2013年上半年,我国轻工行业效益指标增速继续放缓,由于外部环境的不确定性增加,短期因素影响加大,轻工业运行会产生波动。在这种情况下,轻工集团更需要在公司多元化经营的基础上,通过完善企业内部控制建设,保护集团内经济资源的安全完整、经济信息的正确可靠,协调及控制好集团内部的一系列经济活动。完善的内部控制建设可以使集团内部形成了一系列具有控制职能的方法、措施和程序,使集团内部建设规范化、系统化,进一步提升集团内部管理水平。天津渤海轻工集团作为中国一家领先国企,业务范围广泛,跨越不同领域,包括快速消费品、食品技术开发、塑料制品、化工产品及精密机械等。随着天津渤海轻工集团业务范围的不断扩展,集团内部的内部控制建设成为值得重视的问题。本文以该集团为具体研究对象,分析其在内部控制制度建设中存在的问题并给予改进建议。本文以内部控制理论、委托代理理论、信息传递理论为基础,通过对渤海轻工集团内控制度的梳理,结合国内五部委颁布的内部控制18项应用指引,以其业务流程为主线,从集团的组织架构、发展战略、资金活动、采购业务、资产管理、财务报告、信息系统等方面出发,分析企业现存的内部控制问题,如组织机构职能不明确、管理制度执行力度不够、忽略内部控制系统中的风险因素等,并为进行集团内部控制建设、完善集团内部控制环境、优化基础管理工作、建立畅通的信息系统提供有效的方案和建议。本文不仅在理论上拓展了现有文献对建立企业内部控制制度的研究,也为其他国有企业甚至我国上市公司提高内部控制水平提供理论依据和实践基础。