企业战略是指企业基于自身拥有的独特资源和能力,为实现企业价值、获取竞争优势所制定的长期规划和安排。随着我国经济的蓬勃发展,企业的市场竞争愈发激烈,战略在企业长期发展中的重要性逐渐凸显。企业战略规划随着市场环境的变幻不断地创新和变革,采取偏离行业常规战略模式的差异化战略成为企业获取竞争优势的重要方式之一。目前越来越多的文献都证实了战略差异度对企业经营绩效或者会计信息质量有重要影响,但鲜有文献去关注战略差异度对企业避税决策的影响。避税是企业在面临利润和纳税支出的利益冲突时普遍会做出的策略,是重要的财务决策之一。而战略决定了企业的经营活动和资源配置,从整体层面影响了企业的决策和行为,因此,战略可能会对企业的避税活动产生影响。本文基于战略视角研究战略差异度是否对企业避税有显著的影响,同时,本文考虑到内部控制制度是公司治理的重要治理机制之一,对公司各种生产经营活动起到了监督和约束的作用,能够降低企业可能面临的经营风险和缓解信息不对称问题,所以本文加入了内部控制这一调节因素,研究在不同内部控制质量下,战略差异度和避税相关性是否受到影响,并进一步从信息不对称和经营风险两个方面探究战略差异度对企业避税的影响路径,深入分析其影响机理。本文基于2008-2018年沪深A股上市公司的数据样本,结合相关理论和文献分析,参考叶康涛（2014）的避税指标衡量方法,构建多元回归模型,通过实证检验的方法探究了战略差异度对避税行为的影响,并通过分组检验探究内部控制在其中的调节作用。本文通过分析研究得出如下结论:（1）战略差异度越大,企业避税行为越激进;（2）内部控制作为一种内部治理方式,约束和监督了企业行为,缓解了信息不对称问题和企业经营风险,在高质量的内部控制下,战略差异度和企业避税的正相关关系会减弱;（3）本文进一步证实了战略差异度对企业避税的影响作用是部分通过信息不对称和经营风险传递的。一方面战略差异度会加深信息不对称问题,基于委托代理理论,企业管理层会选择更激进的避税行为;另一方面战略差异度提高了企业的经营风险,从而导致财务波动幅度变大,在面临较大的财务压力下,企业会选择激进的避税行为。本文主要创新之处:（1）本文将管理学领域的战略与会计学领域的避税结合在一起,深入剖析了战略差异度影响企业避税行为的影响机制,从信息不对称和经营风险视角探究了战略差异度对企业避税的影响路径,提出了新的理论解释,丰富了相关领域的研究;（2）本文创新性地从公司内部治理角度分析了内部控制质量在战略差异度对避税影响中的调节效应,构建了战略差异度、内部控制与企业避税三者的研究框架。