现代内部控制,是在内部牵制的基础上,出于企业实施科学管理的需要和审计组织开展控制基础审计的推动,而由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我管理体系,其中凝聚着世界上古往今来的管理工作经验。其是企业人员为合理保证财产物资的安全性、财务报告的可靠性和经营活动的经济性、效率性、效果性及合法性,而将控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督要素纳入经营管理活动所形成的自行制约、检查和调整系统。本文借鉴由COSO委员会提出的《内部控制——整体架构》报告,对企业实业投资活动进行内部控制评估与设计。企业实业投资一般可以按流程分为资本投入阶段、项目运营管理阶段和投资退出阶段。在资本投入阶段,重要的是可行性分析和投资过程监管;在项目运营管理阶段,重要的是经营目标的实现,财务指标的完成;在资产退出阶段,重要的是资产效益最大化,兼顾社会效益。本文根据内部控制理论和评估工具,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面,按照控制目标、潜在风险、控制流程、控制点、控制政策、控制模式等层次,设计了实业投资的一般性内部控制系统。由于在实业投资中,重点是资本投入和投资退出,因此对于在这两个子系统论述得比较详细。