前瞻法，并介绍了每种方法中所涉及的步骤及模型。第一种方法是调查法，它是通过对不同调查对象分类并对调查对象进行询问以得出期望股权风险溢价。可以把调查对象分为个人投资者、机构投资者、企业管理者和学者几个方面，并对影响调查法结果的因素进行说明。第二种方法是历史数据法，重点介绍了应用历史数据法的主要影响因素，这些影响因素都对历史数据法的结果有很大影响。第三种方法是前瞻法，它的中心思想就是未来现金流折现应该等于资产现值。在前瞻法中介绍了三个模型有以不变的股利增长率为假设的Gorden模型，对未来数据估计更加准确的多阶段模型和修正股利增长率的盈利增长模型，这些方法都是目前国内常用的方法，但是国内的方法在计算股权风险溢价时总会有一些限制，所以在第二部分本文全面的引入了国家风险修正的方法来计算股权风险溢价，本文对国家风险溢价模型进行了全面的概述和分析，并对模型中涉及的变量都给出了明确的介绍求解方法，从不同的角度对股权风险溢价进行测算和分析。　　第四章是以上一章介绍的模型为基础，以我国数据为样本对我国股权风险溢价进行测算。以我国当前形势为背景选择合理数据并阐明选择理由，股权风险溢价计算的指标包括我国股市最适宜研究的周期、有效性高且能反映我国整体股市走势的收益率指标、更适合我国的均值方法和基于我国特殊情况的无风险理论的选择等等。在我国数据的基础上分别利用历史数据法、前瞻性方法和国家风险修正法对我国股权风险溢价进行测算，然后对不同方法所得数据结果进行解释、说明。　　第五章阐述了本文结论，得出具体的数据区间，并分析对结果进行原因分析，另外本文对文章介绍的四种方法都给出了修正的建议。第一，依据上文所得结论进行详细阐述，总结结果。第二，给出我国合理的股权风险溢价的范围，这个范围可以为评估的实务操作提供一些参考和借鉴。第三，分析四种方法的适用情况，在我国当前的情况下，对模型进行修正和改进以更好地适应我国的市场现状。最后在评估实务的角度对本文的结论进行分析和应用。