随着近年来国内外财务舞弊事件的不断发生,内部控制越来越引起人们的关注。为了防止因为内部控制缺大或无效而引起的企业运营失效事件的再次发生,理论界和实务界不断为推动建立健全企业内部控制制度和完善企业内部控制评价作出各种努力。相比我国,英美对于内部控制评价的研究较早,并已经取得一定的研究成果。我国目前也开始重视内部控制评价研究,并陆续颁布相关文件对企业内部控制及其评价作出相关指示和引导。在2005年1月,时任国务院副总理的黄菊同志就曾经对借鉴美国《萨班斯——奥克利法案》以完善我国企业内部控制问题作出批示,同意财政部等五部委加紧研究制定适应我国企业的内部控制指引。经过对我国企业内部控制情况的研究,财政部等五部委于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,紧接着于2010年发布了《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》,这些规范和指引为企业建立内部控制制度提供了依据,也为企业内部控制制度的执行和评价奠定了基础,因此成为了我国多数企业制定内部控制制度的纲领性文件。但是,虽然内部控制制度和内部控制评价越来越引起人们的关注,有关内部控制评价指标体系的系统研究却较少。同时在实践中,企业对自身内部控制评价指标体系不够重视的现象较为普遍,大多企业没有充分结合本企业情况建立适用于自身的、完善的内部控制评价指标体系。而且即使建立了相应指标体系,很多也只是流于形式,没有真正为提高企业内部控制有效性作出应有的贡献。鉴于这样的情况,本文将以轮胎制造为主营业务的Z公司作为研究样本,在对其内部控制评价指标体系进行研究时,以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为基本标准,同时结合Z公司自身经营业务及相关环境等特点作出相应调整,开展对Z公司内部控制评价指标体系的研究工作。具体地说,在对其现有的内部控制评价指标体系做了充足的调查分析后,针对存在的问题分析原因,提出了在内部控制与风险管理进行融合的基础上,从公司层面和业务流程层面共同构建Z公司内部控制评价指标体系的思路,并进行了具体的指标设计。同时,为了使内部控制评价指标体系得到有效的运用,本文中设计了《Z公司内部控制评价表》,并提出了使用该指标体系得出内部控制评价结论的步骤和方法。希望这套评价指标体系可以提高Z公司内部控制评价的质量,从而为提高内部控制有效性做出贡献,也可以为其他类似企业的内部控制评价指标体系建设提供一定的借鉴作用。