在经济全球化的今天,各国人民命运的发展也紧紧联系在一起。近年来,温室效应引起的全球气候变暖问题愈加严重,多国频繁出现极端天气,各国经济均在不同程度上遭受损失。南极温度创下历史新高,北极冰川大量消融,给当地动植物的生存繁衍带来极大危机,海平面逐年上升,也对人类的生存产生了威胁。人类命运的发展是一个共同体,过量CO2排放导致的气候问题是全球性的,没有一个国家一个人能够独善其身。我国是化石能源使用大国,也是CO2排放大国,排放量位居世界前列,更应该承担起节能减排的重任,从而改善我国环境质量,对缓解全球气候变暖问题作出贡献。我国在2017年年底开启了碳排放交易市场,但现阶段市场制度仍不完善,交易覆盖行业范围有限,即便经过发展也难以覆盖全行业的碳排放。因此我国有必要对碳税展开研究,考虑利用碳税弥补碳交易市场存在的短板,将两项政策结合使用,共同发挥节能减排作用,在改善环境质量的同时保证经济平稳向好发展。文章共分为六个部分。第一部分为绪论,介绍我国开征碳税的研究背景和研究意义。第二部分简介了碳税的性质和理论基础,包括碳税的界定、碳税的作用和庇古税理论、双重红利理论、替代效应理论等与环境税相关的理论介绍。第三部分介绍了我国开征碳税的可行性和需要进行协调的制度关系。主要内容包括我国开征碳税已经具备理论条件、技术条件和制度条件,征收碳税会提高企业经营成本以及社会整体税收水平,需要政府在制定相关政策时设计积极的解决方案,如税收优惠,调整税收比例等。此部分还表达了碳税应当与碳交易制度相协调,保证两项政策能够优势互补,另外还介绍了消费税、资源税在减少碳排放方面的不足,以及碳税应如何与两个税种相协调,保持现有税收水平,避免重复征税问题。第四部分通过构建包括家庭、厂商、政府在内的三部门动态随机均衡（DSGE）模型分析了碳税与我国环境、产出等要素的关系。并据此分析得出碳税能够在一段时间内降低社会产出,改善环境质量,但产出水平在后期会逐渐回升到稳态,环境质量水平也随之回到原有水平。证明单一碳税政策不能长久的解决碳排放问题,但可弥补碳交易政策存在的不足,可以采取碳税与碳交易制度共同实施发挥作用。第五部分主要介绍了丹麦、荷兰、芬兰、日本、挪威五个国家的碳税制度及其发展路径,总结可供我国借鉴的相关经验。经过分析总结,可供借鉴的主要经验有以CO2排放当量为计税依据征收碳税、逐渐扩大征税范围、税率分阶段由低递增、将碳税税收收入用于企业鼓励等。第六部分为我国碳税的制度设计。分析了碳税可能的税种归类以及收入如何分配。在税收要素的具体设计上,建议以未参与碳交易市场交易,直接向大气中排放CO2的单位和个人为纳税人,按照CO2排放当量在消费环节进行征收。碳税的征税范围应当包括使用除液化石油气、天然气外的全部化石能源所产生的CO2,在碳排放水平大幅降低,清洁能源价格相对低廉且容易获取时再将使用液化石油气、天然气产生的CO2纳入征税范围内。关于税收优惠政策,建议设定符合我国发展需要的起征标准,降低征收碳税对经济可能造成的影响;对居民个人暂缓征收碳税,避免扩大社会不满情绪;对基本民生企业减半征收,降低对社会福利水平的影响;对综合利用CO2资源的企业免征碳税,缓解企业经济压力,也激励企业利用减排技术,促进相关技术的创新与发展。对于减排力度大,超额完成减排目标的企业给予税收返还,鼓励企业加快完成减排目标。另外对购进减排设备的企业允许其购买设备的金额及除增值税以外的相关税费在企业所得税应纳税所得额中扣除,减轻企业税收负担。文章主要创新之处在于利用DSGE模型分析了碳税对环境及产出的影响,以CO2的排放量为税基在消费环节进行征收,并将碳税作为碳交易政策的补充减排措施实施。由于相关数据及经验有限,对碳税的环境模拟分析不够全面,对碳税要素的设计有待进一步深化研究。