关于审计质量的研究一直是审计理论界永恒的主题。由于审计质量取决于事务所的专业胜任能力和审计独立性，理论界关于审计质量的研究多从这两个角度展开。但在研究审计质量的文献中，相当部分是从影响事务所独立性的角度进行的分析，单独讨论事务所专业胜任能力的研究文献还不是很多。 随着事务所行业专长在实践中得到越来越多的重视，从20世纪90年代开始，国外理论界对事务所行业专长的讨论也越来越多。作为事务所专业胜任能力的一部分，国外理论界对事务所行业专长与审计质量关系的研究也逐渐丰富起来。 目前，国内学术界研究审计质量的文献主要集中于探讨事务所的独立性以及监管的职能，还没有对事务所专业技能尤其是对事务所的行业专长进行考察。但事务所的行业专长已经引起实务界和监管者的一定重视，相应地，理论界应对此予以关注。 根据审计质量的定义，在独立性一定的条件下，事务所专业胜任能力越高，其审计质量越高。而事务所行业专长作为专业胜任能力的一部分，在独立性一定的条件下，也与审计质量呈正向关系。很多研究表明，事务所规模可以作为独立性的替代变量。本文参考已有研究结论，假设国际四大合作所之间、国内十大所之间在独立性上具有同质性。从而得出本文假设：国际四大合作所的行业专长与审计质量呈正向关系；国内十大所的行业专长与审计质量呈正向关系。之后，本文借鉴国外“六大”、“四大”行业专长的衡量方法，对我国国际四大合作所和国内十大所的行业专长进行衡量，并借鉴国内外关于审计质量的通用研究方法，对我国国际四大合作所和国内十大所行业专长和审计质量之间的关系进行实证研究。 研究发现：我国国内十大所的行业专长和审计质量之间显著正相关；我国国际四大合作所的行业专长和审计质量之间呈正向关系但不十分显著。从整体看来，事务所的行业专长有助于审计质量的提高。 本研究的理论意义在于——抛砖引玉，从我国事务所行业专长的角度研究事务所的审计质量，丰富了我国理论界对于审计质量影响因素的实证研究；独辟蹊径，探索出研究我国事务所行业专长的新思路，即将市场份额法限定到同规模事务所之间，弥补市场份额法在准确衡量事务所行业专长时固有的缺陷。 本研究的实践意义在于——提供我国事务所规模化发展后提高审计质量的新思路，即采取行业专门化的经营战略和竞争策略，同时引起我国独立审计准则制定者对事务所行业专长的高度重视和关注。