采购是企业一切活动的开始,是公司组织生产和销售产品的前提,它直接影响企业的产品成本、质量和利润水平。随着现代信息技术和社会经济的更新换代,采购业务在实际工作中也出现不少具有技术性的新问题,甚至很多企业的采购和付款业务内部控制体系存在着重大缺陷。因此,如何管理和控制企业的采购与付款业务流程的内部控制历来也是影响企业经营绩效的主要因素。SAP系统作为企业管理思想和理念革新的相结合的企业管理的整体解决方案,在各行业的应用很广泛。作为SAP系统环境中物料采购和物料管理等功能的MM模块,使得采购流程内部控制效率显著提高,采购流程内部控制点明确,风险得到了更好的控制。这给企业内部控制环境带来了新的变化的同时,也将在现实工作中不断遇到新的问题。如何解决工作中SAP系统的新问题,也是各大企业关注的话题。H企业作为国内典型的外资石油企业,拥有着区别于其他行业企业的内部经营体系,通过分析H企业的采购业务内部控制,总结H企业在采购业务上的内部控制优势以及有待改进的内部控制缺陷,为我国仍至国外石油行业企业的发展和管理提供借鉴意义。本文主要运用文献资料法、案例分析法、现场调研法等研究方法对H企业采购业务流程层面分析内部控制存在的问题。笔者通过收集H企业相关内部控制文件、采购内部流程规定和流程图、付款内部流程规定和流程图、企业组织机构图、企业年度报告等企业资料,对H企业采购内部控制的基本情况进行梳理。分析企业日常经营活动中采购和付款环节存在的疏漏关键点,提出了 H企业内部控制优化的方案。通过研究分析发现,H企业在采购和付款业务的内部控制方面仍存在不足,制度不够健全,为了弥补内部控制的缺陷,在企业层面,H企业应建立更为完善的内部控制制度,构建良好的企业文化和加强企业内部审计与外部审计的建设;在业务流程层面,针对业务具体问题分析,建议H企业应当进一步提高采购审批效率、制定合理的采购审批授权、强化SAP系统对预付款的管理、加强采购流程设计、加强企业管理层与内部控制人员培训、加强应付账款流程设计的管理等关键控制点的把控进行优化。