【摘 要】
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在我国,由于事业单位的特殊性以及相关部门对内部控制重要性的认识不足,导致事业单位的内部控制建设普遍滞后,严重制约和影响了事业单位的会计信息质量,如何改善事业单位的内部控制已然成为一项重要的课题。本文以Z农机研究所作为研究对象,在学习吸收国内外内部控制研究成果的基础上,通过实地调研,运用案例研究法调查研究了Z农机研究所内部控制现状及存在的问题,为改进其内部控制建设提出了相关建议。论文主要包括:（1）
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在我国,由于事业单位的特殊性以及相关部门对内部控制重要性的认识不足,导致事业单位的内部控制建设普遍滞后,严重制约和影响了事业单位的会计信息质量,如何改善事业单位的内部控制已然成为一项重要的课题。本文以Z农机研究所作为研究对象,在学习吸收国内外内部控制研究成果的基础上,通过实地调研,运用案例研究法调查研究了Z农机研究所内部控制现状及存在的问题,为改进其内部控制建设提出了相关建议。论文主要包括:（1）绪论。介绍本文的研究背景、研究思路、研究方法及内部控制研究现状;（2）基本概念与理论框架。介绍了事业单位和内部控制的概念、COSO内部控制框架及内部控制的评价方法;（3）Z农机研究所内部控制现状分析。介绍了Z农机研究所在内部控制方面的现状;（4）Z农机研究所内部控制问题分析。揭示了Z农机研究所在内部控制方面存在的问题;（5）Z农机研究所内部控制体系构建。按照COSO内部控制理论进行Z农机研究所内部控制体系的构建。本文运用COSO内部控制框架理论,对Z农机研究所内部控制目标和要素、构成体系等进行分析,借助模糊层次分析法对Z农机研究所内部控制现状进行分析,发现该研究所在内部控制方面主要有以下问题:（1）内控环境存在缺陷,包括监督机构和机制不健全,人才队伍薄弱,奖惩机制不明确等;（2）对风险评估重视不够,缺乏风险预警机制;（3）控制活动不规范,如预算编制不合理,开支审批不严格,往来款项管理混乱等。在理论分析和借鉴国内外内部控制经验的基础上,对该所如何完善内部控制制度提出了建设思路,对如何强化内部控制活动提出了具体建议和举措。相信本文的研究将对其他事业单位的内部控制建设有一定的参考意义。
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