高等职业教育作为技术技能型人才培养的“大本营”,持续不断地为我国输送专业应用型人才,使得我国在高端制造业的发展,能够得到有力的人力及智力支撑。与国家高度重视教育相对应的是,高职学校在内部管理方面也缺乏健全的管理过程与机制,并出现了一系列的问题亟待解决,影响着高职学校利用管理创新来促进内部体制创新,以达到改革目标。本文基于内部控制的理论、国内外内部控制的发展历程和现状,进一步探讨了内部控制理论在高职院校领域的应用,并以H职业技术学院为案例,按照COSO理论从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动这五大主要方面,通过采取了调研问卷的方法,以期从各个方面更深层次的去发掘H职业技术学院在内部管理领域方面的问题;同时,针对H职业技术学院对内部控制存在的管理缺陷进行原因分析,进而运用AHP层次分析法构建内部控制规范评价模型,通过专家访谈法确定相对权重向量,经对判断矩阵的计算后完成模型构建,根据模型的结构权重占比,最后逐个提出解决措施。结果得出:一是内部控制评价模型显示,H职业技术学院内部控制风险评估和控制活动所占整体权重较大,其中评估机制、控制措施和内部系统及制度所占总比例较高;对于信息环境和内部监督方面,信息反馈和监督评价相对比例较高;控制环境虽占整体权重较低,但人力资源配置仍然属于需要重视的部分。二是H职业技术学院内部控制存在的问题主要体现在:内部环境流程设计和人员配置上需要进一步优化,风险管理机制还需从各个层面和维度进行完善,控制活动方面的内部的管理体系和制度等方面也尚未健全,信息化程度仍然处于待加强的状态。H职业技术学院存在内部控制问题的原因主要体现在:H职业技术学院领导层对内部控制的重视度不足、内部控制制度不完善、内部控制人才不足、未建立完善的内部控制信息系统等方面。因此,在优化风险评估方面,本文提出更新风险管理理念、建立风险评估体系、强化主要业务层面控制等改进建议;在优化控制环境方面,本文提出提升内部控制的重视程度、完善业务流程规划、优化人力资源分配模式等改进建议;在优化控制活动方面,本文提出定期轮岗、保障“三权”有效分离、运用信息管控技术加强活动控制等改进建议;在优化内控系统构建方面,本文提出完善子系统设置、提升系统之间信息交流和反馈、加强信息公开和披露等改进建议;在优化内部监督方面,本文提出强化以风险为导向的审计、保证内部审计专业性和独立性、加强信息技术用于内部审计等意见。综上,本文通过发现和探讨H职业技术学院的内部控制存在的问题,对完善构建一个符合高职院校的特色运营系统,针对现有的内部控制体系的不足进行有效评价后提出改进建议,有利于形成一个更加严谨与科学的高职院校内部控制体系。