内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果,财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。它对确保财务报告的准确、可靠和及时性具有重要意义。为了使上市公司内部控制得到有效执行,应从内部控制机制入手,以提供内部控制运行的环境保证。本文提出了完善内部控制机制的几个关键点。全文共包括七章。第一章导论本章主要阐述了论文的研究背景和研究目的,对国内外内部控制理论的研究动态进行了综述,界定了本文的研究范围,明确了研究方法和思路。第二章内部控制总论首先介绍了内部控制概念及其作用,提出控制论和企业内部控制制度有着密切关系,内部控制对被审计单位和对审计人员有着很重要的作用;其次说明了内部控制的目标,提出验证财务报告的可靠性已成为主要的目标;最后,全面论述了内部控制的五大要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。控制环境对企业内部控制的建立和实施有重大影响,其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。环境要素是其他要素作用的基础。据COSO 报告,环境和风险评估是提高企业内部控制效率和效果的关键。第三章公司治理条件下的上市公司内部控制分析了公司治理与内部控制的关系,一方面公司治理是内部控制的基础;另一方面公司治理与内部控制具有同一性和互动性。基于公司治理的内部控制的内容包括两个层次:内部控制机制和内部控制制度。第四章上市公司独立董事制度建设首先分析了上市公司董事会的现状;其次说明了独立董事的法律地位和责任;最后针对我国独立董事制度存在的问题提出改进和完善我国上市公司独立董事制度的具体措施,即:明确功能定位;在权责上与监事会确立清楚权力边界;建立合理的选择机制等。第五章上市公司内部风险控制机制公司治理与风险控制密不可分。风险管理的目标是公司所有者财富最大化,从风险管理的存在与公司治理所共同关注社会财富看,风险管理可鼓励和保护公司投资,可使管理者的利益与公司所有者利益一致。本章首先分析了上市公司有效控制风险的基本要素;然后指出建立上市公司内部风险控制机制应借鉴欧美公司做法,应使内部风险管理机构化;最后以制造业为例,介绍了风险控制系统的构成,并以销售与收款循环的应收账款业务为例说明风险管理机构如何进行风险控制。