2020年10月5日,国务院办公厅印发了《关于进一步提高上市公司质量的意见》。文件中明确要提升上市公司治理水平,规范公司治理和内部控制。同时,上海证券交易所将公司治理维度纳入了2020年年报审核考察之内,并且对公司治理加大了问询力度,对哈药集团、桂东电力以及合诚股份等公司的公司治理问题进行了问询。除此之外,上海证券交易所还要求公司进行内部自省,要求公司对照清单完成公司治理自查工作。这些都体现了我国对公司治理问题的重视。但是,现在我国仍然有许多公司的公司治理存在问题甚至存在公司治理弱化的情况,就像长生生物和康美药业,他们财务造假的背后也暴露出其公司治理弱化的问题。由此可见,公司治理出现问题能够给企业财务造假提供一定的便利,也会造成审计风险的提高,不利于审计工作的展开。为了准确了解公司治理弱化下可能带来的审计风险,提出具体的可供借鉴的审计风险防范措施,本文将广东明珠作为案例研究对象,对公司治理弱化下的审计风险进行研究。首先,对公司治理、内部控制和审计风险方面的相关文献进行了总结和归纳。其次,对公司治理、内部控制和审计风险的相关概念,以及涉及到的委托代理理论、信号传递理论和现代风险导向审计理论进行了简单阐述,并对公司治理弱化及其现状进行了简单介绍;再次,对广东明珠在公司治理弱化下出现的一系列问题进行分析,包括实际控制人和关联方资金占用、采购预付款与贸易业务规模不匹配以及股权投资质量不高等问题。此外,还运用风险导向审计理论分析了广东明珠的审计风险,并且阐述了华兴会计师事务所在审计过程中主要关注的事项以及采取的相关风险应对措施。最后,从审计人员和会计师事务所以及外部监管的角度提出审计风险防范建议。主要包括在审计工作中应该增加对公司治理和内部控制的重视,也要增加审计程序的不可预见性,还要对审计质量进行控制并且运用一些新兴的技术,同时审计人员在审计过程中也应该勤勉尽责,对于关联资金也要采取针对性的措施;而外部监管则应该加强公司治理的监管力度引导注册会计师和会计师事务所关注公司治理问题和加大违规的处罚力度。本文的创新点主要体现在以下方面:第一,探讨了公司治理弱化的原因、具体表现以及其现状,研究了公司治理弱化与审计风险的关系。第二,结合了该公司的问询函以及多年的审计报告来分析广东明珠公司治理弱化问题及其对审计风险的影响。第三,针对本次案例创造性地提出在审计过程中加强对公司治理层面的关注。