信贷业务是银行的核心业务,信贷审批是信贷业务中的核心环节。如何在信贷审批体系中实行恰当的内部控制,是信贷审批能否发挥其风险防控作用的关键所在。本文第一章首先从内部控制理论对信贷审批的重要性以及目前信贷审批运行的现状两方面的论述了本文的研究背景,接着解释了以银行业信贷审批体系和以A银行为案例进行内部控制研究的理论以及现实意义,并从COSO报告和巴塞尔协议两大内部控制理论基石和国内专家学者的研究进行了文献综述,最后介绍了本文的研究思路和方法以及创新和不足。本文第二章是理论分析部分,首先详细解释了内部控制的三大目标和五大核心要素,阐述了授信的具体内涵,分析了其在全流程风险管理的重要作用和所面临的风险因素,并介绍了国内监管机构出台的三部银行内部控制规章制度。本文第三章是详细分析了银行信贷审批体系中内部控制的具体运用,包括授信审批中的内控五要素,详细介绍了信贷审批的基本内部控制框架和运行机理,并就此提出了“去伪存真、识别风险、评价风险、适度授信、调整信贷结构”的信贷审批内部控制五大目标。本文第四章以A银行为例,详细介绍了其信贷审批的基本架构、运行规则和机制,并分析了授权、准入、核实和验证、高层检查、监督评审五种内部控制方法在其中的运用,后介绍了A银行授信审批体系在不同历史时期的发展历程以及在C分行的运行成效,接着详细分析了A银行信贷审批体系的优势与不足,优势包括审批效率高、贴近市场需求等,不足包括风险控制能力的下降、实施基础的缺失、独立性的降低等,最后提出了关注授信适应性,多考虑风险因素,尝试其他内部控制架构和方法的嵌入,加大对内部控制环境的营造、提高授信审批条线对市场条线的考核力度的建议。本文最后一章,对本文进行了总结,强调了内控环境对于信贷审批体系的重要性,以及风险与业务发展的平衡统一,阐述了内部控制理论和方法的创新对于信贷审批发展的推动作用和重要意义。