内部控制是现在市场经济为人们所熟知的一个概念,通常是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。我国当前已经在内部控制方面有了很多成果丰富的研究,但是还是缺乏一些具体的操作方案,本文以A企业为研究模板,通过实地观察和调查审计来分析A企业当前内部控制的现状,分析A企业内部控制中存在的不足,找出存在这些不足的原因,然后为A企业探索出一整套优化内部控制的具体操作方案,进而为国内其他企业优化内部控制提供参考意见。A企业跟大多数国内企业一样,建立自己的一套内部控制模式,但是企业的管理效率和对经营风险的控制仍然没有达到满意的效果。近年来A企业发生过参股单位巴十有限公司公交票款被盗事件、客运站工资经办人员虚增人员侵吞部分工资款事件、分公司修理厂对存货管理不规范,交接手续不全造成材料盘亏事件、子公司公交生产经营管理不规范造成亏损补贴审计受质疑等企业经营风险事件,给企业的发展造成了一定的影响,公司的管理者也在试图改进管理方式来防止类似事件再次发生。而在笔者看来,A企业现行的内部控制还是太粗糙和平庸了,并不足以应付企业当前和将来面临的挑战。在本次的研究中,笔者特别注重两个问题：一是为什么我们明明制定了很多制度,但是最终这些制度没有在规避风险时发挥作用,是什么原因让看似完善的制度流于形式,得不到贯彻执行。另一方面,笔者深切地感受到,人为因素在企业内部控制中有非常特殊的意义。在企业的内部控制中,我们往往很注重制度的建设和管理的执行,但是往往忽略了人才是制度建设和管理执行的最终实施者,对于人的因素的研究,是本文另外一个非常关注的方面。当然,单纯依靠一套内部控制制度是难以让企业高枕无忧的,要让内部控制发挥最大的作用,还需要很多保障因素,本文也分析了这些保障因素。