【摘 要】
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为促进我国资本市场发展,完善多层次资本市场结构,我国开始推行注册制。注册制下监管机构对企业只做形式审查而不进行价值判断,将核准制的门槛转化为了对信息披露的严格要求,而审核风险则转移给了会计事务所等中介机构。因此,如何有效评估及降低注册制下的IPO审计风险已经成为一个亟待解决的问题。我国以往关于IPO审计风险的研究大多是以核准制为背景,对注册制涉及相对较少。而在IPO审计过程中所涉及到的审计风险影响
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为促进我国资本市场发展,完善多层次资本市场结构,我国开始推行注册制。注册制下监管机构对企业只做形式审查而不进行价值判断,将核准制的门槛转化为了对信息披露的严格要求,而审核风险则转移给了会计事务所等中介机构。因此,如何有效评估及降低注册制下的IPO审计风险已经成为一个亟待解决的问题。我国以往关于IPO审计风险的研究大多是以核准制为背景,对注册制涉及相对较少。而在IPO审计过程中所涉及到的审计风险影响因素既多又复杂,难以全面评估,并且以往研究常用定性分析的方法,主观性较强。其次对IPO审计风险的研究一般是从重大错报风险和检查风险两方面进行分析,未考虑到IPO审计的特殊性。本文采用案例分析法,以Z公司IPO项目为例,基于模糊层次分析法构建了审计风险评价模型,目的是对IPO审计风险进行合理评估。通过所构建的模型,评估出Z公司IPO审计风险属于“较高”水平,需要审计人员谨慎对待。从重大错报风险,检查风险以及注册制下IPO特殊风险三个层面对Z公司进行分析。最后站在审计主体、审计客体、外部环境三个角度,提出相应建议以帮助降低注册制下IPO审计风险。
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